Estonsko nebo Irsko: dvě anglicky přívětivé cesty k firmě v EU

Zakladatel, který potřebuje společnost v EU, ale nechce podnikat ve francouzštině, němčině ani španělštině, skončí u krátkého seznamu anglicky mluvících možností EU; obvykle na něm najde Irsko a Estonsko. Irsko je největší ekonomikou EU, kde se podniká anglicky; Estonsko provozuje firemní rejstřík i daňový portál online v angličtině a cizincům k jejich používání poskytuje digitální identitu. Obě země přijímají vlastníky žijící kdekoli. Tím podobnost končí.

Toto srovnání Estonska a Irska hodnotí irskou soukromou společnost s ručením omezeným (LTD) a estonskou společnost s ručením omezeným (OÜ) podle toho, co v praxi rozhoduje: kdo musí kde bydlet, jak se zdaňuje zisk, kolik stojí roční provoz společnosti a kde má která z nich respekt. Kroky registrace uvádíme jen tam, kde mění odpověď; samotný postup popisuje naše stránka založení společnosti v Estonsku.

Proč se Irsko a Estonsko stále objevují na stejném užším seznamu firem v EU

Lidé tyto dvě země zřídka porovnávají náhodou. Vyhledávání „Irsko vs. Estonsko“ téměř vždy vychází z jedné ze čtyř situací:

• Zakladatel ze Spojeného království, který znovu potřebuje společnost v EU. Od brexitu je britská Ltd v Evropě společností ze třetí země a Irsko je nejbližší anglicky mluvící náhradou — Estonsko pak vzdálenou alternativou.
• Americká či jiná softwarová společnost mimo EU, která potřebuje evropský subjekt pro uzavírání smluv, fakturaci a soulad s GDPR a ví, že do Irska šla velká jména.
• Zakladatel na dálku či digitální nomád bez jakékoli adresy v EU — v Istanbulu, Dubaji, Bombaji nebo São Paulu — který chce společnost v EU kvůli důvěryhodnosti, bankovnictví v eurech a evropským klientům bez stěhování.
• Někdo, kdo vedle „12,5 %“ četl „0 %“ a chce vědět, které číslo je skutečně levnější.

Každý z nich dostane jinou odpověď a zbytek stránky je sestaven tak, aby ji poskytl. Nejprve fakta, pak verdikt podle profilu.

Srovnání irské LTD a estonské OÜ: co potřebuje vědět zakladatel softwarové firmy

Obě společnosti vám dávají omezené ručení, DIČ k DPH v EU a plný přístup na jednotný trh — v tom jsou shodné. Rozhoduje se v níže uvedených řádcích.

Pravidla pro ředitele nerezidenty: řízení irské nebo estonské společnosti ze zahraničí

Pro každého, kdo jako nerezident otevírá společnost v Irsku nebo Estonsku, je toto rozhodující část — a tu většina článků porovnávajících Irsko s Estonskem vynechává.

Irsko: pravidlo o řediteli s bydlištěm v EHP a dluhopis Section 137

Irské právo společností vyžaduje, aby každá LTD měla alespoň jednoho ředitele s bydlištěm v Evropském hospodářském prostoru. Pokud žádný zakladatel podmínku nesplňuje — a od brexitu ji nesplňuje ani britská adresa — existují dvě cesty: jmenovat místního nominovaného ředitele nebo koupit dluhopis Section 137, pojistku ve prospěch irského státu na 25 000 €, která stojí přibližně 1 600–2 000 € na dva roky a musí se obnovovat, dokud představenstvo nemá rezidenta EHP. Společnost navíc potřebuje samostatného firemního tajemníka, fyzické sídlo v Irsku a každý zahraniční ředitel musí před přijetím podání získat Verified Identity Number.

S irským poskytovatelem korporátních služeb není nic z toho složité, znamená to však, že firma začíná s trvalým vztahem k místnímu poradci, s nákladem, který nikdy nezmizí, a s rutinou podání, jež většinou probíhá vaším jménem, nikoli vámi samotnými.

