Estonsko a Lotyšsko: Která země získá vaši společnost?

Estonsko a Lotyšsko jsou sousedé, nikoli protiklady. Ať porovnáváte založení společnosti, daně nebo každodenní podnikání, oba pobaltské státy mají více společného než kterákoli jiná dvojice jurisdikcí, mezi nimiž zakladatelé obvykle vybírají: oba jsou členy EU a eurozóny, v obou lze společnost založit během několika dnů a oba zdaňují zisk teprve ve chvíli, kdy opustí podnik — Lotyšsko tento model převzalo od Estonska v roce 2018, takže argument, který rozhoduje většinu debat „kde společnost založit“, zde od počátku končí remízou.

Rozhodnutí se tak přesouvá k detailům, které vedou různými směry: Lotyšsko účtuje při výplatě zisku o něco méně a od roku 2026 přidává alternativní režim pro společnosti řízené vlastníky, zatímco Estonsko umožňuje cizinci založit společnost, podepsat každý dokument a podat každé hlášení zcela online, v angličtině, bez notáře či místního prostředníka. Níže tyto detaily postupně porovnáváme — založení, daně, běžnou administrativu i výběr peněz — pro SaaS a IT týmy, konzultanty, prodejce e-commerce, freelancery a agentury, které před touto volbou stojí nejčastěji. Pokud je vaší prioritou subjekt v EU spravovaný plně online, většina z nich nakonec zvolí založení společnosti v Estonsku.

Daň z příjmů právnických osob v Estonsku a Lotyšsku: Jedna myšlenka, dvě sazby

Začněme tím, co mají oba systémy společné, protože to je jejich základ. V Estonsku i Lotyšsku společnost neplatí daň z příjmů právnických osob ze zisku, který vydělá — pouze ze zisku, který vyplatí. Necháte-li peníze v podniku, použijete je na mzdy, vybavení, marketing nebo jen jako hotovostní rezervu, daňová povinnost za daný rok je nulová. Daň vzniká v den, kdy vlastníci vyplatí dividendu.

Obě země také stejným způsobem uzavírají zjevné mezery: peníze, které opustí společnost převlečené za něco jiného — soukromé výdaje placené firemní kartou, dary či některé půjčky vlastníkovi — se zdaňují, jako by šlo o dividendu.

Sazby se liší v okamžiku výplaty. V Estonsku společnost zaplatí 22 % z hrubé dividendy: akcionář obdrží €78 a dalších €22 jde finančnímu úřadu. V Lotyšsku společnost platí 20 % z hrubé částky: €80 pro akcionáře stojí společnost €20 na dani. V obou zemích daň hradí společnost a fyzická osoba jako akcionář z této dividendy neplatí žádnou další místní daň z příjmů.

Od 1. ledna 2026 Lotyšsko přidává možnost, kterou Estonsko nenabízí: společnost vlastněná výhradně fyzickými osobami může přejít na 15% daň z příjmů právnických osob plus 6% daň z příjmů fyzických osob z dividend. Celkové zatížení zůstává blízko standardním 20 %, takže spíše mění mechanismus než snižuje celkovou daň — jde však o další páku, pro některé vlastníky-manažery užitečnou.

Čistě podle výpočtu tedy Lotyšsko při výplatě mírně vede a při reinvestování jsou obě země vyrovnané. Kdyby daně byly celým příběhem, článek by zde skončil. Nejsou — vlastnictví těchto dvou typů společností se výrazně liší a tomu je věnován zbytek průvodce.

Založení společnosti: Estonská OÜ vs lotyšská SIA

Na první pohled je založení společnosti v obou zemích téměř stejné: stačí jeden akcionář a jeden člen představenstva, cizinci mohou vlastnit 100 %, nikdo se nemusí stěhovat a registry pracují rychle — v Estonsku zhruba jeden den, v Lotyšsku jeden až tři dny. Postup zde není třeba rozepisovat krok za krokem; následující tabulka uvádí formální požadavky vedle sebe.

Jediným rozdílem, který stojí za podrobnější vysvětlení, je přístup. Estonsko vydává zahraničním zakladatelům vlastní digitální identitu — e-Residency — takže vlastník osobně podepisuje zakladatelské dokumenty i všechny pozdější listiny odkudkoli, přičemž základní kapitál začíná na jednom centu. Založení společnosti v Lotyšsku má tradičnější podobu: dokumenty se podávají v lotyštině a podepisují kvalifikovaným elektronickým podpisem EU. Zakladatel s takovým podpisem se může zaregistrovat online, zatímco ostatní využijí notáře, překlady a zpravidla místního poskytovatele — a u standardní SIA složí kapitál €2,800 (existuje i varianta s nízkým kapitálem od €0.01, avšak s omezeními). Lotyšsko nemá obdobu e-Residency.

