Estnische Unternehmen für britische Staatsbürger: e-Residency und ein EU-Geschäft nach Brexit

Bis Ende 2020 war eine britische Firma ein EU-Unternehmen und konnte an einen Kunden in Lyon genauso verkaufen wie an einen in Leeds. Diese Lücke wollen britische Gründer schließen, die nach Brexit ein EU-Unternehmen wünschen und deshalb Estland prüfen. Hier erfahren Sie, was Ihnen ein estnisches Unternehmen zurückgibt, was dies für Ihre Steuern in Großbritannien bedeutet und wie Sie eines registrieren.

Was britische Unternehmen im Januar 2021 verloren – und wie ein estnisches Unternehmen es zurückgibt

Nach dem 1. Januar 2021 änderten sich drei Dinge. Für Umsatzsteuerzwecke war eine britische Firma nicht mehr in der EU niedergelassen; daher benötigt jeder Verkauf nach Europa nun eine Registrierung oder einen Vermittler, den sie zuvor nicht brauchte. Die beiden Situationen vergleichen wir in Estland oder Großbritannien für Gründer ohne Wohnsitz. Marktplätze und EU-Produktsicherheitsvorschriften begannen, von britischen Verkäufern einen in der EU ansässigen Importeur und Verantwortlichen zu verlangen. Und europäische Kunden, Agenturen und öffentliche Auftraggeber bevorzugten zunehmend Verträge mit einem EU-Unternehmen – eine oft entscheidende, stille Verschiebung nach Brexit.

Eine estnische OÜ (osaühing, estnische Gesellschaft mit beschränkter Haftung (OÜ)) erfüllt alle drei Anforderungen zugleich: ein europäisches Unternehmen mit EU-Umsatzsteuernummer, Euro-Rechnungen und der EU-Rechtseinheit, die Ihr Marktplatz oder Kunde verlangt. Sie gründen und führen sie online mit e-Residency, der digitalen ID der estnischen Regierung für Ausländer; für britische Staatsbürger und Einwohner ist dies der direkteste Weg, von Großbritannien aus ein Unternehmen in Europa zu starten. Mitte 2024 besaßen 4.675 Briten die digitale ID e-Residency, 1.153 von ihnen hatten ein Unternehmen registriert; 2025 erhielt das e-Residency-Programm 526 neue Anträge aus Großbritannien, 41 % mehr als im Vorjahr.

Das Muster ist einheitlich: ein Verkäufer auf Amazon.de, der ein EU-Unternehmen benötigt, um die Umsatzsteuerregistrierung zu halten und als Importeur aufzutreten; ein Einzelunternehmer in Bristol, dessen Kunde in Rotterdam nun einen EU-Lieferanten verlangt; eine Londoner Agentur, die es leid ist zu erklären, warum ihre Rechnungen in Pfund ausgestellt werden. Keiner von ihnen möchte Großbritannien verlassen; alle möchten, dass die EU-Seite ihres Geschäfts wieder wie vor 2021 funktioniert.

Die Kernidee: Im Unternehmen verbleibender Gewinn wird nicht besteuert

Eine britische Ltd wird jedes Jahr auf ihren Gewinn besteuert, unabhängig davon, ob Sie das Geld entnehmen oder im Unternehmen belassen. Estland funktioniert umgekehrt. Ein estnisches Unternehmen zahlt keine Körperschaftsteuer, solange Gewinn im Unternehmen bleibt; Steuer wird erst bei Ausschüttung fällig: 22/78 der Nettodividende, ungefähr 22 % des Bruttobetrags.

Die einfachste und zugleich übliche Lösung für britische Unternehmensinhaber ist folgende: Sie zahlen sich aus dem estnischen Unternehmen während seines Wachstums weder Gehalt noch Dividenden aus und leben von Ihren Einkünften in Großbritannien oder von dem, was Ihre UK Ltd an Sie zahlt. Das estnische Unternehmen behält jeden Gewinn in Pfund in voller Höhe, statt nach einem Abzug von 19–25 %, und die Steuerfrage stellt sich erst an dem Tag, an dem Sie das Geld entnehmen möchten. Eine Bedingung gilt, und darum geht es im nächsten Abschnitt: Das estnische Unternehmen muss in Estland steuerlich ansässig sein, nicht in Großbritannien.

