Proč je Estonsko jedničkou v daňové konkurenceschopnosti

Země, ve které svou společnost založíte, ovlivňuje, jak velká část zisku vám skutečně zůstane. Pro podnikatele porovnávající evropské státy jsou daňová pravidla často rozhodujícím faktorem — a podle tohoto měřítka jeden malý členský stát EU již více než deset let překonává všechny ostatní.

Estonsko opět obsadilo první místo v Indexu mezinárodní daňové konkurenceschopnosti (ITCI), který zveřejňuje Tax Foundation — na špici se drží již dvanáctým rokem v řadě. V nejnovějším vydání vede všech 38 zemí OECD s maximálním celkovým skóre 100 bodů.

Co je Index mezinárodní daňové konkurenceschopnosti?

Index je každoroční studie amerického výzkumného centra Tax Foundation, která porovnává daňové systémy vyspělých světových ekonomik. Nezaměřuje se pouze na základní sazby, ale zkoumá více než 40 ukazatelů v pěti oblastech: zdanění společností, daně z příjmů fyzických osob, spotřební daně, majetkové daně a zacházení se zisky vytvořenými v zahraničí.

Princip žebříčku je jednoduchý: dobře nastavená daňová politika udržuje sazby na přiměřené úrovni a pravidla srozumitelná, aby daně co nejméně ovlivňovaly podnikatelská rozhodnutí. Neutrální a snadno pochopitelné systémy se umísťují nahoře, zatímco systémy plné výjimek a dodatečných odvodů klesají na konec.

Proč je Estonsko první

Tax Foundation připisuje výsledek čtyřem vlastnostem estonského daňového modelu:

• Zisk společnosti se zdaňuje až při rozdělení — zadržený a reinvestovaný zisk se nezdaňuje vůbec.
• Příjmy fyzických osob se zdaňují jednotnou sazbou a dividendy již zdaněné na úrovni společnosti se u vlastníka podruhé nezdaňují.
• Majetková daň se vztahuje pouze na hodnotu pozemku — nikoli na budovy či kapitál, takže zhodnocením nemovitosti se vaše daňová povinnost nezvýší.
• Teritoriální přístup: zisky, které estonské společnosti vytvoří v zahraničí, jsou až na několik omezení zcela osvobozeny od domácí daně.

Žádná z těchto vlastností není sama o sobě jedinečná, ale žádná jiná vyspělá země nekombinuje všechny čtyři. Právě tato kombinace — nikoli jediná nízká sazba — udržuje Estonsko již více než deset let na vrcholu žebříčku konkurenceschopnosti.

Podrobné hodnocení podle daňových kategorií

Celkový výsledek se skládá z hodnocení pěti kategorií. Takto si Estonsko vede v každé z nich:

Jedinou kategorií, ve které se Estonsko pohybuje ve středu tabulky, jsou daně ze spotřeby, zejména proto, že jeho základní sazba DPH patří v Evropě k vyšším. Ve všech ostatních oblastech je země na úplné špičce nebo v její těsné blízkosti.

Zisk společnosti se zdaňuje až při rozdělení

Nejznámější rys estonského modelu si zaslouží bližší pohled, protože bývá často — poněkud volně — shrnován jako „0% daň z příjmů právnických osob“.

Ve skutečnosti to znamená toto. Estonská společnost neplatí daň z příjmů z dosaženého zisku, dokud tento zisk zůstává ve společnosti. Nákup vybavení, nábor zaměstnanců, tvorba rezerv, financování expanze — daň není splatná. Daň z příjmů právnických osob se účtuje až v okamžiku, kdy je zisk vyplacen vlastníkům, například jako dividendy. Aktuální sazby a způsob jejich uplatnění najdete v našem průvodci daněmi estonských společností.

Pro rostoucí podnik je tento rozdíl zásadní. V tradičním systému stát zdaňuje zisk každý rok bez ohledu na to, zda peníze potřebujete k expanzi. V Estonsku máte načasování zdanění ve vlastních rukou: při reinvestování neplatíte nic, při rozdělení odvedete daň z vyplacené částky.

Jak si Estonsko stojí v porovnání se státy EU

Estonsko není jedinou úspěšnou zemí v regionu. Sousední Lotyšsko, které převzalo estonský model zdanění společností, je na druhém místě a Litva na pátém — Pobaltí je tak z hlediska zdanění podniků nejkonkurenceschopnější částí Evropy.

Na opačném konci tabulky se nacházejí některé z největších evropských ekonomik: Itálie je na 37. místě a Francie poslední na 38. místě kvůli vysokým sazbám daně z příjmů právnických osob, několika úrovním majetkových daní a složitým pravidlům. Zakladatelé vybírající zemi v rámci EU tento kontrast těžko přehlédnou — plný přístup na jednotný trh nabízejí státy se zásadně odlišným daňovým prostředím.

Estonsko navíc nabízí několik méně nápadných daňových výhod: nemá dědickou daň ani daně z bohatství a podle údajů indexu má nejnižší nejvyšší daňové zatížení příjmů fyzických osob v OECD.

Založení firmy v Estonsku

Daňový systém je pouze polovinou příběhu — stejně jednoduché jsou i každodenní praktické záležitosti. Téměř vše, od založení společnosti v Estonsku až po podávání výkazů, probíhá online prostřednictvím státních digitálních platforem.

Zahraniční zakladatelé mohou využít také program e-Residency — státem vydávanou digitální identitu, která umožňuje podepisovat dokumenty a řídit estonskou společnost odkudkoli na světě. Tímto způsobem spravují své podnikání v EU na dálku tisíce podnikatelů.

Závěr

Dvanáct po sobě jdoucích let na vrcholu Indexu mezinárodní daňové konkurenceschopnosti není dílem náhody. Je to výsledek záměrně jednoduchého systému: zisk zdanit jednou při jeho výplatě, zachovat jednotnou sazbu daně z příjmů fyzických osob, zdaňovat půdu namísto kapitálu a nehromadit zvláštní odvody.

Podnikatelům, kteří si vybírají, kde v Evropě vybudovat společnost, nabízí Estonsko vzácnou kombinaci — členství v EU, plně digitální státní správu a nejlépe hodnocený daňový systém ve vyspělém světě.

Odeslat poptávku

Často kladené otázky