Litauiske virksomhedsskatter: En begynderguide til, hvad en UAB betaler

En virksomhed i Litauen håndterer en række skatter, og de fleste af dem handler ikke om overskud. Moms følger næsten ethvert salg, Sodra-bidrag og indkomstskat enhver løn samt 15% skat ethvert udbytte. Selskabsskat af selve overskuddet er kun én post i budgettet.

Denne guide gennemgår dem alle, skat for skat, med satser, grænser og frister. Den er skrevet til en udenlandsk stifter, der overvejer en virksomhed i Litauen eller netop har registreret en litauisk UAB, og den forudsætter intet forudgående kendskab til det litauiske system. Tallene er aktuelle pr. oktober 2026.

Skatter, som en litauisk virksomhed betaler – overblik

Tabellen opsummerer skatterne i Litauen for et typisk estisk anpartsselskab (OÜ), den litauiske UAB eller LLC. De første fire rammer næsten alle handelsvirksomheder; resten afhænger af, hvad den ejer, og hvem den betaler.

Selskabsskat: Den korte version

En litauisk virksomhed betaler selskabsskat af sit årlige overskud med 17%. En lille virksomhed med en årsindkomst på €300,000 eller mindre betaler 7%. En nyregistreret lille virksomhed ejet af enkeltpersoner kan endda betale intet i sine første to skatteperioder, hvis den opfylder nogle betingelser. Angivelsen indsendes én gang om året, og skatten afregnes senest 15. juni. Betingelserne for de nedsatte satser, hvordan forbundne virksomheder tælles, og hvad der får en virksomhed til at miste lempelsen, forklares i vores guide til selskabsskat i Litauen.

Moms i Litauen: Satser, registrering og månedlig indberetning

Moms er den skat, en handelsvirksomhed møder først. Standardsatsen er 21%. En sats på 12% gælder for indkvartering, passagertransport og billetter til kulturelle arrangementer, og en sats på 5% for bøger, tidsskrifter og visse lægemidler. Eksport og leverancer til momsregistrerede kunder i andre EU-lande er nulbeskattede, mens finansielle tjenesteydelser, forsikring, lægeydelser og undervisning er fritaget. Den nedsatte sats på 9%, som ældre vejledninger stadig angiver, findes ikke længere.

Hvornår momsregistrering bliver obligatorisk

En litauisk virksomhed kan handle uden et estisk momsnummer (KMKR), så længe dens afgiftspligtige salg i Litauen er på eller under €45,000 i det foregående kalenderår og det nuværende. I den måned, grænsen overskrides, registrerer virksomheden sig og begynder at opkræve moms. To yderligere regler omfatter små virksomheder med udenlandske leverandører. Køb af varer for mere end €14,000 om året fra virksomheder i andre EU-lande kræver registrering uanset omsætningen. Det samme gælder køb af tjenester fra dem, fordi virksomheden selv skal afregne litauisk moms af disse køb.

Frivillig registrering er åben for enhver virksomhed med et reelt forretningsformål, og de fleste udenlandsk ejede virksomheder ansøger lige efter virksomhedsregistrering i Litauen. Skattemyndigheden kontrollerer, at virksomheden handler eller er ved at begynde, så det hjælper at have en underskrevet kontrakt, et kontor eller en leverandøraftale klar ved ansøgningen. Ansøgningen sker gennem skattemyndighedens portal, som regel indsendt af virksomhedens revisor, og afgørelsen tager tre arbejdsdage, når sagen er komplet.

Angivelser og fakturaregistret

En momsregistreret virksomhed indsender en angivelse for hver kalendermåned senest den 25. i den følgende måned og betaler skatten samme dato. Det, der overrasker stiftere, er en anden indberetning. Senest den 20. i hver måned uploader enhver momspligtig oplysninger om alle fakturaer, den udstedte og modtog i den foregående måned, til fakturaregistret i.SAF. Skattemyndigheden matcher automatisk salgs- og købsfakturaer mellem virksomheder, så en manglende eller uoverensstemmende faktura opdages hurtigt.

Lønskatter i Litauen: Hvad en medarbejder koster

Løn i Litauen er usædvanlig på ét punkt: næsten alle sociale bidrag trækkes fra medarbejderens løn i stedet for at blive lagt oveni. Medarbejderen afgiver 19.5% af bruttolønnen til Sodra, den statslige sociale forsikringsfond, som dækker pension, sygdom, barsel og sundhedsforsikring. Virksomheden lægger kun 1.77% til ved en fastansættelse eller 2.49% ved en tidsbegrænset ansættelse. Indkomstskat tilbageholdes derefter med 20% efter et skattefrit fradrag, som er €747 om måneden ved mindstelønnen, falder efterhånden som lønnen stiger og forsvinder ved omkring €2,677. Fradraget gælder kun en litauisk skatteresident.

