Естония срещу Полша: голям пазар или лека база в ЕС за вашата компания?

Полша е най-голямата икономика, която повечето основатели някога ще сравняват с Естония, и именно това прави съпоставката неловка. От едната страна: около 37 милиона потребители, много квалифицирани работници и логистичният коридор на Централна Европа. От другата: държава с 1,4 милиона души население, която позволява на чужденец да притежава и управлява дружество от ЕС от лаптоп навсякъде по света. Естония срещу Полша не е съревнование между два варианта за една и съща задача.

Това ръководство е за основатели, които не са местни лица и преценяват за каква задача им е нужно дружество и дали учредяването на дружество в Естония или Полша отговаря на тази задача. То разглежда двата вида дружества, капитала, двете данъчни системи — включително полския вариант на естонския модел — какво реално включва управлението на всяко дружество от чужбина и случаите, в които Полша просто е правилният отговор. Ако по-широкият въпрос за откриване на дружество в Европа все още е отворен, това ръководство обхваща останалата част от картината.

Пазар или база? До какво всъщност се свежда изборът между Естония и Полша

Повечето сравнения „къде да регистрирам дружество в Европа“ оценяват две държави по едни и същи критерии и посочват победител. Естония и Полша не се поддават на такъв подход, защото основателите ги избират по различни причини. Никой не избира Естония заради вътрешния ѝ пазар и никой не избира Полша, защото се управлява лесно от Сао Пауло. Едната се избира като място за продажби, наемане и доставка; другата — като място за регистрация, фактуриране и отчетност.

Затова първият филтър не са данъците или капиталът, а къде се извършва дейността. Ще има ли дружеството полски клиенти, полски служители, полски помещения или стока в Полша? Ако да, Полша излиза на преден план, независимо какво показват таблиците по-долу. Ако отговорът е „не, просто трябва да сме в ЕС“, сравнението се свежда до по-прост въпрос: колко административна тежест искате да носите? Тук проличава дизайнът на естонската система.

Естонско OÜ и полско sp. z o.o. накратко

Таблицата сравнява стандартното дружество с ограничена отговорност във всяка държава — естонското OÜ и полското sp. z o.o. — по въпросите, важни за чужденец, който учредява дружество дистанционно. Сумите в злоти са показани с приблизителните им равностойности в евро.

Прочетете редовете и моделът е ясен. Полша не е трудна за чужденец, който открива дружество: капиталът е умерен, има онлайн регистрация и малките дружества плащат ниска данъчна ставка. Но тя не е място, създадено за собственик, който никога не е там. Почти всеки полски ред идва с условие, свързано с местно присъствие — полски цифров подпис, подаване на документи на полски, полски счетоводител.

Две правни форми, две предпоставки: естонското OÜ и полското sp. z o.o.

Естонското OÜ

OÜ е естонското частно дружество с ограничена отговорност — формата, която почти всички чужденци избират, когато започват бизнес в Естония — и още от самото начало предполага, че собственикът може да е навсякъде. e-Residency дава на чуждестранния основател издадена от държавата цифрова идентичност; с нея учредителните документи, решенията на управителния орган и годишните отчети се подписват и подават онлайн, без нотариус. Капиталът започва от един цент. Единственият местен елемент, нужен на управителен орган от нерезиденти, е лице за контакт с естонски адрес — услуга, за която се абонирате, а не човек, когото наемате. Как протича самата регистрация е разгледано на нашата страница за учредяване на дружество в Естония; тук е достатъчно да се каже, че тя рядко отнема повече от работен ден.

Полското sp. z o.o.

sp. z o.o. е полското дружество с ограничена отговорност — сериозна, добре позната форма, сравнима с германско GmbH или британско Ltd, и далеч най-честият избор за чуждестранни инвеститори, които регистрират дружество в Полша. То се нуждае от PLN 5,000 капитал, допуска пълна чуждестранна собственост и няма правило за полски директор. Регистрацията е онлайн, чрез образец на учредителен акт, или през нотариус, когато основателите искат индивидуално изготвен такъв.

Уловката за нерезидентите е достъпът, а не цената. Онлайн регистрацията изисква полски цифров подпис, а впоследствие всеки директор трябва да подписва годишните отчети електронно — или с полски доверен профил, който изисква полски личен идентификационен номер (PESEL), или с квалифициран електронен подпис, издаден въз основа на паспорт. Нищо от това не затруднява основател, който живее в Полша или има полски партньор. За основател в Дубай или Торонто обаче означава, че документацията на дружеството минава през посредници още от първия ден.

