Естония или Румъния: данък върху продажбите или върху изтегленото

Румъния и Естония присъстват във всеки списък с най-евтините EU държави за стартиране на бизнес — и с право. Румънските микропредприятия плащат 1% от оборота вместо корпоративен данък върху печалбата; естонските дружества не плащат корпоративен данък, докато печалбата не бъде изплатена на собственика. И двете числа са верни. Списъците обаче пропускат към какво е привързано всяко число: в Румъния — таван на продажбите, задължителен служител и 16% данък върху дивидентите; в Естония — еднократно облагане от 22%, когато парите напуснат дружеството, и нищо преди това.

Това ръководство за Естония срещу Румъния е за трите типа хора, които търсят двете държави заедно: румънски основатели, чието SRL надраства микрорежима; екипи, които наемат в Румъния и се чудят къде да бъде регистрирано самото дружество; и собственици нерезиденти, които от трета държава сравняват румънско SRL с естонско OÜ. Проследяваме един малък бизнес през двете системи и откровено разглеждаме случая, в който регистрацията на дружество в Естония изобщо не помага: когато живеете в Румъния и нищо друго не се променя.

Какво всъщност означава румънският 1% данък за микропредприятия

„1% данъкът в Румъния“, който се цитира във всяка класация за ниски данъци, принадлежи към специален режим за микропредприятия. Четири негови особености променят сметката и всяка заслужава отделен абзац.

Това е данък върху оборота, а не върху печалбата

Румънско микродружество плаща 1% от приходите си. Разходите нямат значение: дружество, което фактурира €90,000 и изразходва €80,000, плаща същите €900 като дружество без разходи. За консултант с почти никакви разходи това е подарък. За търговец, агенция с подизпълнители или бизнес с ниски маржове данъкът върху оборота неусетно се превръща в голям дял от действително спечеленото.

Някой трябва да е на трудов договор

За да ползва изобщо ставката от 1%, дружеството трябва да наема поне един човек по румънски трудов договор. Без служители то плаща обичайния 16% корпоративен данък върху печалбата. Повечето собственици, които работят сами, решават това, като се назначат на минимална заплата: дружеството харчи приблизително €10,000 годишно с осигуровките, а около €6,000 от тях се връщат при собственика като нетно възнаграждение. Това е приемливо, ако живеете в Румъния. Ако живеете другаде, става неудобно: гражданин извън EU се нуждае от разрешение за работа, за да бъде нает от румънско дружество, а дори гражданин на EU, който работи от друга държава, обикновено дължи социални осигуровки там, а не в Румъния. Затова дистанционните собственици или наемат реален местен човек, или се отказват от микрорежима.

Има таван и той се понижава

Режимът е достъпен само докато годишните приходи са под равностойността в леи на €100,000. Надхвърлите ли я, дружеството плаща 16% върху печалбата от това тримесечие нататък, без връщане назад. Таванът преди беше няколко пъти по-висок и нееднократно бе намаляван, затова приемайте 1% като начално условие, а не като постоянна даденост. Акционер, притежаващ над една четвърт от едно микродружество, не може да притежава второ, което затваря очевидната вратичка.

Дивидентите се облагат отново

Това, което остане след 1% и заплатата, е печалба на дружеството, а изтеглянето му струва още 16% данък върху дивидента, удържан от дружеството. Собственици, данъчни резиденти на Румъния, плащат и здравна вноска върху дивиденти над умерен праг, ограничена до около €2,000 годишно. Така реалната цена да прехвърлите пари от румънско микродружество в джоба си е 1% от продажбите, плюс разходите за заплата, плюс 16% от оставащото.

0% корпоративен данък в Естония: нищо не се дължи, докато печалбата не напусне дружеството

Естонското OÜ няма данък върху оборота, няма микрорежим, за който да отговаря, и няма таван за следене: 0% корпоративен данък върху неразпределената печалба важи за всяко дружество, независимо от размера или сектора му, и независимо дали печалбата стои в банката с години или се харчи за заплати, софтуер, реклама или наемане. Единственото събитие за корпоративен данък е дивидентът: тогава дружеството плаща 22/78 от нетната сума, което е 22% от брутната сума, а физическо лице акционер не дължи нищо допълнително в Естония. Няма отделен данък при източника върху дивидента, няма изискване за служител и няма минимална заплата, която собственикът трябва да получава. Правилата за естонските дивиденти разглеждат по-подробно сроковете и документите.