Estonsko: e-Residency, žádný místní ředitel, jen estonská adresa

Estonsko se na bydliště představenstva neptá. Jediný zakladatel může estonskou společnost založit online a být jejím jediným společníkem i jediným členem představenstva odkudkoli na světě; jedinými místními požadavky jsou estonská adresa společnosti a při registraci zahraniční adresy licencovaná kontaktní osoba pro přijímání úřední pošty. Totožnost se ověří jednou při žádosti zakladatele o e-Residency a tatáž karta pak podepisuje založení, bankovní formuláře, daňová přiznání i výroční zprávu.

Protihodnotou je očekávání aktivního přístupu zakladatele. Systém je vytvořen pro samoobsluhu, takže vlastník, který chce vše vyřídit za sebe, si stále najme účetního — pro pohodlí, nikoli proto, že zákon vyžaduje místního zástupce. Vyvrací to i běžný předpoklad: Irsko není snazší řídit na dálku jen proto, že je anglicky mluvící. Jazyk nikdy nebyl překážkou; překážkou jsou pravidlo pro ředitele, tajemník a ověřování totožnosti a estonský rejstřík, daňový portál i firemní formuláře jsou rovněž v angličtině.

Roční provozní náklady: irská LTD vs. estonská OÜ pro vlastníka nerezidenta

Poplatky za založení jsou v obou zemích zanedbatelné. Rozdíl je v ročních nákladech na dodržování předpisů, jimž se vlastník nerezident nemůže vyhnout.

Irská LTD vlastněná ze zahraničí obvykle platí za sídlo, službu firemního tajemníka, dluhopis pro místního ředitele nebo nominovaného ředitele, pokud nikdo v představenstvu nežije v EHP, účetního pro přípravu účetní závěrky a přiznání k dani z příjmů právnických osob a roční podání u Companies Registration Office. Každá položka je mírná; dohromady tvoří opakující se účet v nižších tisících eur, ještě než firma cokoli prodá. Samotný dluhopis se navíc obnovuje každé dva roky, dokud představenstvo zůstává mimo EHP.

Estonská OÜ vlastněná ze zahraničí platí za adresu a tam, kde je to nutné, kontaktní osobu — několik set eur ročně licencovanému poskytovateli — plus účetnictví. Výroční zpráva se podává online bez státního poplatku, není třeba držet tajemníka ani pořizovat dluhopis. Pro společnost, která dosud nevydělává, je rozdíl ve fixních nákladech nejkonkrétnějším rozdílem mezi oběma zeměmi.

Irská daň z příjmů právnických osob 12,5 % vs. estonských 0 % z nerozděleného zisku jednoduše

Irská daň z příjmů právnických osob odvádí 12,5 % z obchodního zisku firmy na konci každého účetního roku, ať peníze v podnikání zůstanou, nebo ne. Estonská daň z příjmů právnických osob se účtuje jen z rozděleného zisku: dokud peníze zůstávají ve společnosti, není splatné nic; při výplatě je splatných 22 % z hrubé dividendy. Oba systémy zvýhodňují jiné chování: Irsko společnost vyplácející zisk, Estonsko společnost, která jej vrací do podnikání.

Stejný zisk 80 000 €, dvě rozhodnutí: reinvestovat, nebo vyplatit dividendy

Předpokládejme, že malá SaaS společnost vydělá za rok zisk 80 000 €. Zde je, kolik si vezme každá země podle toho, co s ním vlastník udělá. Osobní daň z příjmu v zemi bydliště vlastníka je na obou stranách vynechána — platí stejně a závisí na tom, kde žijete.

Z toho plynou dvě věci. Pokud každý rok vyplatíte vše, Irsko vychází daňově lépe o několik tisíc eur — za předpokladu, že žijete někde, kde můžete uplatnit osvobození od srážkové daně z dividend, což zahrnuje většinu zemí EU a zemí s daňovou smlouvou. Pokud několik let reinvestujete, než peníze vyberete, vychází lépe Estonsko, protože 10 000 €, které Irsko každý rok vybere, je pryč, zatímco estonský účet čeká do dne, kdy hotovost skutečně potřebujete.

