Skat for estiske e-residenter: Hvad du betaler, hvad dit selskab betaler, og hvor

»Betaler e-residenter skat i Estland?« er det mest stillede og dårligst besvarede spørgsmål om programmet. Det ærlige svar er »det afhænger af, hvem der betaler hvem, for hvad og hvor du bor«. Denne guide til e-Residency-skat gennemgår det lag for lag — e-residentens egne skatteforpligtelser, selskabets og grænsen mellem dem — og henviser til den detaljerede artikel om hver del.

To skatteydere, ikke én: e-residenten og det estiske selskab

Selskabets situation er enkel og stabil. Din er dér, hvor forvirringen opstår, fordi de samme €1,000, der forlader selskabet, behandles forskelligt afhængigt af den etiket, der sættes på dem. Kortet er kun en digital identitet — hvorfor e-Residency ikke er det samme som at have et selskab er en særskilt artikel.

e-resident-selskabsskat: Hvad OÜ betaler i Estland

Et OÜ har estisk skattemæssigt hjemsted fra den dag, det registreres, uanset hvor ejeren bor, så skattereglerne for et e-residents selskab er de samme som for ethvert estisk selskab. Det har tre estiske skatteområder.

Selskabsskat, kun ved udlodning. Tilbageholdt overskud har 0% selskabsskat. Skatten opstår, når overskud forlader selskabet som udbytte — 22/78 af nettobeløbet i skrivende stund, svarende til 22% af brutto — og ikke-erhvervsmæssige udgifter samt personalegoder beskattes med samme sats. Derfor kan et selskab med »0% skat« stadig skylde skat af en direktørs private bil. Detaljer: selskabsskat i Estland og begynderoversigten over estiske selskabsskatter.

Lønskatter, kun på udbetalinger Estland faktisk beskatter. På et bestyrelseshonorar tilbageholder selskabet indkomstskat og betaler socialskat oveni; på løn til en e-resident, der arbejder i udlandet, betaler det normalt intet til Estland (næste afsnit). Satser og den månedlige TSD-rutine: lønskatter i Estland.

Moms, efter registrering. Estisk moms (24% i skrivende stund) gælder, når selskabet er momsregistreret og leverer ydelser, der er afgiftspligtige i Estland. Registrering er kun obligatorisk over €40,000 i afgiftspligtig estisk omsætning; grænseoverskridende B2B-ydelser tæller ikke længere med i grænsen, så de fleste fjernservicevirksomheder ansøger frivilligt og skal vise reel aktivitet i Estland — se e-Residency og afslag på estisk momsnummer (KMKR). Sælgere af varer til EU-forbrugere: IOSS for estiske selskaber.

Frister — TSD senest den 10., momsangivelse senest den 20., årsrapport inden seks måneder efter regnskabsårets afslutning — findes i den estiske selskabsskatteskalender.

Den reelle skattefordel ved e-Residency er udskydelse, ikke en lavere sats

Søger du på »e-Residency-skattefordele« eller »e-Residency skattemæssige fordele«, finder du to lejre: personer, der tror, at kortet sænker deres skat, og personer, der mener, at det slet ikke giver nogen fordel. Begge overser pointen. Kortet ændrer intet; selskabet, det giver dig mulighed for at registrere, udskyder skat af overskud, til du tager overskuddet ud. Penge, der bliver i virksomheden, beskattes ikke af Estland, og der er ingen acontobetalinger — en reel fordel i forhold til lande, der beskatter overskud i det år, det tjenes, og det er hele fordelen. Hver euro, du betaler til dig selv, beskattes et sted.

Sådan betaler e-residenter skat af bestyrelseshonorar, løn og udbytte

Til estiske skatteformål er en e-resident en ikke-resident, der kun er skattepligtig af indkomst, som opstår i Estland; hvilke betalinger fra selskabet der omfattes, afgøres af indkomstskatteloven og, hvor den findes, skatteaftalen med dit hjemland. Tabellen beskriver den typiske e-resident: en ikke-resident ejer, der bor uden for Estland, arbejder derfra og er eneste selskabsdeltager og eneste direktør.

Bestyrelseshonoraret er den eneste vej, hvorigennem Estland når e-residentens egen lomme, og den eneste, der kan koste 33% socialskat oveni — A1-certifikatet, udstedt af socialsikringsmyndigheden i det land, hvor du faktisk arbejder, flytter denne betaling hjem. Udbytte er den udbetaling, de fleste e-residenter planlægger omkring, og den der oftest misforstås: Estlands krav ophører på selskabsniveau, men da intet blev tilbageholdt fra dig personligt, beskatter dit hjemland normalt udbyttet fuldt ud uden noget at modregne.

Kun udbytte, intet honorar? Ingen estisk regel tvinger en ejer til at betale sig selv, og et selskab kan drives i årevis uden udbetaling. Men når du udlodder, forventes en ejer, der aktivt driver virksomheden, at få betaling for arbejdet, og en struktur med kun udbytte kan omkvalificeres — guiden om bestyrelseshonorar forklarer, hvor grænsen går.

