Kort svar
Den almindelige selskabsskattesats i Litauen er 17%. Et nystiftet lille selskab betaler 0% i sine første to skatteperioder og derefter 7%, så længe dets årlige indkomst ikke overstiger €300,000. 0%-satsen er kun tilgængelig, når alle ejere er privatpersoner, og selskabet ikke sælges, omorganiseres eller opløses inden for de første tre år. Den årlige indberetning indgives senest 15. juni, og nye selskaber foretager ingen acontobetalinger i deres første år.
Litauen beskatter selskabsoverskud hvert år, uanset om ejerne tager det ud eller ej. For en stifter, der driver en virksomhed i Litauen fra udlandet, er den litauiske selskabsskattesats derfor det første tal, du skal kende. Det andet er, om den litauiske UAB kvalificerer sig til de reducerede satser for små virksomheder. For et selskab med få ejere og beskeden omsætning afgør disse satser, om skatteregningen er nul, nogle få tusinde euro eller betydeligt højere.
Reglerne om selskabsskat i Litauen ændrede sig den 1. januar 2026, og mange engelsksprogede vejledninger beskriver stadig de gamle regler. Standardsatsen steg fra 16% til 17%, satsen for små selskaber fra 6% til 7%, og 0%-satsen for nye selskaber blev forlænget fra én skatteperiode til to. Samtidig blev den tidligere grænse på ti ansatte fjernet, så antallet af ansatte ikke længere har betydning: Det, der afgør satsen, er selskabets indkomst, hvem der ejer det, og om strukturen bevares i tre år. Denne vejledning dækker de gældende selskabsskattesatser i Litauen, betingelserne for de nedsatte satser og hvordan en UAB angiver og betaler skatten pr. oktober 2026.
Litauens selskabsskattesats: 17%, 7% og 0%
Selskabsskat (pelno mokestis, ofte oversat som overskudsskat) reguleres af loven om selskabsskat og administreres af State Tax Inspectorate (VMI). Tre selskabsskattesatser er relevante for et almindeligt handelsselskab.
| Sats | Hvem betaler den |
|---|---|
| 17% | Alle selskaber, der ikke kvalificerer sig til en reduceret sats |
| 7% | Små selskaber med en årlig indkomst på op til €300,000 |
| 0% | Nystiftede små selskaber i de første to skatteperioder, hvis ejerne er privatpersoner |
Særlige satser for banker, skibsfart og store investeringsprojekter vedrører ikke en typisk udenlandsk ejet UAB. De nedsatte satser er ikke noget, du ansøger om: Hvis selskabet opfylder betingelserne i en skatteperiode, anvender det blot den lavere sats i sin årlige selskabsskatteangivelse.
| Hvad ændrede sig | Før | Fra 1. januar 2026 |
|---|---|---|
| Standardsats | 16% | 17% |
| Sats for små selskaber | 6% | 7% |
| 0% for nye selskaber | Kun første skatteperiode | Første og anden skatteperiode |
| Medarbejdergrænse for de reducerede satser | 10 medarbejdere | Fjernet |
0% selskabsskat for nye selskaber: Hvem kvalificerer sig
0%-satsen er grunden til, at mange stiftere vælger et selskab i Litauen frem for andre EU-muligheder, så det er værd at læse alle betingelserne fremfor at stoppe ved overskriften. Alle skal være opfyldt.
