Estonsko vs. Polsko: velký trh, nebo snadná základna v EU pro vaši firmu?

Polsko je největší ekonomikou, kterou většina zakladatelů kdy bude porovnávat s Estonskem, a právě proto je toto srovnání poněkud neobvyklé. Na jedné straně stojí přibližně 37 milionů spotřebitelů, mnoho kvalifikovaných pracovníků a logistický koridor střední Evropy. Na druhé zemi s 1,4 milionu obyvatel, která cizinci umožní vlastnit a řídit společnost v EU z notebooku kdekoli na světě. Estonsko vs. Polsko není souboj dvou kandidátů na tutéž roli.

Tento průvodce je určen zakladatelům bez rezidence, kteří zjišťují, k čemu společnost potřebují a zda tomuto účelu odpovídá založení firmy v Estonsku, nebo v Polsku. Věnuje se oběma typům společností, základnímu kapitálu, oběma daňovým systémům — včetně polské kopie estonského modelu — skutečné správě společností ze zahraničí i situacím, kdy je Polsko jednoduše správnou odpovědí. Pokud je stále otevřená širší otázka založení společnosti v Evropě, tento průvodce pokrývá zbytek mapy.

Trh, nebo základna? O co v porovnání Estonska a Polska skutečně jde

Většina srovnání typu „kde založit společnost v Evropě“ hodnotí dvě země podle stejných kritérií a vyhlásí vítěze. Estonsko a Polsko se takovému přístupu vzpírají, protože je zakladatelé volí z odlišných důvodů. Nikdo si nevybírá Estonsko kvůli domácímu trhu a nikdo nevolí Polsko proto, že se snadno řídí ze São Paula. Jedno se volí jako místo pro prodej, nábor a expedici; druhé jako místo pro registraci, fakturaci a výkaznictví.

Prvním filtrem tedy nejsou daně ani kapitál, ale místo, kde probíhá činnost. Bude mít společnost polské zákazníky, polské zaměstnance, polské prostory nebo zásoby v Polsku? Pokud ano, Polsko se dostává do popředí bez ohledu na níže uvedené tabulky. Pokud je odpověď „ne, jen potřebujeme být v EU“, srovnání se zúží na jednodušší otázku: jakou administrativní zátěž chcete nést? Právě zde se projeví estonský systém.

Estonská OÜ a polská sp. z o.o. v kostce

Tabulka porovnává standardní společnost s ručením omezeným v obou zemích — estonskou OÜ a polskou sp. z o.o. — v bodech důležitých pro cizince zakládajícího společnost na dálku. Částky ve zlotých jsou uvedeny s orientačním přepočtem na eura.

Při čtení jednotlivých řádků je vzorec zřejmý. Polsko není pro cizince obtížným místem k otevření společnosti: kapitál je mírný, online registrace existuje a malé společnosti platí nízkou daňovou sazbu. Není to však země vystavěná pro vlastníka, který tam nikdy není. Téměř každý polský řádek má podmínku spojenou s místní přítomností — polský digitální podpis, podání v polštině, polský účetní.

Dvě právní formy, dva předpoklady: estonská OÜ a polská sp. z o.o.

Estonská OÜ

OÜ je estonská soukromá společnost s ručením omezeným — forma, kterou při zahájení podnikání v Estonsku volí téměř všichni cizinci — a od počátku předpokládá, že její vlastník může být kdekoli. e-Residency poskytuje zahraničnímu zakladateli státem vydaný digitální průkaz totožnosti; s ním lze zakladatelské dokumenty, rozhodnutí vedení i výroční zprávy podepsat a podat online, bez notáře. Základní kapitál začíná na jednom centu. Jediným místním prvkem, který potřebuje vedení bez rezidence, je kontaktní osoba s estonskou adresou — služba, kterou si předplatíte, nikoli zaměstnanec. Jak samotná registrace funguje, popisuje naše stránka o založení společnosti v Estonsku; zde stačí říci, že zřídka trvá déle než pracovní den.

Polská sp. z o.o.

sp. z o.o. je polská společnost s ručením omezeným — seriózní a dobře známá forma srovnatelná s německou GmbH nebo britskou Ltd a zdaleka nejčastější volba zahraničních investorů zakládajících firmu v Polsku. Vyžaduje základní kapitál PLN 5,000, umožňuje plné zahraniční vlastnictví a nemá pravidlo vyžadující polského jednatele. Registrace probíhá buď online s použitím vzorových stanov, nebo přes notáře, pokud zakladatelé chtějí stanovy na míru.

Háček pro nerezidenty spočívá v přístupu, nikoli v nákladech. Online registrace vyžaduje polský digitální podpis a každý jednatel musí později elektronicky podepsat účetní závěrku — buď polským důvěryhodným profilem, který vyžaduje polské osobní identifikační číslo (PESEL), nebo kvalifikovaným e-podpisem vydaným na pas. Zakladateli žijícímu v Polsku nebo s polským partnerem to nečiní potíže. Pro zakladatele v Dubaji nebo Torontu to znamená, že administrativa společnosti od prvního dne prochází přes prostředníky.

