Estisk selskab for britiske statsborgere: e-Residency og en EU-forretning efter Brexit

Indtil udgangen af 2020 var et britisk selskab et EU-selskab og kunne sælge til en kunde i Lyon på samme måde som til en i Leeds. Det er det hul, britiske stiftere, der ønsker et EU-selskab efter Brexit, forsøger at lukke, når de ser på Estland. Her er, hvad et estisk selskab giver tilbage, hvad det betyder for din skat i Storbritannien, og hvordan du registrerer et.

Hvad britiske virksomheder mistede i januar 2021, og hvordan et estisk selskab giver det tilbage

Tre ting ændrede sig efter 1. januar 2021. Et britisk selskab ophørte med at være etableret i EU i momsmæssig henseende, så ethvert salg til Europa nu kræver en registrering eller en mellemmand, som det ikke behøvede før; vi sammenligner de to situationer i Estland eller Storbritannien for stiftere uden bopæl. Markedspladser og EU-regler om produktsikkerhed begyndte at bede britiske sælgere om en importør og en ansvarlig person baseret i EU. Og europæiske kunder, bureauer og offentlige indkøbere begyndte at foretrække at indgå aftale med et EU-selskab, et stille skift efter Brexit, der ofte er afgørende.

Et estisk anpartsselskab (OÜ) (osaühing, det estiske anpartsselskab (OÜ)) løser alle tre på én gang: et europæisk selskab med et EU-momsnummer, fakturaer i euro og den EU-enhed, som din markedsplads eller kunde efterspørger. Du opretter og driver det online med e-Residency, den estiske stats digitale ID for udlændinge, og for både britiske statsborgere og personer bosat i Storbritannien er det den mest direkte måde at starte virksomhed i Europa fra Storbritannien på. Midt i 2024 havde 4.675 briter e-Residency digital ID, og 1.153 af dem havde registreret et selskab, og i 2025 modtog e-Residency-programmet 526 nye ansøgninger fra Storbritannien, 41 % flere end året før.

Mønstret er ensartet: en sælger på Amazon.de, der har brug for et EU-selskab til at have momsregistreringen og fungere som importør, en enkeltmandsvirksomhed i Bristol, hvis kunde i Rotterdam nu ønsker en EU-leverandør, et London-bureau, der er træt af at forklare, hvorfor dets fakturaer er i pund. Ingen af dem vil forlade Storbritannien; alle vil have, at EU-delen af deres virksomhed fungerer, som den gjorde før 2021.

Kerneidéen: Overskud, der bliver i selskabet, beskattes ikke

Et britisk Ltd beskattes af sit overskud hvert år, uanset om du hæver pengene eller lader dem blive i virksomheden. Estland fungerer omvendt. Et estisk selskab betaler ingen selskabsskat, mens overskuddet bliver i selskabet, og skat forfalder først, når overskuddet udloddes: 22/78 af nettoudbyttet, cirka 22 % af bruttobeløbet.

Den enkleste måde at bruge dette på er også den sædvanlige for britiske virksomhedsejere. Du betaler dig selv hverken løn eller udbytte fra det estiske selskab, mens det vokser, og du lever af din indkomst i Storbritannien eller af det, dit britiske Ltd betaler dig. Det estiske selskab beholder hvert pund i overskud til fuld værdi i stedet for efter et fradrag på 19–25 %, og skattespørgsmålet opstår først den dag, du beslutter at tage pengene ud. Én betingelse gælder, og næste afsnit handler om den: Det estiske selskab skal have skattemæssigt hjemsted i Estland, ikke i Storbritannien.

Her er, hvordan det ser ud for en britisk ejer med £80.000 i årligt overskud (cirka €95.000) ved de nuværende britiske satser, hvor hele overskuddet enten beholdes i selskabet eller udbetales som udbytte. Udbytterækkerne forudsætter, at udbyttet er ejerens eneste indkomst det år, hvilket holder den britiske skat på sit laveste niveau.

Udbetalt fuldt ud ligger de to tæt på hinanden, og det er den ærlige version. Fordelen ligger i rækkerne ovenfor. I de år, hvor du beholder overskuddet i selskabet, beholder det estiske selskab det hele, og over de år, det tager at opbygge en virksomhed, er dette gab forskellen mellem at finansiere den næste ansættelse med overskud og at finansiere den med et lån.

Sådan bevarer du de 0 %: Tre måder at drive et estisk selskab fra Storbritannien

HMRC ser ikke på, hvor et selskab er registreret. Den ser på, hvor selskabet faktisk ledes, en test kaldet central management and control, og det afgør, om et estisk selskab ejet af en person bosat i Storbritannien betaler britisk skat. Et selskab drevet fra et skrivebord i Manchester er efter HMRC’s opfattelse et britisk selskab, uanset hvad registret siger. Reglen er streng, men forudsigelig, så der kan planlægges efter den. I praksis driver britiske iværksættere deres estiske selskaber på én af tre måder.

1. Du driver alt fra Storbritannien

Du bor i Storbritannien, træffer alle beslutninger i Storbritannien og har ingen partner i udlandet. Så har det estiske selskab også skattemæssigt hjemsted i Storbritannien, og HMRC opkræver corporation tax af dets overskud, som den ville gøre for et Ltd, så de 0 % på tilbageholdt overskud gælder ikke. Overskuddet beskattes ikke to gange. Skatteaftalen mellem Estland og Storbritannien afgør, hvilket land der beskatter det, og indberetningerne indsendes i begge lande.