| Betingelse | Hvad det betyder i praksis | Hvor stiftere tager fejl |
|---|---|---|
| Nystiftet selskab | 0%-satsen dækker den skatteperiode, hvor selskabet registreres, og den efterfølgende | Et hyldeselskab har allerede brugt sin første periode, og overdragelse af dets andele til dig bryder treårsbetingelsen nedenfor |
| Indkomst på op til €300,000 | Al indkomst tæller, herunder indkomst der selv er skattefritaget; hver skatteperiode vurderes særskilt | Et stærkt andet år over grænsen betyder 17% af hele årets overskud, ikke kun af det overskydende |
| Selskabsdeltagere er kun privatpersoner | Hver selskabsdeltager er en fysisk person, bosiddende eller ej | Et holdingselskab som selskabsdeltager udelukker helt 0%-satsen |
| Ingen nærtstående selskaber over grænsen | Hvis den samme selskabsdeltager eller dennes familie ejer mere end 50% af flere selskaber, lægges deres samlede indkomst sammen | Et andet selskab ejet af samme stifter eller dennes ægtefælle kan bringe gruppen over €300,000 |
| Tre års stabilitet | I tre sammenhængende skatteperioder fra den første må selskabet ikke sættes i bero, likvideres eller omorganiseres, og dets andele må ikke overdrages til nye selskabsdeltagere | Salg af blot en del af selskabet i år tre medfører tab af lempelsen for de tidligere år |
Når ejeren er et selskab
Udenlandske stiftere ejer ofte deres litauiske UAB gennem et holdingselskab i hjemlandet af egne gode grunde. For 0%-satsen er dette den vigtigste enkeltstående beslutning. Et litauisk LLC med en selskabsdeltager, der er et selskab, kan ikke anvende den, uanset hvor lille virksomheden er. Det kan stadig anvende 7%-satsen, hvis indkomsten ikke overstiger €300,000, så forskellen i de første to år er 7% af det skattepligtige overskud frem for ingenting. Om det er værd at ændre strukturen for, afhænger af det forventede overskud: Ved €50,000 i overskud er det €3,500 om året.
En typisk situation: En konsulent ønsker, at et eksisterende holdingselskab i udlandet ejer den nye UAB, så det litauiske overskud senere kan flyttes skattefrit til holdingselskabet. Det er en fornuftig struktur for et selskab, der vil geninvestere eller vokse, men den opgiver to år med 0%. Hvis overskuddet under alle omstændigheder skal udbetales til stifteren, giver det normalt et bedre resultat først at eje anparterne personligt og flytte dem til holdingselskabet efter den tredje skatteperiode.
Forbundne selskaber og grænsen på €300,000
Indkomstgrænsen vurderes for selskabet sammen med dets forbundne selskaber, ikke for hvert selskab særskilt. Selskaber er forbundne, når den samme selskabsdeltager, den samme gruppe af selskabsdeltagere eller en selskabsdeltager sammen med sine familiemedlemmer ejer mere end halvdelen af hvert af dem på den sidste dag i skatteperioden. Hvis de forbundne selskabers samlede indkomst overstiger €300,000, kan ingen af dem anvende 0%- eller 7%-satsen, selv om hvert selskab isoleret set ligger klart under grænsen. Det er ikke i sig selv et problem at eje flere selskaber: To selskaber med €100,000 i indkomst hver bevarer begge den nedsatte sats.
En anden typisk situation: En stifter ejer allerede et selskab med en årlig indkomst på €250,000 og registrerer en anden UAB til en ny forretningslinje. Det nye selskabs egen indkomst er lille, men tilsammen er de over grænsen, så begge betaler 17% det år. Loven begrænser ikke reglen til litauiske selskaber, så et selskab, du ejer i udlandet, kan også tælle med. Enhver, der allerede driver en anden virksomhed, bør kontrollere dette, før de baserer sig på den nedsatte sats.
Hvad der får dig til senere at miste lempelsen
0%-satsen har en betingelse på tre år. Hvis selskabet inden for de første tre skatteperioder indstiller sin aktivitet, likvideres eller omorganiseres, eller hvis dets anparter overgår til nye selskabsdeltagere, bortfalder lempelsen, og skatten for de perioder, der allerede er beskattet med 0%, genberegnes, som om 0%-satsen aldrig havde været gældende. Loven fastsætter ingen grænse for overdragelsen af anparter, så selv en lille andel, der sælges til en ny partner, tæller. En stifter, der planlægger at hente en investor ind eller sælge selskabet inden for tre år, bør derfor budgettere med skatten, som om 0%-satsen ikke fandtes.
7%-satsen for små selskaber efter de første to år
Efter de to perioder med 0% overgår selskabet til 7%-satsen, og det beholder den, så længe indkomsten er på eller under €300,000, og det ikke omfattes af reglen om forbundne selskaber. Der er ingen tidsbegrænsning på 7%-satsen og intet krav om, at selskabsdeltagerne er fysiske personer, hvilket er grunden til, at en UAB ejet af et andet selskab betaler 7% fra sit første år frem for 0%. Indkomsttesten anvendes på hver skatteperiode særskilt: Et selskab, der tjener €320,000 i ét år, betaler 17% af det års overskud og vender tilbage til 7% året efter, hvis indkomsten igen falder under grænsen.