Polsko má vlastní „Estonian CIT“. Uzavírá tím rozdíl?

Polsko nabízí společnostem dobrovolný daňový režim, který všichni včetně finanční správy nazývají Estonian CIT. Myšlenka je přímo převzata z Tallinnu: žádná daň z příjmů právnických osob, dokud zisk zůstává ve společnosti, a daň až při jeho výplatě. Sazba činí 10 % pro malé a nové společnosti a 20 % pro ostatní; protože akcionář získá zápočet části daně zaplacené společností, celková daň při výplatě vychází přibližně na 20 % nebo 25 %. Na papíře je to přinejmenším stejně dobré jako estonských 22 %.

Rozdíl je v tom, kdo se může zapojit. Společnost v režimu Estonian CIT musí zaměstnávat alespoň tři osoby (nové společnosti mají čas tento počet dosáhnout), jejími společníky musí být fyzické osoby, nikoli společnosti, nesmí vlastnit podíly v jiných společnostech a musí vést účetnictví podle polských pravidel. Pro polskou společnost se skutečným týmem a individuálními vlastníky jde o výbornou výhodu. Pro jednočlenné poradenství řízené ze zahraničí nebo pro jakoukoli holdingovou společnost jsou dveře obvykle zavřené — samotný požadavek tří zaměstnanců většinu z nich vylučuje.

Estonská verze žádné dveře nemá. Každá OÜ automaticky funguje v systému zdanění při výplatě, ať zaměstnává třicet lidí, nebo nikoho, a ať je jejím vlastníkem člověk, nebo jiná společnost. To je praktický rozdíl: Polsko nabízí estonský model jako odměnu za místní budování; Estonsko jej nabízí jako výchozí nastavení.

Daň z příjmů právnických osob v Estonsku a Polsku: sledování zisku €90,000

Vezměme malou společnost, která uzavírá rok se ziskem €90,000, a sledujme peníze v polském a estonském systému daně z příjmů právnických osob. Daň v zemi vlastníkovy rezidence je vynechána — uplatňuje se ve všech případech a závisí na místě bydliště.

Pokud se zisk reinvestuje

Polská společnost v běžném režimu zaplatí €8,100 při 9% sazbě pro malé společnosti — nebo €17,100, pokud je dost velká na 19% sazbu — dříve, než jediný zlotý může jít na nábor nebo produkt. Estonská OÜ neplatí nic. Polská společnost v režimu Estonian CIT také neplatí nic, ale jen pokud splnila výše uvedené testy zaměstnanosti a vlastnictví.

Pokud se vše vyplatí na dividendách

Podle běžných polských pravidel malá společnost zaplatí €8,100 na dani z příjmů právnických osob a vlastník pak 19% daň z dividend ze zbytku, takže mu zůstane přibližně €66,300 — zhruba čtvrtina je pryč. V Estonsku společnost zaplatí €19,800 na dani z příjmů právnických osob z distribuce a vlastník obdrží €70,200, aniž by v Estonsku platil cokoli dalšího. Malá polská společnost splňující podmínky Estonian CIT si vede ještě o něco lépe, přibližně s €72,000.

Plynou z toho dva závěry. Zaprvé, malá polská společnost v režimu Estonian CIT může vyplatit zisk o něco levněji než estonská — v tomto příkladu asi o dva procentní body. Zadruhé, tato výhoda existuje jen pro společnosti splňující podmínky režimu a pouze v okamžiku výplaty; neřeší dodatečnou administrativu a zmizí, jakmile společnost vyroste nebo získá firemního společníka. Pro zakladatele, který zisk léta reinvestuje, je €19,800 v Estonsku vzdálenou událostí, zatímco bez tohoto režimu v Polsku každoročním účtem.

Řízení estonské či polské společnosti jako nerezident

Registrace v obou zemích trvá dny; vzdálená správa trvá stejně dlouho jako existence společnosti. Proto je tato část důležitější, než naznačuje její délka.

V Estonsku jsou obchodní rejstřík, daňová správa i banky navrženy pro vlastníka, který se přihlašuje, místo aby osobně docházel — právě pro to byla vytvořena e-Residency. Výroční zprávy se elektronicky podepisují a podávají zdarma, daňová přiznání jsou online a změna jednatele je elektronicky podepsaný zápis do rejstříku hotový během minut. Angličtina je pracovním jazykem celého systému. Průběžné náklady úsporné OÜ tvoří účetní a u vedení bez rezidence služba kontaktní osoby.

V Polsku existují stejné funkce a jsou stále digitálnější — národní systém e-fakturace, který musí používat společnosti registrované k DPH, je v některých ohledech před čímkoli, co provozuje Estonsko. Systém je však navržen s předpokladem polského uživatele. Faktury, návrhy k soudu, účetní závěrka i dopisy finanční správy jsou v polštině a každý dokument musí být elektronicky podepsán. Zahraniční vlastník sp. z o.o. osobně nespravuje; jeho jménem to dělá polský účetní a často i polský zmocněnec. Takto fungují tisíce polských společností v zahraničním vlastnictví a funguje to — jde však o trvalou závislost, která se projeví jako položka měsíčního rozpočtu.