Следствието е, че Естония не се интересува колко продавате или какви са маржовете ви. Интересува я едно: разпределихте ли печалба тази година. Това я прави неутрална към търговеца с ниски маржове и щедра към основателя, който реинвестира — точно двата случая, в които румънският режим е най-слаб.

Един фрийлансър, €90,000 продажби, три начина на облагане

Най-ясният начин да видите OÜ срещу SRL е да проследите един бизнес през двете системи. Вземете самостоятелен консултант, който фактурира €90,000 годишно, харчи €30,000 за инструменти, пътувания и подизпълнители и му остават €60,000 преди данък. Собственикът живее извън двете държави. Колоната за румънския микрорежим приема, че собственикът е задължителният служител на минимална заплата; стандартната колона показва какво важи, след като дружеството няма служител или е надхвърлило тавана.

В годината, в която собственикът изтегли всичко, двата варианта се различават само с няколкостотин евро и Румъния леко изпреварва, щом се включи заплатата. През всяка друга година Естония е напред с цялата сума, която Румъния събира независимо от всичко: тук около €5,000, а значително повече за дружество, надраснало микрорежима и плащащо 16% върху печалба, която не докосва. Намалете маржа и румънската страна се влошава: €90,000 продажби с едва €20,000 печалба все още дължат €900 и заплатата — вече четвърт от приходите.

SRL срещу OÜ: с какво се занимава собственикът на всяко дружество

Преди ситуациите — фактите. Румънското дружество с ограничена отговорност се нарича SRL; естонското — OÜ. И двете предоставят ограничена отговорност, могат да бъдат изцяло притежавани от чужденец и са EU дружества. Списъкът по-долу показва къде се разделят пътищата им. Праговете се променят от време на време, но структурата на всяка система не се променя.

Живеете в Румъния и ви изкушава естонско дружество: прочетете първо това

Повечето хора, сравняващи тези две държави, изобщо не са чужденци. Това са румънски фрийлансъри и основатели, които са видели как таванът на микрорежима пада, данъкът върху дивидентите расте, а освобождаването от данък върху IT заплатите изчезва, и са прочели, че естонско дружество плаща 0%. Честният отговор за повечето от тях е неудобен: естонско OÜ само по себе си не решава румънското ви данъчно положение.

Дружеството се облага там, откъдето се управлява, а не там, където е учредено

Ако живеете в Букурещ, вземате всяко решение там и просто регистрирате дружеството в Талин, румънската данъчна служба има право да третира OÜ като румънско дружество, да облага печалбата му с 16% и да очаква румънски подавания. Естонският регистър не променя мястото, от което се управлява бизнесът. Това не е естонска особеност; така всяка EU държава, включително Румъния, защитава данъчната си основа. Естонско дружество, управлявано изцяло от румънски апартамент, е румънско дружество с чуждестранна документация и два комплекта счетоводители, независимо къде е учредено.

Трите ситуации, в които Естония действително помага

• Напускате или никога не сте пристигали. Румънец, който се премести в Испания, Германия, Дубай или живее на път, може да запази клиентската си база и да замени SRL с OÜ, управлявано от мястото, където вече живее; същата логика важи за молдовски основатели с румънски паспорт, които живеят и работят извън Румъния. 1% така или иначе би бил загубен, защото условието за служител рядко оцелява при емиграция.
• Надраснали сте микрорежима и реинвестирате. Бизнес с над €100,000 продажби плаща 16% върху печалбата в Румъния. Ако собственикът може да изнесе реалното управление извън Румъния, тоест директор в чужбина и решения, взети и документирани там, OÜ плаща 0% върху оставащата в него печалба. Това работи само при реално присъствие, не при пощенска кутия.
• Изграждате международен бизнес от първия ден. Инвеститори, чуждестранни партньори и доставчици на платежни услуги са свикнали с естонски дружества. Това е причина да учредите в Естония и да приемете дисциплината да го управлявате извън Румъния, или да запазите румънско дружество под него, както обяснява следващият раздел.

За румънски резидент, който остава на място, реалното сравнение не е SRL срещу OÜ, а SRL срещу едноличен търговец. Регистриран едноличен търговец (PFA) плаща 10% данък върху дохода плюс пенсионни и здравни вноски върху ограничени бази — приблизително €15,500 при €60,000 нетен доход: малко повече от микрорежима, но без дружество за поддържане. И трите варианта са близки, когато всичко се изплаща, и се разминават веднага щом оставяте пари в бизнеса или надхвърлите тавана.