Tento rozdíl není jednorázovou nepříjemností: stejná otázka podpisu a jazyka se vrací při každé změně v registru a každém podání po celou dobu existence společnosti. Proto má níže popsaná každodenní administrativa větší význam než samotné založení.

Estonsko a Lotyšsko v kostce

Tabulka shrnuje čísla a požadavky, které při výběru rozhodují. Daňové sazby a prahy se mohou měnit, proto si před konečným rozhodnutím ověřte vše zásadní podle aktuálních pravidel.

Podnikání v Estonsku vs Lotyšsku: Každodenní realita

Založení proběhne jednou, administrativa trvá navždy. Právě zde se obě země z pohledu vlastníka liší nejvíce.

Estonská OÜ funguje v jednom digitálním prostředí. Daňová přiznání, výroční zpráva, rozhodnutí představenstva i změny v registru se podávají elektronicky a podepisují stejnou digitální identitou použitou při založení; rozhraní jsou použitelná v angličtině. Vlastník-nerezident může správu skutečně vykonávat sám a vzdáleně pracujícímu účetnímu ponechat jen měsíční účetnictví.

Lotyšská SIA podává hlášení Státní daňové službě (VID) prostřednictvím vlastního elektronického systému a lotyšská e-government infrastruktura je podle jakéhokoli evropského měřítka kvalitní — je však organizována kolem lotyštiny a lotyšských či unijních přihlašovacích údajů. Zahraniční vlastník bez kvalifikovaného elektronického podpisu nakonec každý formální úkon provádí přes místního účetního nebo právníka. Pro firmu se skutečnou kanceláří v Lotyšsku je to přirozené uspořádání. Pro zakladatele v Singapuru nebo São Paulu jde o trvalou závislost, kterou estonské řešení nevytváří.

DPH má dvě strany. Lotyšská standardní sazba je nižší — 21 % oproti estonským 24 % — a práh registrace vyšší, €50,000 ročního obratu oproti €40,000. Prodáváte-li služby podnikům v jiných zemích, obě čísla zpravidla příliš nehrají roli; prodáváte-li spotřebitelům na svém domácím trhu, začínají být důležitá.

Bankovnictví je nakonec remíza. V obou případech účet obvykle vede evropská banka či licencovaná platební instituce a o schválení rozhoduje transparentnost a skutečná podstata podnikání — nikoli strana hranice, na níž sídlí registr.

Daň z dividend v Estonsku a Lotyšsku: Čísla

Protože oba systémy zdaňují pouze výplaty, celé daňové srovnání Estonska a Lotyšska se vejde do jedné otázky: co se stane se ziskem €120,000?

Úspora €2,400 na každých vyplacených €120,000 je skutečná částka a pro vlastníka-manažera, který každý rok vybere většinu zisku, představuje legitimní argument pro Lotyšsko — zaslouží si být řečen otevřeně, ne skrytě. Protiváha je stejně zřejmá: zakladatel, který většinu let zisk reinvestuje a vyplácí ho jen občas, úspory sotva zaznamená, ale administrativní rozdíl řeší každý měsíc.

Načasování, průběžné výplaty a vztah mezi mzdou a dividendami jsou samostatným tématem — estonské straně se věnuje náš průvodce dividendami v Estonsku.

Která pobaltská základna vyhovuje vašemu podnikání?

Kdy je Estonsko silnější volbou

• Společnost budete vlastnit a řídit mimo Pobaltí a administrativu chcete vyřizovat sami — online a v angličtině.
• Většinu zisku reinvestujete a chcete začít rychle a jednoduše: registrace přibližně za den, kapitál od jednoho centu, bez notáře.
• Vaši klienti jsou rozptýleni po EU i mimo ni, nikoli soustředěni na jediném místním trhu.
• Nechcete trvalou závislost — žádného překladatele ani místního prostředníka mezi vámi a běžným podáním.
• Plně elektronické a předvídatelné jednání se státem je pro vás důležitější než dva procentní body na dividendě.