Полша има собствен „Estonian CIT“. Затваря ли това разликата?

Полша предлага на дружествата незадължителен данъчен режим, който всички, включително данъчната администрация, наричат Estonian CIT. Идеята е заимствана директно от Талин: няма корпоративен данък, докато печалбата остава в дружеството, а данък се дължи едва при разпределянето ѝ. Ставката е 10% за малки и нови дружества и 20% за останалите, а тъй като акционерът получава кредит за част от платеното от дружеството, общият данък при разпределяне е приблизително 20% или 25%. На хартия това е поне толкова добро, колкото естонските 22%.

Разликата е кой се допуска. Дружество по Estonian CIT трябва да наема поне трима души (новите дружества получават време да достигнат това), неговите акционери трябва да са физически лица, а не дружества, не може да притежава дялове в други дружества и трябва да води счетоводство по полските правила. За полско дружество с реален екип и собственици физически лица това е отличен режим. За еднолична консултантска дейност, управлявана от чужбина, или за холдингово дружество вратата обикновено е затворена — само изискването за трима служители изключва повечето от тях.

Естонският вариант няма такава бариера. Всяко OÜ автоматично е в системата „плати при разпределяне“, независимо дали наема тридесет души или никого и дали акционерът е физическо лице или друго дружество. Това е практическата разлика: Полша предлага естонския модел като награда за местно изграждане; Естония го предлага по подразбиране.

Корпоративен данък в Естония и Полша: проследяване на €90,000 печалба

Нека вземем малко дружество, което приключва годината с €90,000 печалба, и проследим парите в полската и естонската системи за корпоративен данък. Данъкът в държавата, където живее основателят, не е включен — той се прилага във всеки случай и зависи от местоживеенето ви.

Ако печалбата се реинвестира

Полско дружество по обичайните правила плаща €8,100 при ставка от 9% за малки дружества — или €17,100, ако е достатъчно голямо, за да плаща 19% — преди и една злота да може да отиде за наемане или продукт. Естонско OÜ не плаща нищо. Полско дружество по Estonian CIT също не плаща нищо, но само ако е преминало посочените по-горе тестове за заетост и собственост.

Ако всичко се разпредели като дивидент

По обичайните полски правила малкото дружество плаща €8,100 корпоративен данък, а след това собственикът плаща 19% данък върху дивидента върху остатъка и получава около €66,300 — приблизително една четвърт е изчезнала. В Естония дружеството плаща €19,800 корпоративен данък върху разпределението и до собственика достигат €70,200, без нищо повече за плащане в Естония. Малко полско дружество, което отговаря на условията за Estonian CIT, се справя малко по-добре — около €72,000.

Следват два извода. Първо, малко полско дружество в режима Estonian CIT може да разпредели печалба малко по-евтино от естонско — с около два процентни пункта в този пример. Второ, това предимство съществува само за дружества, които изпълняват условията на режима, и само в момента на разпределянето; то не променя допълнителната администрация и изчезва, щом дружеството порасне или приеме корпоративен акционер. За основател, който реинвестира години наред, €19,800 са далечно събитие в Естония, а без режима — годишна сметка в Полша.

Управление на естонско или полско дружество като нерезидент

Регистрацията отнема дни и в двете държави; дистанционното управление продължава, докато дружеството съществува. Затова този раздел е по-важен, отколкото подсказва дължината му.

В Естония търговският регистър, данъчната администрация и банките са създадени за собственик, който влиза в система, вместо да влиза в офис — именно за това е създадена e-Residency. Годишните отчети се подписват електронно и се подават безплатно, данъчните декларации са онлайн, а смяната на директор е електронно подписано вписване в регистъра за минути. Английският е работен език на цялата система. Текущите разходи за гъвкаво OÜ са счетоводител и, за управителен орган от нерезиденти, услугата на лице за контакт.

В Полша същите функции съществуват и все повече се дигитализират — националната система за електронно фактуриране, която дружествата, регистрирани по ДДС, трябва да използват, в някои отношения изпреварва всичко, което Естония предлага. Но дизайнът предполага полски оператор. Фактурите, съдебните заявления, годишните отчети и писмата от данъчната администрация са на полски и всяко трябва да бъде електронно подписано. Чуждестранният собственик не администрира лично sp. z o.o.; полски счетоводител и често полски пълномощник го правят от негово име. Хиляди полски дружества с чуждестранна собственост работят така и системата функционира — но това е постоянна зависимост, която се появява като ред в месечния бюджет.