Наемате разработчици в Румъния, държите дружеството в Естония: когато отговорът е и двете

Втората голяма група търсещи изобщо не избират между двете държави. Те правят nearshoring: намерили са инженери, дизайнери или служители по поддръжката в Клуж, Тимишоара или Яш и искат да знаят къде да се регистрира дружеството, което им плаща. За тях разумната структура обикновено е две дружества с ясни роли.

Естонското OÜ е едновременно холдингово и оперативно дружество: притежава продукта, подписва договорите с клиенти, държи интелектуалната собственост и получава приходите. Румънско дъщерно дружество — SRL под него — наема разработчиците, наема офиса и фактурира на дружеството майка работата на справедлива цена. Румънското дружество работи по обичайния режим от 16% върху печалбата с умерен марж, така че данъчната му сметка е малка; естонското дружество майка не плаща нищо върху запазеното и 22% само върху това, което основателят накрая изтегли. След като OÜ е държало SRL една година, дивидентите от Румъния се прехвърлят нагоре без румънски данък при източника, а Естония обикновено не ги облага втори път при последващо разпределяне.

За едно или две назначения услуга employer-of-record може да поеме румънската заетост без дъщерно дружество. Едно нещо изненадва повечето основатели: в Румъния наемането е евтино заради по-ниските заплати, а не заради данъка върху заплатите. Почти цялата тежест е върху служителя, така че щом фиксирате нетното възнаграждение на разработчика, общият разход за дружеството е близък до този в Естония. Това е причина румънското дружество да остане център на разходите под естонското дружество майка, а не обратното.

Управление на румънско или естонско дружество от чужбина: счетоводители, леи и банки

Регистрацията на дружество отнема дни и на двете места, независимо дали учредявате в Талин или Букурещ. Разликата е в годините след това, разпръсната из няколко малки неща, които никога не се виждат в таблица със ставки. С карта за e-Residency собственикът на естонско дружество подписва договори, подава годишния отчет, изпраща данъчни декларации и актуализира регистъра от лаптоп, на английски; счетоводител обработва месечните цифри, а всичко останало е вход в система. Купуват се само регистриран адрес и, когато дружеството е регистрирано на чуждестранен адрес, лицензирано лице за контакт за официалната поща.

Румънско SRL на практика не може да се управлява без местен счетоводител. Данъчните декларации, декларациите за заплати и финансовите отчети се подават пред данъчната служба на румънски, фактурите между предприятия трябва да се качват в националната система за е-фактуриране в рамките на пет работни дни, а стандартен одитен файл на счетоводството също отива в данъчната служба. Таксата на счетоводителя, регистрираният офис и заплатата, която запазва статута на микродружество, са реалният текущ разход. Регистрацията на дружество в Румъния като чужденец сама по себе си е лесна, с пълномощно вместо пътуване; апостилираните и преведени документи преди нея са бавната част.

Румъния не е в еврозоната

Румънско дружество води счетоводството си и плаща данъците си в леи. Може да фактурира на чуждестранни клиенти в евро и да държи еврова сметка, но всяко получено евро се преизчислява за счетоводството по официалния курс, а разликата между този курс и курса в деня на обмяната се отчита като печалба или загуба. Праговете, определени в евро, включително микротаванът от €100,000, се проверяват по курс лея, фиксиран веднъж годишно. Естонско дружество работи в евро от край до край, което премахва един променлив елемент за бизнес, печелещ в евро.

Откриването на фирмена банкова сметка е бавната част и в двете държави

Нито една от двете държави не улеснява собственик нерезидент при откриване на традиционна банкова сметка и това най-често забавя старта. Различават се по значението му. Румънско дружество е законово задължено да има поне една платежна сметка в румънска банка или държавната хазна; без такава данъчната служба може да го обяви за неактивно. Румънските банки обикновено искат директорът да посети клон и внимателно проверяват дружества с чуждестранна собственост, затова тази сметка обикновено е единственото неизбежно пътуване на основателя. Естонско дружество няма такова правило: може да банкира навсякъде в ЕИП, а повечето дистанционни основатели управляват OÜ чрез лицензирана сметка за електронни пари като Wise, Revolut Business или Paysera, без да се обръщат към естонска банка. Големите картови процесори, включително Stripe, приемат дружества от двете държави.

Правилата се променят, в Румъния по-бързо

Румъния преразгледа тавана, диапазоните на ставките, условието за служител и данъка върху дивидентите в кратък период, всеки път за сметка на малките дружества. Естония също повиши ставки, най-скоро ДДС, но формата на системата ѝ се запазва повече от две десетилетия: няма данък, докато печалбата не се разпредели. Румънският план се нуждае от буфер за промени, какъвто естонският не изисква.