Disse satser har et loft og et gulv. Højtlønnede betaler 25% indkomstskat af den del af årsindkomsten, der overstiger omkring €83,000, og 32% over omkring €138,700, hvor Sodra-bidrag også ophører. Gulvet er relevant for langt flere virksomheder. Sodra-bidrag beregnes af mindst mindstelønnen på €1,153 om måneden, selv hvis den faktiske løn er lavere. De eneste undtagelser er medarbejdere under 24, pensionister, personer med handicap eller personer, der også arbejder for en anden arbejdsgiver.

Dette er, hvad en bruttoløn på €2,000 om måneden bliver til for en resident medarbejder med fastansættelse.

Lidt over en tredjedel af det, virksomheden bruger på denne løn, går til staten. Virksomheden indberetter månedens bidrag til Sodra og den tilbageholdte indkomstskat til skattemyndigheden senest den 15. i den følgende måned. Bidragene betales samme dato; indkomstskatten betales i den måned, hvor lønnen udbetales.

Direktørens løn

Enhver litauisk UAB har en direktør, og en lønnet direktør er medarbejder som alle andre, så de samme bidrag og det samme gulv gælder. En deltidsdirektør, der får €400 om måneden, koster stadig virksomheden Sodra-bidrag beregnet af €1,153. En direktør, der bor i et andet EU-land og er forsikret dér, kan fritages for Sodra med et A1-certifikat. Ansættelseskontrakten og spørgsmålet om bopæl dækkes i vores guide til direktøren for en litauisk virksomhed.

Udbytte og kildeskat

Når selskabsskatten er betalt, kan det resterende overskud udloddes. Virksomheden tilbageholder 15% personlig indkomstskat af udbytte til en individuel selskabsdeltager, uanset om personen er resident eller ej. For en udenlandsk ejer er det slutningen på den litauiske skat, og en dobbeltbeskatningsoverenskomst kan reducere satsen yderligere. Udbytte til et udenlandsk selskab pålægges 17% kildeskat, medmindre moderselskabet har ejet mindst 10% af aktierne i tolv måneder. I så fald tilbageholdes intet, så længe moderselskabet ikke er baseret i et opført skattely. Udbytte udbetales af overskud vist i godkendte regnskaber, hvilket i praksis betyder én gang om året efter selskabsdeltagernes møde eller midt på året på grundlag af en mellembalance.

Nogle andre betalinger til udenlandske virksomheder pålægges også kildeskat, selv om en dobbeltbeskatningsoverenskomst normalt reducerer den. Almindelige honorarer for tjenesteydelser, ledelse eller rådgivning gør ikke, hvilket er relevant for ejere, der fakturerer deres egen virksomhed fra udlandet.

Andre skatter: Ejendom, forsikring og emballage

Nogle mindre skatter opstår oftere, end ejere forventer, især for virksomheder, der ejer ejendom eller sælger varer.

Litauen har ingen stempelafgift på kontrakter eller aktieoverdragelser, ingen årlig skat på firmabiler og ingen skat af en virksomheds kapital. Punktafgifter vedrører kun virksomheder, der producerer eller importerer alkohol, tobak, brændstof eller sødede drikke.

Indberetningskalender for en litauisk virksomhed

Litauiske skatter angives gennem to onlinesystemer, EDS for skattemyndigheden og Sodras portal for socialforsikring, og fristerne er fordelt over måneden. En virksomhed med én medarbejder og et momsnummer har mindst fire indberetninger om måneden.

Begge systemer fungerer på litauisk, og indberetning kræver en kvalificeret elektronisk signatur eller revisorens egen adgang, så næsten enhver udenlandsk ejet virksomhed har en lokal revisor, der håndterer kalenderen. Budgettér for dette honorar fra starten: det er også den væsentligste løbende omkostning for en hvilende virksomhed, fordi nulangivelserne stadig skal indsendes.

Opret din litauiske virksomhed med Eesti Firma

Skattebyrden for en virksomhed i Litauen er moderat, når den er korrekt etableret: et momsnummer fra starten, en direktørkontrakt, der respekterer Sodra-gulvet, og en revisor, der indberetter til tiden. Vi registrerer virksomheder i Litauen, leverer den registrerede adresse, udarbejder direktørens ansættelseskontrakt og rådgiver om, hvordan regnskabs- og skatteindberetninger skal organiseres, før den første frist indtræffer. Hvis du stadig vælger mellem en ny virksomhed og en færdig litauisk LLC, så send os en kort beskrivelse af din planlagte virksomhed i Litauen, så fortæller vi, hvad den vil koste i skat.

Send en forespørgsel

Ofte stillede spørgsmål