Hvor meget selskabsskat en litauisk UAB betaler: Et eksempel
Tabellen viser skatten af €50,000 i skattepligtigt overskud i de mest almindelige situationer samt, hvad ejeren modtager, hvis hele overskuddet udbetales som udbytte. Udbytte til en fysisk person beskattes med en fast sats på 15% i Litauen, som en dobbeltbeskatningsoverenskomst kan nedsætte for en ikke-hjemmehørende.
| Situation | Selskabsskat | Udbytteskat | Ejeren modtager |
|---|---|---|---|
| Ny UAB, ejeren er en fysisk person, første eller andet år | €0 | €7,500 | €42,500 |
| Samme UAB fra tredje år, indkomst op til €300,000 | €3,500 | €6,975 | €39,525 |
| UAB ejet af et udenlandsk holdingselskab, indkomst op til €300,000 | €3,500 | €0, hvis deltagelsesfritagelsen gælder | €46,500 til moderselskabet |
| Enhver UAB med indkomst over €300,000, ejeren er en fysisk person | €8,500 | €6,225 | €35,275 |
I de første to år er forskellen på dette overskud mellem en individuel ejer og et holdingselskab €7,000, hvilket er grunden til, at ejerskabsspørgsmålet betyder mere end den nominelle sats.
Når overskuddet udbetales
Selskabsskat er kun det første lag af litauisk selskabsbeskatning. Når UAB’en udbetaler udbytte, beskattes modtageren igen. En individuel selskabsdeltager betaler en fast personlig indkomstskat på 15%, som selskabet tilbageholder; en dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Litauen og selskabsdeltagerens bopælsland kan sænke satsen. Udbytte til et udenlandsk moderselskab er underlagt kildeskat på 17%, som UAB’en fratrækker, medmindre deltagelsesfritagelsen gælder. Fritagelsen kræver et moderselskab i EØS eller et traktatland, der ejer mindst 10% af anparterne i tolv måneder. 0%-satsen ændrer intet af dette: Den nedsætter skatten på selskabsniveau, og udbyttet beskattes som normalt.
Hvad der tæller som skattepligtigt overskud
En litauisk UAB’s skattepligtige overskud er dens indkomst i skatteperioden fratrukket dens fradragsberettigede udgifter. Fradragsberettigede omkostninger er de almindelige udgifter til at opnå indkomsten: lønninger, husleje, software, underleverandører, honorarer, rejser og afskrivning på anlægsaktiver. Nogle udgifter kan kun fradrages delvist, hvor repræsentationsudgifter er det sædvanlige eksempel, og udgifter uden forbindelse til virksomheden er slet ikke fradragsberettigede.
To lempelser er værd at kende, selv for et lille selskab. Udgifter til forskning og udvikling kan fradrages tre gange, hvilket gør det muligt for et software- eller produktselskab at reducere sit skattepligtige overskud markant, og overskud fra immaterielle rettigheder skabt i sådant arbejde beskattes med 7% frem for 17%. Siden 2026 kan hele købsprisen på maskiner, udstyr, computere og software også fradrages i det år, hvor aktivet først tages i brug, frem for at blive afskrevet over flere år, forudsat at selskabet fortsat bruger det i mindst tre år. Begge lempelser har detaljerede betingelser, så de gøres gældende med en revisor frem for på stifterens eget skøn.
Underskud fremføres uden tidsbegrænsning, så længe selskabet fortsætter den aktivitet, der skabte dem, men de kan i et enkelt år højst reducere det skattepligtige overskud med 70%, en grænse der ikke gælder for små selskaber, som beskattes med 7%. Udbytte, som en UAB modtager fra et datterselskab, er normalt fritaget for selskabsskat, hvilket gør et litauisk holdingselskab brugbart.