Skal du selv indgive noget i Estland? Normalt ikke. Skat af bestyrelseshonorar tilbageholdes og angives af selskabet i dets månedlige TSD-angivelse; du indgiver kun personlig selvangivelse for erhvervsindkomst eller salg af estisk ejendom i eget navn. Gem selskabets angivelser som dokumentation for den tilbageholdte estiske skat — din hjemlands skattemyndighed vil bede om det, når du anmoder om lempelse for dobbeltbeskatning efter aftalen.

De estiske forhold for hver model behandles grundigt andre steder: honoraret i bestyrelseshonorar og dets beskatning, udlodninger i udbytte i Estland, og dokumenterne bag hver udbetaling i sådan betaler du dig selv fra et estisk OÜ.

Ikke-resident som udgangspunkt: Alt afhænger af, hvor du bor

Hver række i tabellen forudsætter, at du har skattemæssigt hjemsted i et andet land og er ikke-resident i Estland, hvilket gælder det overvældende flertal af e-residenter og digitale nomader: skattemæssigt hjemsted følger dit hjem og din fysiske tilstedeværelse, ikke dit digitale ID. Flytter du dit hjem til Estland eller opholder dig her 183 dage eller mere i en periode på tolv måneder, beskatter Estland din globale indkomst. Testene, formular R og hjemstedscertifikatet forklares i estisk skattemæssigt hjemsted.

Dit hjemland har det sidste ord om e-Residency-skat

Alt ovenfor er Estlands side, og det er den lette side. Det, der afgør, hvor meget du beholder, er, hvordan dit hjemland behandler et udenlandsk selskab, der ledes fra landets område, og de penge, du tager ud af det. Driver du OÜ fra dit køkkenbord, kan dit land anse det for at have et fast driftssted dér eller for at blive ledet effektivt dér og derfor have skattemæssigt hjemsted dér, og beskatte det overskud, der kan henføres til aktiviteten — i så fald beskatter Estland ikke det samme overskud igen ved udlodning. Nogle højskattelande har regler om kontrollerede udenlandske selskaber for overskud, der bliver i en lavskattestruktur. Udløsere og måder at håndtere dem på findes i at drive et estisk selskab, mens du bor i udlandet. Dertil kommer din personlige selvangivelse, hvor honorar og udbytte fra OÜ angives som enhver anden udenlandsk indkomst — og hvis dit pas er fra et land, der beskatter sine borgere, uanset hvor de bor, såsom USA, følger dette krav dig.

Denne halvdel af beregningen varierer efter land og kræver en lokal rådgiver. Den estiske halvdel er ens for alle:

Regneeksempel: €50,000 i e-resident-selskabsoverskud, fire måder ud

Én e-resident, udenlandsk ejer og eneste direktør, bosat i et andet EU-land; OÜ har €50,000 i overskud efter alle øvrige omkostninger. Alle satser er de ovenfor angivne; hjemlandskolonnen er beskrivende, da satser varierer efter land.

Estlands andel af en udbetaling på €50,000 er de samme €11,000, uanset om den udbetales som honorar med A1 eller som udbytte — 22% i begge tilfælde — så valget er neutralt på den estiske side. Det, der adskiller modellerne, er alt andet: uden A1 opsluger socialskat en fjerdedel af pengene, før indkomstskat overhovedet beregnes; med udbytte er Estland færdig, men dit hjemland starter forfra med de fulde €39,000. Der er ingen universel vinder — det afhænger af dit hjemlands udbyttesats, dets regler om sociale bidrag og om estisk socialskat giver dig noget (den kan give estisk sygeforsikring, men for en person, der bor i udlandet, skal den praktiske værdi vurderes fra sag til sag).

Fem myter om e-Residency-skat

• »Et estisk selskab betaler 0% skat.« Kun af overskud, det beholder. Det betaler 22/78 af udlodninger, 22/78 plus socialskat af personalegoder, lønskatter af bestyrelseshonorarer og moms efter registrering. Om det gør Estland til et skattely, er et spørgsmål, vi besvarer særskilt.
• »Med e-Residency betaler jeg skat i Estland i stedet for hjemme.« Kortet påvirker ikke dit personlige skattemæssige hjemsted.
• »Udbytte fra et estisk OÜ er skattefrit.« Frit for yderligere estisk skat, ja; dit hjemland beskatter det som indkomst, normalt uden nedslag for estisk selskabsskat.
• »Jeg kan betale mig selv løn fra Estland uden skat.« Løn for arbejde udført i udlandet er ubeskattet i Estland, fordi den beskattes hjemme, ofte med pligt for OÜ til at registrere sig dér som arbejdsgiver.
• »Mit selskab er estisk, så kun Estland kan beskatte dets overskud.« Et selskab, der ledes fra et andet land, kan få skattepligtig tilstedeværelse dér.

Bogføring og skatteoverholdelse for e-resident-selskaber

At vælge den rette betegnelse — honorar, løn eller udbytte — er en beslutning, der træffes én gang og derefter rapporteres hver måned. Eesti Firma’s bogholdere håndterer denne cyklus for estiske selskaber ejet af e-residenter i hele EU og længere væk, fra registrering af A1-certifikatet hos Skatte- og Toldstyrelsen til udarbejdelse af udbyttebeslutningen og årsrapport (majandusaasta aruanne). Se vores bogføringsydelser eller, hvis selskabet endnu ikke findes, selskabsstiftelse for e-residenter.

Send en forespørgsel

Ofte stillede spørgsmål