Steuern für litauische Unternehmen: Ein Leitfaden für UAB-Einsteiger

Ein Unternehmen in Litauen hat mit einer Reihe von Steuern zu tun, und die meisten betreffen nicht den Gewinn. Umsatzsteuer fällt bei nahezu jedem Verkauf an, Sodra-Beiträge und Einkommensteuer bei jedem Gehalt sowie 15% Steuer bei jeder Dividende. Die Körperschaftsteuer auf den Gewinn selbst ist nur eine Position im Budget.

Dieser Leitfaden erläutert alle diese Steuern einzeln – mit Sätzen, Schwellenwerten und Fristen. Er richtet sich an ausländische Gründer, die ein Unternehmen in Litauen erwägen oder gerade eine litauische UAB registriert haben, und setzt keine Vorkenntnisse des litauischen Systems voraus. Die Angaben sind mit Stand Oktober 2026 aktuell.

Steuern eines litauischen Unternehmens auf einen Blick

Die Tabelle fasst die Steuern in Litauen für eine typische estnische Gesellschaft mit beschränkter Haftung (OÜ), die litauische UAB oder LLC, zusammen. Die ersten vier betreffen fast jedes Handelsunternehmen; die übrigen hängen davon ab, was es besitzt und an wen es zahlt.

Körperschaftsteuer: die Kurzfassung

Ein litauisches Unternehmen zahlt auf seinen Jahresgewinn 17% Körperschaftsteuer. Ein kleines Unternehmen mit Jahreseinnahmen von €300.000 oder weniger zahlt 7%. Ein neu registriertes, natürlichen Personen gehörendes kleines Unternehmen kann in den ersten zwei Steuerzeiträumen sogar nichts zahlen, wenn es einige Voraussetzungen erfüllt. Die Erklärung wird einmal jährlich eingereicht, und die Steuer ist bis zum 15. Juni zu begleichen. Die Voraussetzungen für die ermäßigten Sätze, die Zählung verbundener Unternehmen und Gründe für den Verlust der Vergünstigung erläutert unser Leitfaden zur Körperschaftsteuer in Litauen.

Umsatzsteuer in Litauen: Sätze, Registrierung und monatliche Meldung

Die Umsatzsteuer ist die erste Steuer, mit der ein Handelsunternehmen konfrontiert wird. Der Standardsatz beträgt 21%. Ein Satz von 12% gilt für Beherbergung, Personenbeförderung und Eintrittskarten für Kulturveranstaltungen, ein Satz von 5% für Bücher, Zeitschriften und bestimmte Arzneimittel. Ausfuhren und Lieferungen an VAT-registrierte Kunden in anderen EU-Ländern werden mit 0% besteuert; Finanz-, Versicherungs-, Medizin- und Bildungsleistungen sind befreit. Der ermäßigte Satz von 9%, den ältere Leitfäden noch nennen, existiert nicht mehr.

Wann die Umsatzsteuerregistrierung verpflichtend wird

Ein litauisches Unternehmen kann ohne estnische Umsatzsteuernummer (KMKR) handeln, solange seine steuerpflichtigen Umsätze in Litauen im vorangegangenen und im laufenden Kalenderjahr €45.000 nicht übersteigen. In dem Monat, in dem die Grenze überschritten wird, registriert sich das Unternehmen und beginnt, Umsatzsteuer zu berechnen. Zwei weitere Regeln erfassen kleine Unternehmen mit ausländischen Lieferanten. Der Kauf von Waren im Wert von mehr als €14.000 jährlich von Unternehmen in anderen EU-Ländern erfordert unabhängig vom Umsatz eine Registrierung. Dasselbe gilt für den Erwerb von Dienstleistungen von ihnen, da das Unternehmen die litauische Umsatzsteuer auf diese Käufe selbst abführen muss.