Kdy je založení společnosti v Polsku lepší volbou

Srovnání, které by uvádělo jen to, co je v Polsku komplikované, by bylo špatné. V těchto situacích není polská společnost pouze přijatelná, ale jednoznačně lepším nástrojem:

• Prodej polským zákazníkům. Trh 37 milionů lidí, obsluhovaný polským číslem DPH, polskými fakturami a polskou společností ve smlouvě, odstraňuje tření, které by nesla estonská společnost prodávající do Polska.
• Nábor v Polsku. sp. z o.o. je běžným zaměstnavatelem polských pracovníků. Estonská společnost se zaměstnanci v Polsku vytváří mzdové a daňové otázky, jimž je lepší se vyhnout.
• Skladování, výroba a distribuce. Poloha Polska mezi Německem a východními trhy, jeho logistická infrastruktura a daňové úlevy v investičních zónách představují skutečné výhody pro fyzická podnikání.
• Malé společnosti s místním týmem. 9% sazba pro malé společnosti a možnost Estonian CIT činí z malého polského podniku se skutečným týmem jednu z méně zdaněných provozních společností v EU.

Tři zakladatelé, dvě země

Kritéria se používají snáze, když je spojíte s lidmi. Zde jsou tři typičtí zakladatelé — konzultantka, prodejce e-commerce a softwarový start-up — a kam každý z nich zapadá.

Konzultantka, která nežije na jednom konkrétním místě

Strategická konzultantka se sídlem v Lisabonu s klienty v Německu, Nizozemsku a Spojených státech potřebuje společnost v EU, ze které bude fakturovat, a místo, kde mezi projekty ponechá zisk. V Polsku vůbec nepůsobí. OÜ jí dá společnost za den, žádné polské papírování a 0% daň z prostředků odložených na slabší roky. sp. z o.o. by jí za nic, co využije, přidala polský digitální podpis, polského účetního a každoroční daňový účet.

Značka e-commerce expedující z Lodže

Zakladatel prodávající potřeby pro domácnost po celé EU si vybral skladového partnera poblíž Lodže, plánuje zaměstnat dva pracovníky skladu a očekává, že Polsko bude jeho největším trhem. Vše podstatné ve fyzickém světě je v Polsku. sp. z o.o. je správným nástrojem: zaměstná pracovníky, drží polské číslo DPH a po dosažení tří zaměstnanců může splnit podmínky Estonian CIT. Registrace v Estonsku by znamenala provozovat polskou činnost přes zahraniční schránku.

SaaS start-up s vývojáři v Krakově

Zakladatel v Londýně buduje předplatitelský produkt se čtyřmi vývojáři v Krakově, kteří všichni pracují jako externisté. Pokud zůstanou externisty a zakladatel chce pro produkt jednoduchou společnost v EU, OÜ funguje a zachová jednoduchost. Pokud se mají vývojáři stát zaměstnanci, čistší cestou je polská společnost — jakmile je tým na mzdách v Polsku, patří tam i společnost. Rozhoduje tým, nikoli daňové sazby.

Estonsko, nebo Polsko: ve které zemi byste měli registrovat společnost?

Znaky, že potřebujete polskou sp. z o.o.

• vaši zákazníci, zaměstnanci, zásoby nebo prostory budou v Polsku;
• Polsko je trh, na který vstupujete, nikoli jeden z dvaceti trhů, které obsluhujete online;
• máte polského spoluzakladatele nebo důvěryhodný místní tým, který zajistí administrativu;
• společnost bude mít skutečný tým a individuální vlastníky, takže pro ni bude režim Estonian CIT dostupný;
• obchodní partneři v Polsku očekávají ve smlouvě místní společnost.

Znaky, že estonská OÜ stačí

• podnik řídíte odkudkoli, kde zrovna žijete, a hodláte to tak zachovat;
• vaši klienti jsou rozptýleni po EU nebo po světě bez koncentrace v Polsku;
• většinu zisku reinvestujete a nechcete z něj každý rok platit daň;
• nechcete být závislí na místním zmocněnci, polsky mluvícím účetním ani polském digitálním podpisu;
• základní kapitál jeden cent, registrace za jeden den a administrativa v angličtině jsou pro vás důležitější než velký trh, který neplánujete obsluhovat.

Pokud z výsledného obrazu vychází přeshraniční podnikání se zakladatelem, který chce zůstat mobilní, Estonsko je efektivnějším domovem; dalším krokem je zjistit, jak založení společnosti v Estonsku funguje ve vaší situaci. Pokud jde o polský provoz s polskými zaměstnanci a polskými zákazníky, založte společnost v Polsku — a pokud splníte podmínky, využijte tam estonský model.

Odeslat poptávku

Často kladené otázky