Irsko nabízí také pobídky, které Estonsko nemá — štědrý daňový kredit na výzkum a vývoj a úlevu na dani z příjmů právnických osob pro nové společnosti vytvářející místní pracovní místa. Jsou hodnotné, ale určené pro firmy se skutečnými mzdovými náklady a výdaji na vývoj pod irským zdaněním; úsporná firma řízená zakladatelem mívá jen málo kvalifikovaných výdajů. Globální minimální daň 15 %, o níž jste možná četli, platí jen pro skupiny s příjmy nad 750 milionů € a v tomto měřítku ji lze ignorovat.

Reputace a investoři: působí irská společnost lépe než estonská?

Někdy ano a stojí za to jasně říci, kdy má irská společnost s ručením omezeným větší váhu než estonská. Velcí firemní zákazníci, americké fondy rizikového kapitálu a nadnárodní partneři viděli tisíce irských LTD a irské common law se podobá jejich vlastnímu právu; irský subjekt v term sheetu či nákupním formuláři nevzbuzuje otázky.

Estonská OÜ je méně známá oddělení firemního nákupu, ve světě startupů je však dobře známá: Estonsko vytvořilo na obyvatele více technologických jednorožců než kterákoli jiná země EU a evropští investoři, akcelerátory i poskytovatelé plateb s OÜ běžně pracují. Pro prodej softwarových předplatných, fakturaci mezinárodním klientům, otevření účtu Stripe či fintech účtu a najímání vzdálených dodavatelů estonská společnost není nevýhodou. Nevýhodou se stává v úzkém případě: při velkém institucionálním kole nebo smlouvě s firmou Fortune 500, kdy právníci protistrany trvají na jurisdikci, pro niž už mají dokumentaci — tehdy lze OÜ zařadit pod irskou či americkou holdingovou společnost místo jejího nahrazení.

Estonsko nebo Irsko? Odpověď podle profilu zakladatele

Vraťme se ke čtyřem lidem z úvodu stránky a přidejme pátého, který se objevuje často. Najděte svůj profil a vhodnou jurisdikci.

Zakladatel ze Spojeného království, který po brexitu potřebuje společnost v EU

Estonsko, pokud neotevíráte irskou kancelář. Irsko působí bližší — stejný jazyk, stejná právní tradice, hodinu letu — britská adresa se však už nepočítá jako bydliště v EHP, takže pravidlo pro ředitele dopadá na britského zakladatele stejně jako na kohokoli jiného: dluhopis nebo nominovaný ředitel, navíc k irským provozním nákladům. Estonská OÜ obnoví status usazeného subjektu v EU, DIČ k DPH v EU a fakturaci v eurech a lze ji řídit z Londýna stejnou kartou e-Residency, která se používá ke všemu ostatnímu.

Americká SaaS společnost zakládající svůj první evropský subjekt

Záleží na velikosti. Americké softwarové společnosti využívají Irsko jako evropský domov po desetiletí, takže američtí právníci, investoři a účetní irskou LTD dokonale znají; společnost s evropskými zaměstnanci, plánem kanceláře a investory, kteří Irsko očekávají, by měla jít touto cestou. V menším měřítku — subjekt EU pro smlouvy, fakturaci a soulad s GDPR se vzdáleným týmem — přináší irská struktura povinnosti odpovídající počtu zaměstnanců firmě bez zaměstnanců. Estonsko úkol splní se zlomkem nákladů na údržbu a irskou dceřinou společnost lze přidat později, pokud se Irsko někdy stane provozní základnou.

Zakladatel na dálku či digitální nomád bez adresy v EU

Estonsko; srovnání je krátké. Irsko společnost nezaregistruje, dokud není zajištěn dluhopis nebo nominovaný ředitel, a ani jedno není jednorázový náklad. Estonsko se nezajímá o to, kde vlastník spí; OÜ s e-Residency je struktura vytvořená přesně pro takového člověka.

Ziskový vlastník, který každý rok vyplácí celý zisk jako dividendy

Podle čísel Irsko — pokud vám vyhovují požadavky na ředitele a tajemníka a splňujete podmínky pro osvobození od srážkové daně. Softwarový podnik ve stylu poradenství, který každoročně vydělá a rozdělí stejné peníze, zaplatí na úrovni společnosti v Irsku méně než v Estonsku, jak ukazuje příklad 80 000 €. Pokud osvobození uplatnit nemůžete, rozdíl se výrazně zmenší.