Kdy je Lotyšsko silnější volbou

• Podnik v Lotyšsku skutečně funguje — má prostory, zaměstnance, sklad nebo lotyšskou klientelu.
• Vy nebo partner máte kvalifikovaný elektronický podpis EU nebo jste přímo v Rize, což odstraňuje většinu jazykových a procesních překážek.
• Každý rok vyplácíte většinu zisku a chcete nižší 20% sazbu z dividend.
• Prodáváte lotyšským spotřebitelům, pro něž ve váš prospěch funguje 21% sazba DPH a registrační práh €50,000.
• Již využíváte lotyšské účetní, právníky či bankovní vztahy, díky nimž je SIA cestou nejmenšího odporu.

Estonsko vs Lotyšsko: Mýty, které stojí za vyjasnění

• „Lotyšsko je levnější Estonsko.“ Pouze v den výplaty dividend a jen mírně. Dokud je zisk reinvestován, jsou obě země stejné — a pro vzdáleného vlastníka mohou opakované náklady na místní prostředníky v Lotyšsku úsporu několikanásobně převýšit.
• „Estonsko je digitální, Lotyšsko analogové.“ Lotyšský e-government je skutečně kvalitní. Cizincům však chybí vstupní brána: neexistuje lotyšská obdoba e-Residency, takže zakladatel mimo EU nemůže získat přihlašovací údaje, na nichž systém stojí.
• „20 % versus 22 % — hotovo.“ Ať počítáte jakkoli, rozdíl činí přibližně dva procentní body — je reálný, ale není to propast, kterou naznačují některé marketingové stránky, a snadno jej převáží vše ostatní na této stránce.
• „Kapitál €1 funguje v obou zemích stejně.“ V Estonsku je kapitál jeden cent běžnou formou OÜ. V Lotyšsku je nízkokapitálová SIA zvláštním režimem pro fyzické osoby s povinnou rezervou ze zisku — banky i obchodní partneři tyto dvě možnosti vnímají zcela odlišně.
• „Zaregistrujte se tam a přestaňte platit daně doma.“ Žádný registr nemění místo, kde osobně platíte daně, ani místo, odkud je společnost skutečně řízena. Obě struktury obstojí, pokud odpovídají realitě — a žádná, pokud ne.

Náš pohled: Dvojčata v daních, protiklady v přístupu

Na papíře jsou Estonsko a Lotyšsko dvě nejpodobnější podnikatelské jurisdikce v Evropě: stejný daňový model, stejné členství v EU a eurozóně, téměř shodná rychlost registru. Rozhodnutí se proto láme v oblasti, kde se liší nejvíce — jak se vlastník-nerezident do systému dostane. Estonsko dává každému zakladateli na světě digitální klíč. Lotyšsko očekává, že tam budete, budete mít unijní přihlašovací údaje, nebo budete spolupracovat s někým místním, kdo je má.

Obě odpovědi jsou legitimní. Podniku se skutečnou lotyšskou podstatou — nebo vlastníkovi-manažerovi, který každého prosince vybere účet se ziskem a oceňuje nižší sazbu — SIA dobře poslouží a tvrdit opak by nebylo poctivé. Pro publikum, k němuž tato stránka především mluví — zakladatele startupů, konzultanty a online podniky pracující přes hranice odkudkoli, kde zrovna žijí — má však kombinace kapitálu od jednoho centu, registrace následující den, správy v angličtině a plné vzdálené kontroly mnohem větší cenu než dva body daně z dividend. Tato kombinace existuje v jedné z těchto dvou zemí.

Pokud zvažujete, kde podnik založit i mimo tyto dvě možnosti, podívejte se na naše širší přehledy nejlepšího místa pro založení společnosti a která země je nejlepší pro zahájení podnikání.

Jak může Eesti Firma pomoci

Eesti Firma je estonský poskytovatel, takže nebudeme předstírat, že jsme neutrálním rozhodčím mezi Tallinnem a Rigou. Pokud má podnik skutečné kořeny v Lotyšsku, SIA je rozumnou volbou a lotyšská firma mu poslouží lépe — říkáme to otevřeně. Pokud však stejně jako většina našich klientů provozujete digitální nebo mezinárodně orientovaný podnik odkudkoli, kde právě jste, estonská OÜ je nástroj vytvořený přesně pro to.

V takovém případě pokrýváme celý cyklus: založení společnosti v Estonsku, zajištění právní adresy a kontaktní osoby i následné plnění povinností společnosti pomocí účetnictví a výroční zprávy — vše na dálku.

Odeslat žádost

Často kladené otázky