So sieht dies für einen britischen Inhaber mit einem Jahresgewinn von £80,000 (etwa €95,000) zu den aktuellen britischen Steuersätzen aus, wenn der gesamte Gewinn entweder im Unternehmen verbleibt oder als Dividenden ausgezahlt wird. Die Dividendenzeilen setzen voraus, dass die Dividende in diesem Jahr das einzige Einkommen des Inhabers ist, wodurch die britische Steuer am niedrigsten bleibt.

Bei vollständiger Ausschüttung liegen beide nah beieinander, und das ist die ehrliche Darstellung. Der Vorteil liegt in den oberen Zeilen. In Jahren, in denen Sie Gewinn im Unternehmen lassen, behält das estnische Unternehmen ihn vollständig; über die Jahre des Unternehmenswachstums entscheidet diese Differenz darüber, ob Sie die nächste Einstellung aus Gewinn oder durch ein Darlehen finanzieren.

So behalten Sie die 0 %: Drei Wege, ein estnisches Unternehmen von Großbritannien aus zu führen

HMRC betrachtet nicht den Ort, an dem ein Unternehmen registriert ist. Entscheidend ist, wo es tatsächlich geführt wird – ein Test namens central management and control. Dieser entscheidet, ob ein estnisches Unternehmen im Eigentum eines britischen Einwohners britische Steuern zahlt. Ein Unternehmen, das von einem Schreibtisch in Manchester aus geführt wird, ist in den Augen von HMRC ein britisches Unternehmen, unabhängig vom Registereintrag. Die Regel ist streng, aber vorhersehbar und lässt sich daher einplanen. In der Praxis führen britische Unternehmer ihre estnischen Unternehmen auf drei Arten.

1. Sie führen alles von Großbritannien aus

Sie leben in Großbritannien, treffen jede Entscheidung dort und haben keinen Partner im Ausland. Dann ist das estnische Unternehmen ebenfalls steuerlich in Großbritannien ansässig, und HMRC erhebt auf seinen Gewinn Körperschaftsteuer wie bei einer Ltd; die 0 % auf einbehaltenen Gewinn gelten daher nicht. Der Gewinn wird nicht doppelt besteuert. Das Doppelbesteuerungsabkommen Estland–Großbritannien bestimmt, welches Land ihn besteuert, und die Erklärungen werden in beiden Ländern eingereicht.

Alles andere funktioniert weiterhin. Das Unternehmen ist eine EU-Gesellschaft, kann über eine EU-Umsatzsteuerregistrierung verfügen, ist das in der EU ansässige Unternehmen, das Ihr Marktplatz oder Kunde sehen möchte, und Sie führen es weiterhin online aus Großbritannien. Für viele in Großbritannien ansässige Gründer ist genau das der entscheidende Punkt. Ziel war ein Unternehmen in Europa und Zugang zu dessen Markt, nicht eine niedrigere Steuerrechnung, und das estnische Unternehmen ermöglicht dies ohne zweites Büro oder Umzug.

2. Das Unternehmen wird tatsächlich aus der EU geführt

Sie haben einen Mitgründer, Partner oder ein Mitglied des Leitungsorgans, das in der EU lebt und das Unternehmen tatsächlich führt: Preisgestaltung, Einstellungen, Verträge, die Bank. Entscheidungen werden dort dokumentiert, wo sie getroffen werden. Dann wird das Unternehmen außerhalb Großbritanniens geführt, ist steuerlich in Estland ansässig und im Unternehmen verbleibender Gewinn wird nicht besteuert.

Großbritannien hat außerdem Vorschriften zur Vermeidung von Steuerumgehung für Einkünfte, die im Ausland einem Unternehmen entstehen, das einem britischen Einwohner gehört; sie heißen transfer of assets abroad rules. Sie richten sich gegen Strukturen zur Steuervermeidung, nicht gegen ein echtes Unternehmen mit einem echten Geschäftsführer in der EU.

3. Sie ziehen in die EU: der Brexit-Expat

Seit 2016 sind Tausende Briten nach Spanien, Portugal, Frankreich oder in die Niederlande gezogen. Viele behielten ihre britische Ltd, und dort beginnt das Problem. Das Land, in dem sie nun leben, sieht ein von seinem Gebiet aus geführtes Unternehmen und beginnt, die Ltd als eigenen Steuerpflichtigen zu behandeln, mit eigener Körperschaftsteuer auf einbehaltenen Gewinn.