Die freiwillige Registrierung steht jedem Unternehmen mit einem tatsächlichen Geschäftszweck offen, und die meisten ausländisch gehaltenen Unternehmen beantragen sie unmittelbar nach der Unternehmensregistrierung in Litauen. Die Steuerbehörde prüft, ob das Unternehmen handelt oder dies unmittelbar beabsichtigt; daher helfen ein unterzeichneter Vertrag, ein Büro oder eine Lieferantenvereinbarung bei der Antragstellung. Der Antrag wird über das Portal der Steuerbehörde gestellt, üblicherweise durch den Buchhalter des Unternehmens, und die Entscheidung dauert nach vollständiger Einreichung drei Arbeitstage.

Erklärungen und Rechnungsregister

Ein VAT-registriertes Unternehmen reicht für jeden Kalendermonat bis zum 25. des Folgemonats eine Erklärung ein und zahlt die Steuer bis zum selben Datum. Was Gründer überrascht, ist eine zweite Meldung. Bis zum 20. jedes Monats lädt jeder Umsatzsteuerpflichtige die Angaben zu allen im Vormonat ausgestellten und erhaltenen Rechnungen in das Rechnungsregister i.SAF hoch. Die Steuerbehörde gleicht Verkaufs- und Einkaufsrechnungen zwischen Unternehmen automatisch ab; daher wird eine fehlende oder nicht übereinstimmende Rechnung schnell bemerkt.

Lohnsteuern in Litauen: Was ein Arbeitnehmer kostet

Die Lohnabrechnung in Litauen ist in einer Hinsicht ungewöhnlich: Fast alle Sozialbeiträge werden vom Arbeitsentgelt des Arbeitnehmers abgezogen, statt zusätzlich erhoben zu werden. Der Arbeitnehmer zahlt 19,5% seines Bruttogehalts an Sodra, den staatlichen Sozialversicherungsfonds für Rente, Krankheit, Mutterschaft und Krankenversicherung. Das Unternehmen zahlt bei einem unbefristeten Vertrag nur 1,77% zusätzlich, bei einem befristeten Vertrag 2,49%. Danach wird Einkommensteuer von 20% nach einem Steuerfreibetrag einbehalten; dieser beträgt beim Mindestlohn €747 monatlich, sinkt mit steigendem Gehalt und entfällt bei etwa €2.677. Der Freibetrag gilt nur für eine in Litauen steueransässige Person.

Diese Sätze haben eine Ober- und Untergrenze. Spitzenverdiener zahlen 25% Einkommensteuer auf den Teil des Jahreseinkommens über etwa €83.000 und 32% über etwa €138.700, dem Niveau, ab dem auch die Sodra-Beiträge entfallen. Die Untergrenze betrifft deutlich mehr Unternehmen. Sodra-Beiträge werden mindestens auf den monatlichen Mindestlohn von €1.153 berechnet, auch wenn das tatsächliche Gehalt niedriger ist. Die einzigen Ausnahmen sind Arbeitnehmer unter 24 Jahren, Rentner, Menschen mit Behinderung oder Personen, die zusätzlich für einen anderen Arbeitgeber arbeiten.

So setzt sich ein monatliches Bruttogehalt von €2.000 für einen steueransässigen Arbeitnehmer mit unbefristetem Vertrag zusammen.

Etwas mehr als ein Drittel dessen, was das Unternehmen für dieses Gehalt ausgibt, geht an den Staat. Das Unternehmen meldet die Beiträge des Monats an Sodra und die einbehaltene Einkommensteuer bis zum 15. des Folgemonats an die Steuerbehörde. Die Beiträge werden bis zu demselben Datum gezahlt; die Einkommensteuer wird in dem Monat gezahlt, in dem das Gehalt ausgezahlt wird.

Das Gehalt des Geschäftsführers

Jede litauische UAB hat einen Geschäftsführer, und ein bezahlter Geschäftsführer ist wie jeder andere Arbeitnehmer, sodass dieselben Beiträge und dieselbe Untergrenze gelten. Ein Teilzeitgeschäftsführer mit €400 monatlich kostet das Unternehmen dennoch Sodra-Beiträge, die auf €1.153 berechnet werden. Ein Geschäftsführer, der in einem anderen EU-Land lebt und dort versichert ist, kann mit einer A1-Bescheinigung von Sodra befreit sein. Der Arbeitsvertrag und die Frage der Ansässigkeit werden in unserem Leitfaden zum Geschäftsführer eines litauischen Unternehmens behandelt.