ДДС в Румъния срещу Естония: реалното предимство и за кого важи

На хартия Румъния печели ясно по ДДС: 21% срещу 24% в Естония и праг за регистрация около €78,000 срещу €40,000. Дружество, което продава на румънски потребители, може да остане извън ДДС по-дълго и начислява по-малко, когато е регистрирано. За дистанционен основател предимството е предимно теоретично: бизнес клиенти другаде в EU се фактурират без ДДС и от двете държави, потребители в други държави членки плащат ставката на своята държава чрез едно гише, а клиенти извън EU не плащат нищо. Ставката на плаката засяга само продажбите към хора у дома, а основателите, за които е писана тази страница, рядко продават много у дома.

Кога откриването на дружество в Румъния е по-добрият отговор

Румъния се конкурира за същите основатели като българския 10% и унгарския 9% корпоративен данък и се представя добре и срещу двата. Тя също така изпреварва естонско дружество по-често, отколкото останалата част от тази страница може да подсказва, и честното сравнение трябва да каже къде. Списъкът не е кратък.

• Живеете в Румъния и оставате. Тогава служителят сте вие, офисът е бюрото ви, а счетоводителят е местен. Микрорежимът работи по предназначение, а естонско дружество само би добавило правилата на втора държава и риск относно мястото на управление.
• Така или иначе ще наемате в Румъния. Екип за разработка, център за поддръжка или склад покрива условието за служител като страничен резултат. Румъния има един от най-големите резерви от инженери в региона при заплати значително под тези в Западна Европа, а румънско дружество, самостоятелно или под естонско дружество майка, е обичайният начин да ги наемете.
• Клиентите ви са румънци. Деветнадесет милиона потребители, по-ниската ставка на ДДС и по-високият праг за ДДС са аргументи за местно дружество. Естония има 1.4 милиона души.
• Изтегляте цялата печалба всяка година и оставате под тавана. Както показва примерът, в този конкретен случай микрорежимът леко изпреварва Естония, стига условието за заплата да ви е лесно за изпълнение.
• Искате безвъзмездно финансиране. Румъния насочва значителни програми за финансиране от EU и национални програми към местно регистрирани дружества, обикновено със свързан местен собственик или управител; естонско дружество не отговаря на условията.

Ако бизнесът ви е сред тези, открийте дружество в Румъния и не позволявайте останалата част от страницата да ви разубеждава. Ако бизнесът ви е дистанционна услуга, софтуер или електронна търговия, притежавани от човек без планове да живее или наема в Румъния, предимствата по-горе не достигат до вас и остава данъкът върху оборота, заплатата и таванът.

Румъния срещу Естония за различни видове основатели

Естония или Румъния: до какво стига основателят нерезидент

Румъния предлага един от най-евтините корпоративни данъчни режими в EU за действително малко дружество, но ниската ставка е условна: зависи от оборота, броя служители, оставането под променяща се граница и втори данък при изтегляне на парите. Естония е избрала обратния подход — облага едно събитие с една ставка и не засяга собственика преди това. За основател нерезидент, който продава през граници и реинвестира, преди да изтегли дивиденти, това е по-евтино и по-просто и остава по-евтино, когато дружеството надрасне точката, в която румънският режим отпада. Единственото, което Естония не може да направи, е да надделее над мястото, където живеете: румънски резидент получава естонския резултат само като се премести, премести управлението или съчетае естонското дружество с румънско дъщерно дружество. Основатели, които сравняват повече от тези две държави, могат да прочетат по-широките ни ръководства за къде да учредите дружество и в коя държава да започнете бизнес.

Нашето място в това сравнение

Eesti Firma регистрира и администрира естонски дружества за собственици в чужбина, затова не сме неутрални и предпочитаме да го кажем, вместо да се преструваме. Когато основател ни каже, че живее в Букурещ и планира да остане, му казваме да запази SRL. За повечето ни клиенти — основатели нерезиденти, които продават услуги или продукти онлайн, откъдето и да се намират — естонското OÜ е по-подходящо и можем да създадем вашето европейско дружество в Естония, да предоставим регистриран адрес и да се погрижим за счетоводството и годишния отчет, така че дружеството да остане толкова лесно за притежаване, колкото е било в първия ден.

Изпратете запитване

Често задавани въпроси