Alt andet fungerer stadig. Selskabet er en EU-enhed, det kan have en EU-momsregistrering, det er den EU-baserede virksomhed, som din markedsplads eller kunde ønsker at se, og du fortsætter med at drive det online fra Storbritannien. For mange stiftere baseret i Storbritannien er dette netop pointen. Målet var et selskab i Europa og adgang til dets marked, ikke en lavere skatteregning, og det estiske selskab leverer det uden et ekstra kontor eller en flytning.

2. Selskabet ledes reelt fra EU

Du har en medstifter, partner eller et bestyrelsesmedlem, som bor i EU og faktisk driver selskabet: prissætning, ansættelser, kontrakter, banken. Beslutninger dokumenteres der, hvor de træffes. Så ledes selskabet uden for Storbritannien, det har skattemæssigt hjemsted i Estland, og overskud, der bliver i det, beskattes ikke.

Storbritannien har også regler mod skatteundgåelse for indkomst, der opstår i udlandet til et selskab, som en person bosat i Storbritannien ejer, kendt som transfer of assets abroad rules. De retter sig mod strukturer oprettet for at undgå skat, ikke mod en reel virksomhed med en reel leder i EU.

3. Du flytter til EU: Brexit-udstationerede

Tusindvis af briter er flyttet til Spanien, Portugal, Frankrig eller Nederlandene siden 2016. Mange beholdt deres britiske Ltd, og det er her, problemet begynder. Landet, de nu bor i, ser et selskab, der ledes fra dets område, og begynder at behandle Ltd som sin egen skatteyder med egen selskabsskat af tilbageholdt overskud.

For britiske udlandsdanskere er et estisk selskab drevet med e-Residency et bedre match. Det er allerede et EU-selskab, afhænger ikke af en britisk adresse og drives fuldstændigt online, uanset hvor du bor. Om det bevarer de 0 % på tilbageholdt overskud, afhænger af det spørgsmål, du allerede kender fra Storbritannien: hvor selskabet ledes, bortset fra at dit nye bopælsland nu er det land, der stiller spørgsmålet. Vi har særskilt skrevet om, hvad det betyder for britiske personer bosat i Spanien, hvor reglerne er de strengeste af de fire. I praksis kommer spørgsmålet som regel som et brev fra det lokale skattevæsen, der spørger, hvor det britiske Ltd reelt drives fra, og det estiske selskab er da mindre en skattebeslutning end en oprydning.

Uanset hvordan du driver det, gælder dobbeltbeskatningsaftalen mellem Estland og Storbritannien. Det er aftalen, der blev underskrevet i 1994, og Brexit ændrede ikke på den. Udbytte, du modtager, mens du er bosat i Storbritannien, beskattes i Storbritannien efter de normale udbytteregler, og Estland tilbageholder ikke noget oveni.

Hvem det passer til, og hvem der bør beholde deres Ltd

Sådan åbner en britisk statsborger et estisk selskab: Fem trin

1. Ansøg om e-Residency. e-Residency for britiske statsborgere fungerer på samme måde som for alle andre: ansøgningen foregår online, statsgebyret er €150, og når den er godkendt, er du e-resident og henter kortet på et afhentningssted efter eget valg. Beregn to til fem uger.
2. Vælg et navn og arrangér en estisk adresse. Alle selskaber skal have en registreret adresse i Estland. En tjenesteudbyder leverer den sammen med en autoriseret kontaktperson (kontaktisik), der modtager officiel korrespondance, mod et fast årligt gebyr.
3. Registrér selskabet online. Du underskriver ansøgningen i e-Business Register med dit e-Residency-kort, betaler statsgebyret på €265, og registret bekræfter normalt selskabet inden for én arbejdsdag. Hele proceduren findes på vores side om selskabsstiftelse i Estland.
4. Åbn en konto. De fleste estiske selskaber ejet af briter har konto hos en betalingsinstitution som Wise; se vores guide til en Wise-konto til et estisk selskab. En konto i en estisk bank er også mulig, men banken vil gerne se en forbindelse til Estland.
5. Opsæt moms og regnskab. Ansøg om et EU-momsnummer, hvis du sælger til EU-virksomheder eller forbrugere, og hav regnskab på plads fra første dag. Et estisk selskab indsender én årsrapport (majandusaasta aruanne); månedlige indberetninger er nødvendige, når det er momsregistreret eller udbetaler løn.

Driftsomkostningerne ved et estisk selskab er det spørgsmål, de fleste britiske stiftere stiller som det næste. Ud over de to statsgebyrer skal du budgettere med den registrerede adresse og kontaktperson, som normalt samles hos én udbyder, samt månedligt regnskab, hvis pris afhænger af, hvor mange transaktioner selskabet har. Der er ingen minimumsselskabskapital, der skal bindes; vi gennemgår tallene i hvad det koster at starte et selskab i Estland.

Sådan kan Eesti Firma hjælpe

Overvejer du et estisk selskab som britisk statsborger? Vi kan guide dig gennem e-Residency-ruten og oprette selskabet, så det passer til den måde, du reelt planlægger at drive det på: selskabsstiftelse i Estland med e-Residency.

Send en forespørgsel

Ofte stillede spørgsmål