Dividenden und Quellensteuer

Nach Zahlung der Körperschaftsteuer kann der verbleibende Gewinn ausgeschüttet werden. Das Unternehmen behält von Dividenden an einen individuellen Gesellschafter, ob ansässig oder nicht, 15% persönliche Einkommensteuer ein. Für einen ausländischen Eigentümer ist dies die endgültige litauische Steuer, und ein Doppelbesteuerungsabkommen kann den Satz weiter senken. Dividenden an ein ausländisches Unternehmen unterliegen 17% Quellensteuer, es sei denn, die Muttergesellschaft hält seit zwölf Monaten mindestens 10% der Anteile. In diesem Fall wird nichts einbehalten, solange die Muttergesellschaft nicht in einer gelisteten Steueroase ansässig ist. Dividenden werden aus dem in genehmigten Abschlüssen ausgewiesenen Gewinn gezahlt, was in der Praxis einmal jährlich nach der Gesellschafterversammlung oder unterjährig anhand einer Zwischenbilanz bedeutet.

Auch einige andere Zahlungen an ausländische Unternehmen unterliegen Quellensteuer, die jedoch durch ein Doppelbesteuerungsabkommen meist reduziert wird. Gewöhnliche Entgelte für Dienstleistungen, Management oder Beratung unterliegen ihr nicht; das ist für Eigentümer relevant, die ihr eigenes Unternehmen aus dem Ausland abrechnen.

Weitere Steuern: Immobilien, Versicherungen und Verpackungen

Einige kleinere Steuern fallen häufiger an, als Eigentümer erwarten, besonders bei Unternehmen mit Immobilien oder Warenverkauf.

Litauen hat keine Stempelsteuer auf Verträge oder Anteilsübertragungen, keine jährliche Firmenwagensteuer und keine Steuer auf das Kapital eines Unternehmens. Verbrauchsteuern betreffen nur Unternehmen, die Alkohol, Tabak, Kraftstoff oder gesüßte Getränke herstellen oder importieren.

Meldekalender für ein litauisches Unternehmen

Litauische Steuern werden über zwei Online-Systeme erklärt, EDS für die Steuerbehörde und das Sodra-Portal für die Sozialversicherung; die Fristen verteilen sich über den Monat. Ein Unternehmen mit einem Arbeitnehmer und einer VAT-Nummer hat mindestens vier Meldungen pro Monat.

Beide Systeme arbeiten auf Litauisch, und die Einreichung erfordert eine qualifizierte elektronische Signatur oder den eigenen Zugang des Buchhalters; daher hat nahezu jedes ausländisch gehaltene Unternehmen einen lokalen Buchhalter, der den Kalender führt. Planen Sie diese Gebühr von Beginn an ein: Sie ist auch die wesentliche laufende Kostenposition eines ruhenden Unternehmens, da Nullmeldungen weiterhin eingereicht werden müssen.

Gründung Ihres litauischen Unternehmens mit Eesti Firma

Die Steuerbelastung eines Unternehmens in Litauen ist bei korrekter Einrichtung moderat: eine VAT-Nummer von Anfang an, ein Geschäftsführervertrag, der die Sodra-Untergrenze beachtet, und ein Buchhalter, der fristgerecht einreicht. Wir registrieren Unternehmen in Litauen, stellen die Geschäftsadresse bereit, erstellen den Arbeitsvertrag des Geschäftsführers und beraten dazu, wie Buchhaltung und Steuererklärungen vor Ablauf der ersten Frist organisiert werden sollten. Wenn Sie noch zwischen einer Neugründung und einer bestehenden litauischen LLC wählen, senden Sie uns eine kurze Beschreibung Ihres geplanten Geschäfts in Litauen, und wir teilen Ihnen mit, was es steuerlich kosten wird.

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Häufig gestellte Fragen