Кога регистрацията на дружество в Полша е по-добрият избор

Сравнение, което само изброява неудобствата на Полша, би било лошо. В тези ситуации полско дружество не е просто приемливо, а очевидно е по-добрият инструмент:

• Продажби на полски клиенти. Пазар от 37 милиона, обслужван с полски ДДС номер, полски фактури и полско дружество по договора, премахва пречки, които естонско дружество, продаващо в Полша, би имало.
• Наемане в Полша. sp. z o.o. е обичайният работодател на полски служители. Естонско дружество със служители в Полша създава въпроси за заплати и данъци, които е по-добре да избегне.
• Складиране, производство и дистрибуция. Положението на Полша между Германия и източните пазари, логистичната ѝ инфраструктура и данъчните облекчения в инвестиционните зони са реални предимства за физическия бизнес.
• Малки дружества с местен персонал. Ставката от 9% за малки дружества и вариантът Estonian CIT правят малък полски бизнес с реален екип сред по-леко облаганите оперативни дружества в ЕС.

Трима основатели, две държави

Критериите се прилагат по-лесно, когато са свързани с хора. Ето трима типични основатели — консултант, продавач в електронната търговия и софтуерен стартъп — и до какъв избор стига всеки от тях.

Консултантката, която не живее на конкретно място

Консултантка по стратегии, базирана в Лисабон и работеща с клиенти в Германия, Нидерландия и Съединените щати, се нуждае от дружество от ЕС, от което да фактурира, и от място за съхраняване на печалба между проектите. Полска дейност изобщо няма. OÜ ѝ дава дружеството за ден, без полска документация и с 0% данък върху средствата, които отделя за по-слаби години. sp. z o.o. би добавило полски цифров подпис, полски счетоводител и годишна данъчна сметка, без да ѝ даде нещо, което използва.

Марката за електронна търговия, която доставя от Лодз

Основател, който продава стоки за дома в ЕС, е избрал складов партньор близо до Лодз, планира да наеме двама складови служители и очаква Полша да стане най-големият му пазар. Всичко физически важно е в Полша. sp. z o.o. е правилното средство: то наема персонала, притежава полския ДДС номер и, щом достигне трима служители, може да отговаря на условията за Estonian CIT. Регистрацията в Естония би означавала управление на полска дейност през чуждестранна обвивка.

SaaS стартъпът с разработчици в Краков

Основател в Лондон изгражда абонаментен продукт с четирима разработчици в Краков, всички работещи като изпълнители. Ако останат изпълнители и основателят иска леко дружество от ЕС за продукта, OÜ работи и запазва нещата прости. Ако разработчиците трябва да станат служители, по-чистият път е полско дружество — в момента, в който екипът е на трудови възнаграждения в Полша, дружеството също принадлежи там. Решението зависи от екипа, а не от данъчните ставки.

Естония или Полша: в коя държава да регистрирате дружеството си?

Признаци, че ви е нужно полско sp. z o.o.

• клиентите, персоналът, стоката или помещенията ви ще бъдат в Полша;
• Полша е пазарът, на който навлизате, а не един от двадесетте, които обслужвате онлайн;
• имате полски съосновател или доверен местен екип, който да поеме администрацията;
• дружеството ще има реален екип и собственици физически лица, така че режимът Estonian CIT е достъпен за него;
• бизнес партньорите в Полша очакват местно дружество по договора.

Признаци, че естонско OÜ е достатъчно

• управлявате бизнеса откъдето и да живеете и възнамерявате да запазите този модел;
• клиентите ви са разпръснати в ЕС или по света, без концентрация в Полша;
• реинвестирате по-голямата част от печалбата и не искате да плащате данък върху нея всяка година;
• предпочитате да не зависите от местен пълномощник, полскоезичен счетоводител или полски цифров подпис;
• капитал от един цент, регистрация за един ден и администрация на английски са по-важни за вас от голям пазар, който нямате план да обслужвате.

Ако очертаващата се картина е трансграничен бизнес с основател, който иска да остане мобилен, Естония е по-ефективният дом и следващата стъпка е да видите как учредяването на дружество в Естония работи във вашата ситуация. Ако картината е полска дейност с полски персонал и полски клиенти, учредете дружеството си в Полша — и използвайте естонския модел там, ако отговаряте на условията.

Изпратете запитване

Често задавани въпроси