Für britische Expats passt ein mit e-Residency geführtes estnisches Unternehmen besser. Es ist bereits ein EU-Unternehmen, hängt nicht von einer britischen Adresse ab und wird vollständig online von Ihrem jeweiligen Wohnort aus geführt. Ob es die 0 % auf einbehaltene Gewinne behält, hängt von der Frage ab, die Sie bereits aus Großbritannien kennen: Wo wird das Unternehmen geführt? Nun stellt jedoch Ihr neues Wohnsitzland diese Frage. Wir haben separat erläutert, was dies für britische Einwohner Spaniens bedeutet, wo die Regeln unter den vier Ländern am strengsten sind. In der Praxis kommt die Frage meist als Schreiben des örtlichen Finanzamts, das wissen möchte, von wo aus die UK Ltd tatsächlich geführt wird; das estnische Unternehmen ist dann weniger eine Steuerentscheidung als eine Bereinigung.

Unabhängig davon, wie Sie es führen, gilt das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Estland und Großbritannien. Es ist das 1994 unterzeichnete Abkommen, und Brexit hat daran nichts geändert. Dividenden, die Sie erhalten, während Sie in Großbritannien ansässig sind, werden dort nach den üblichen Dividendenregeln besteuert; Estland behält darüber hinaus nichts ein.

Für wen es passt und wer seine Ltd behalten sollte

So gründet ein britischer Staatsbürger ein estnisches Unternehmen: Fünf Schritte

1. Beantragen Sie e-Residency. e-Residency für britische Staatsangehörige funktioniert genauso wie für alle anderen: Der Antrag erfolgt online, die staatliche Gebühr beträgt €150, und nach Genehmigung sind Sie e-resident und holen die Karte an einer Abholstelle Ihrer Wahl ab. Rechnen Sie mit zwei bis fünf Wochen.
2. Wählen Sie einen Namen und organisieren Sie eine estnische Adresse. Jedes Unternehmen benötigt eine registrierte Adresse in Estland. Ein Dienstleister stellt sie zusammen mit einer lizenzierten Kontaktperson (kontaktisik) bereit, die die amtliche Korrespondenz entgegennimmt, gegen eine feste Jahresgebühr.
3. Registrieren Sie das Unternehmen online. Sie unterzeichnen den Antrag im e-Business Register mit Ihrer e-Residency-Karte, zahlen die staatliche Gebühr von €265, und das Register bestätigt das Unternehmen üblicherweise innerhalb eines Arbeitstags. Das vollständige Verfahren finden Sie auf unserer Seite Unternehmensgründung in Estland.
4. Eröffnen Sie ein Konto. Die meisten estnischen Unternehmen mit britischen Eigentümern nutzen eine Zahlungsinstitution wie Wise; siehe unseren Leitfaden zu einem Wise-Konto für ein estnisches Unternehmen. Ein Konto bei einer estnischen Bank ist ebenfalls möglich, doch die Bank wird eine Verbindung zu Estland sehen wollen.
5. Richten Sie Umsatzsteuer und Buchhaltung ein. Beantragen Sie eine EU-Umsatzsteuernummer, wenn Sie an EU-Unternehmen oder Verbraucher verkaufen, und sorgen Sie vom ersten Tag an für Buchhaltung. Ein estnisches Unternehmen reicht einen Jahresabschluss (majandusaasta aruanne) ein; monatliche Erklärungen sind erforderlich, sobald es umsatzsteuerregistriert ist oder Gehälter zahlt.

Die laufenden Kosten eines estnischen Unternehmens sind die nächste Frage, die die meisten britischen Gründer stellen. Neben den zwei staatlichen Gebühren sollten Sie die eingetragene Adresse und die Kontaktperson (kontaktisik) einplanen, die in der Regel von einem Anbieter gebündelt werden, sowie die monatliche Buchhaltung, deren Preis von der Anzahl der Transaktionen des Unternehmens abhängt. Es gibt kein Mindest-Stammkapital, das gebunden werden muss; die Zahlen erläutern wir in wie viel es kostet, ein Unternehmen in Estland zu gründen.

Wie Eesti Firma helfen kann

Denken Sie als britischer Staatsbürger über ein estnisches Unternehmen nach? Wir begleiten Sie durch den e-Residency-Weg und gründen das Unternehmen so, dass es zu Ihrer tatsächlichen geplanten Führung passt: Unternehmensgründung in Estland mit e-Residency.

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