Indberetning og betaling af selskabsskat i Litauen
For næsten alle UAB’er er skatteperioden kalenderåret; et nyt selskabs første periode løber fra registreringsdatoen til 31. december. Den årlige angivelse, formular PLN204, indgives elektronisk via VMI’s deklarationssystem (EDS) senest den 15. dag i den sjette måned efter periodens udløb, hvilket for et selskab med kalenderår betyder 15. juni. Skatten betales samme dato. En angivelse er påkrævet, selv når selskabet har haft underskud eller betalt 0%, og den udarbejdes ud fra de samme regnskaber som årsregnskabet, som selskabet indgiver særskilt til Registrų centras.
| Forpligtelse | Formular | Frist |
|---|---|---|
| Årlig selskabsskatteangivelse og betaling | PLN204 | 15. juni det følgende år |
| Forskudsskattedeklarationer, kun over grænsen | FR0430 | 15. marts og 15. september |
Forskudsbetalinger er den del, de fleste vejledninger beskriver forkert for små selskaber. De kræves kun, når selskabets skattepligtige indkomst i den foregående skatteperiode oversteg €300,000, og testen vedrører omsætning, ikke overskud. Et selskab i sin første skatteperiode er fritaget ved lov. Et lille selskab under grænsen betaler aldrig forskudsskat. Større selskaber vælger i begyndelsen af hvert år, om forskuddene skal baseres på sidste års resultat eller en prognose for det aktuelle år, og betaler dem i kvartalsvise rater.
Indberetning i EDS kræver et litauisk login, som de fleste udenlandske direktører ikke har, så angivelsen indgives normalt af en revisor i Litauen med bemyndigelse til at handle på selskabets vegne.
Selskabsskat og din litauiske UAB med Eesti Firma
Det meste af skattebesparelsen i Litauen afgøres, før selskabet eksisterer: hvem selskabsdeltagerne er, om et andet af dine selskaber tæller som forbundet, og om du kan forpligte dig til at bevare strukturen i tre år. Vi gennemgår disse spørgsmål med dig, før du registrerer dit selskab i Litauen, så et litauisk LLC, der oprettes for 0%-satsen, faktisk får den. Vi tilbyder også den registrerede adresse i Vilnius og arrangerer de efterfølgende indberetninger.
Ofte stillede spørgsmål
Der skal ikke betales skat af et underskud, og underskuddet fremføres mod fremtidigt overskud. Selskabet skal stadig indgive PLN204-angivelsen senest den 15. juni og stadig udarbejde og indgive årsregnskab til Registrų centras.
7% af skattepligtigt overskud, så længe selskabets årlige indkomst er €300,000 eller mindre, og det ikke omfattes af reglen om forbundne selskaber. Et nyregistreret lille selskab ejet af fysiske personer betaler 0% i sine første to skatteperioder, før det overgår til 7%.
Ja, så længe selskabernes samlede indkomst i skatteperioden er €300,000 eller mindre. Selskaber tæller som forbundne, når du eller du og din familie ejer mere end halvdelen af hvert. Hvis den samlede indkomst overstiger grænsen, betaler de alle 17% det år, uanset hvad hvert enkelt har tjent.
Ja, hvis det opfylder betingelserne. Et selskab, der havde sin første skatteperiode med 0% efter de gamle regler, får sin anden med 0% efter de nye, så et selskab registreret året før ændringen også betaler 0% i sit andet år. Et selskab i sin tredje eller senere skatteperiode overgår til 7%.
Nej. 0%-satsen er forbeholdt selskaber, hvis selskabsdeltagere alle er fysiske personer. En UAB med en selskabsdeltager, der er et selskab, betaler 7% fra starten, hvis indkomsten er €300,000 eller mindre, og 17%, hvis den er højere.
Ja, for den skatteperiode: Hele overskuddet beskattes med 17%. Indkomsttesten anvendes for hver periode særskilt, så et selskab, der igen kommer under grænsen året efter, kan bruge den nedsatte sats igen.
Estland beskatter kun selskabsoverskud, når det udloddes, med 22/78 af nettoudbyttet, så et selskab, der geninvesterer alt, ikke betaler noget. Litauen beskatter overskud hvert år med 17%, 7% eller 0% og beskatter derefter udbyttet særskilt med 15%. For et lille selskab, der udbetaler sit overskud i de første to år, kan Litauens 0%-sats give den lavere samlede skat; for et selskab, der beholder overskuddet i selskabet, gør Estlands udskydelse det normalt. Hvad der er bedst, afhænger af, hvor meget du planlægger at tage ud, og hvornår.