Startup, který bude zaměstnávat v Irsku nebo získá kapitál od amerických investorů

Irsko, jakmile jsou tyto plány skutečné. Zaměstnanci, kancelář a mzdová agenda v Dublinu dělají z LTD přirozené řešení: pravidlo pro ředitele je splněno automaticky, irské pobídky jsou využitelné a daňová rezidence je tam, kde jsou lidé. Než se plány stanou skutečností, je levnější začít v Estonsku a restrukturalizovat při příchodu kola financování nebo náborů, než začít s těžkou strukturou pro každý případ.

Pět otázek, které rozhodnou mezi Estonskem a Irskem

Projděte je v tomto pořadí. Většina zakladatelů zná odpověď po třetí otázce.

1. 1

   Žije někdo v představenstvu v EHP? Pokud ano, irské pravidlo pro ředitele je vyřešeno zdarma; pokud ne, Irsko stojí každý rok dluhopis nebo nominovaného ředitele a Estonsko nic navíc.

2. 2

   Bude se zisk reinvestovat, nebo vyplácet? Reinvestování pro růst zvýhodňuje estonských 0 %; každoroční výplata většiny zisku vám zvýhodňuje irských 12,5 %.

3. 3

   Bude mít společnost lidi v Irsku? Zaměstnanci, kancelář nebo irští klienti dělají z LTD rozumnou volbu a otevírají pobídky, které vzdálený tým nemůže využít.

4. 4

   Kdo jsou vaši investoři a největší zákazníci? Evropské fondy a klienti z řad malých a středních podniků jsou s OÜ spokojeni; velcí američtí investoři a firemní nákup mohou upřednostnit irský subjekt.

5. 5

   Kolik administrativy chcete dělat sami? Estonsko očekává aktivního vlastníka s digitálním ID; Irsko očekává účetního na paušálu. Obojí je v pořádku — zvolte to, co odpovídá vašemu temperamentu.

Estonsko vs. Irsko: náš pohled pro typického zakladatele softwarové firmy

Pokud toto čtete, nejspíš nejste Google. Pravděpodobněji jste zakladatel nebo malý tým budující softwarový produkt odkudkoli, kde právě žijete, prodávající online a doufající, že první příjmy reinvestujete místo jejich výběru. Pro takový podnik je Estonsko praktičtější základnou EU: žádný místní ředitel, žádný dluhopis, žádný tajemník, roční provozní náklady ve stovkách namísto tisíců a daňový systém, který nechává růstový kapitál na pokoji, dokud se jej nerozhodnete vybrat.

Irsko vítězí ve volbě Irsko vs. Estonsko, když firma má — nebo brzy bude mít — skutečnou přítomnost: zaměstnance, kancelář, irské zákazníky, investory požadující irský subjekt nebo vlastníka, který každý rok rozděluje zisk a může uplatnit osvobození od srážkové daně. V těchto případech stojí jeho sazba 12,5 %, pobídky, smlouvy podle common law i značka za dodatečnou strukturu. Irsko není zkratkou pro zakladatele mimo EU, který chce lehkou evropskou společnost; pro tento účel je zkrátka dražší a více regulovanou z obou možností.

Pokud ani jedna země zjevně nevyhovuje, naše průvodce nejlepším místem pro založení společnosti a nejlepší zemí pro zahájení podnikání rozšíří užší výběr a náš přehled založení společnosti v Evropě pokrývá další možnosti EU.

Jak může pomoci Eesti Firma

Eesti Firma zakládá a spravuje estonské společnosti pro zakladatele nerezidenty, e-rezidenty a vzdálené týmy. Pokud zvažujete Estonsko proti Irsku, otevřeně vám řekneme, zda OÜ vyhovuje vašemu podnikání — a pokud vaše plány směřují k irské mzdové agendě nebo irské investorské základně, řekneme, že vhodnější je Irsko.

Zakladatelům, kteří si zvolí Estonsko, zajišťujeme registraci, právní adresu a kontaktní osobu, účetnictví, registraci k DPH i roční podání, aby společnost zůstala stejně nenáročná na provoz, jak země zamýšlí.

Odeslat žádost

Často kladené otázky