Σύντομη απάντηση
Η φορολογική συμμόρφωση είναι η τήρηση όσων ήδη απαιτεί ο νόμος από μια εσθονική εταιρεία: η μηνιαία δήλωση για μισθούς και καταβολές (TSD) έως τη 10η, η δήλωση ΦΠΑ (KMD) έως τη 20ή και οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις (majandusaasta aruanne) εντός έξι μηνών από το τέλος του έτους. Οι φορολογικές συμβουλές παρέχουν αξιόπιστη απάντηση πριν ενεργήσετε: αν μια πληρωμή είναι μέρισμα ή μισθός, αν η εταιρεία φορολογείται καθόλου στην Εσθονία, αν χρειάζεται εσθονικό αριθμό ΦΠΑ (KMKR). Οι περισσότερες εταιρείες χρειάζονται συμμόρφωση κάθε μήνα και συμβουλές λίγες φορές τον χρόνο.
Οι ιδρυτές που μεταφέρουν την επιχείρησή τους στην Εσθονία αναζητούν λογιστή και φορολογικό σύμβουλο, συχνά θεωρώντας ότι είναι το ίδιο πρόσωπο. Μερικές φορές είναι. Όμως οι δύο ρόλοι διαφέρουν και η γνώση του ποιον χρειάζεστε εξοικονομεί χρήματα και προς τις δύο κατευθύνσεις. Δεν πληρώνετε σύμβουλο για να υποβάλει μια συνήθη δήλωση και δεν ζητάτε από λογιστή να λύσει ζήτημα που η EMTA μπορεί να εξετάσει τρία χρόνια αργότερα. Αυτός ο οδηγός εξηγεί τι καλύπτουν οι υπηρεσίες φορολογικής συμμόρφωσης και φορολογικών συμβουλών για μια εσθονική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (OÜ), πού συναντώνται και πότε χρειάζεστε την καθεμία.
Τι σημαίνει φορολογική συμμόρφωση για μια εσθονική εταιρεία
Η φορολογική συμμόρφωση στην Εσθονία είναι η επαναλαμβανόμενη εργασία: εγγραφή στις αρχές, έγκαιρη υποβολή δηλώσεων και πληρωμή όσων προκύπτουν από αυτές. Για μια OÜ, ο κατάλογος είναι σύντομος, ένας λόγος για τον οποίο η εταιρεία διαχειρίζεται εύκολα εξ αποστάσεως.
| Υποχρέωση | Τι υποβάλλεται | Πότε |
|---|---|---|
| Μισθοί, αμοιβές μελών διοίκησης και καταβληθέντα μερίσματα | Δήλωση TSD, το μηνιαίο έντυπο για φόρους μισθοδοσίας και φόρο εισοδήματος επί καταβολών, καθώς και INF 1, που αναφέρει τους δικαιούχους μερισμάτων | Έως τη 10η του επόμενου μήνα |
| ΦΠΑ | Δήλωση KMD, η δήλωση ΦΠΑ, καθώς και η έκθεση VD που αναφέρει πωλήσεις σε επιχειρήσεις εγγεγραμμένες σε ΦΠΑ άλλων χωρών της ΕΕ | Έως τη 20ή του επόμενου μήνα, μόλις η εταιρεία διαθέτει εσθονικό αριθμό ΦΠΑ (KMKR) |
| Ετήσιες οικονομικές καταστάσεις | Υποβάλλονται στο e-Business Register | Εντός έξι μηνών από το τέλος της οικονομικής χρήσης |
Δύο εγγραφές συνοδεύουν τις δηλώσεις. Η εταιρεία εγγράφεται για ΦΠΑ εντός τριών εργάσιμων ημερών από την υπέρβαση των €40.000 εσθονικού κύκλου εργασιών και καταχωρίζει κάθε πρόσωπο που εργάζεται γι’ αυτήν, συμπεριλαμβανομένων των μελών διοίκησης, στο μητρώο απασχόλησης πριν ξεκινήσει. Δεν υπάρχει ετήσια δήλωση φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων, επειδή η Εσθονία επιβάλλει φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων μόνο όταν διανέμονται κέρδη.
Επομένως, μια εταιρεία χωρίς μισθούς, μερίσματα και εσθονικό αριθμό ΦΠΑ (KMKR) μπορεί να περάσει ολόκληρο έτος χωρίς να υποβάλει τίποτε πέρα από τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις. Αντίθετα, μια εταιρεία εγγεγραμμένη σε ΦΠΑ υποβάλλει KMD κάθε μήνα ακόμη και αν δεν έχει πραγματοποιήσει πωλήσεις. Μια ελλείπουσα δήλωση εντοπίζεται αμέσως και ο τόκος επί απλήρωτου φόρου ανέρχεται σε 0,06% ημερησίως, περίπου 22% ετησίως. Όλες οι ημερομηνίες βρίσκονται στο φορολογικό ημερολόγιό μας για εσθονικές εταιρείες.
Η συμμόρφωση είναι εργασία λογιστή. Δεν περιλαμβάνει την απόφαση για το τι είναι μια πληρωμή όταν ο νόμος επιτρέπει περισσότερες από μία απαντήσεις. Αυτό είναι συμβουλευτική.
Τι καλύπτουν οι φορολογικές συμβουλές
Οι φορολογικές συμβουλές απαντούν στα ερωτήματα πίσω από τις δηλώσεις. Η εσθονική φορολογική νομοθεσία έχει λίγους συντελεστές και πολλές ταξινομήσεις. Το ίδιο ευρώ που εξέρχεται από την εταιρεία μπορεί να είναι μισθός, αμοιβή μέλους διοίκησης, μέρισμα ή δάνειο. Μπορεί επίσης να είναι κρυφή διανομή κερδών, ο όρος της EMTA για χρήματα που φθάνουν στον ιδιοκτήτη με άλλη ετικέτα και φορολογούνται ούτως ή άλλως ως μέρισμα. Καθένα φορολογείται διαφορετικά. Η δήλωση απλώς καταγράφει την απάντηση· κάποιος πρέπει πρώτα να τη δώσει.
| Ερώτηση που θέτουν οι ιδρυτές | Γιατί χρειάζεται απάντηση πριν μετακινηθούν τα χρήματα |
|---|---|
| Φορολογείται η εταιρεία μου στην Εσθονία αν τη διαχειρίζομαι από την Ισπανία; | Μια εταιρεία που διαχειρίζεται από άλλη χώρα μπορεί να φορολογείται εκεί κάθε χρόνο επί του συνόλου των κερδών της |
| Μισθός, αμοιβή μέλους διοίκησης ή μέρισμα; | Τρεις φορολογικές επιβαρύνσεις στην Εσθονία και τρεις μεταχειρίσεις στη χώρα σας· δείτε πώς να πληρώνετε τον εαυτό σας από μια OÜ |
| Χρειάζεται η εταιρεία εσθονικό αριθμό ΦΠΑ (KMKR) και θα τον εγκρίνει η EMTA; | Υποχρεωτικός μετά από €40.000 εσθονικού κύκλου εργασιών, προαιρετικός πριν· η EMTA απορρίπτει αιτήσεις εταιρειών χωρίς δραστηριότητα στην Εσθονία |
| Είναι πράγματι ο συνεργάτης μου εργαζόμενος; | Η EMTA επαναταξινομεί κεκαλυμμένη απασχόληση και επιβάλλει φόρους μισθοδοσίας με τόκους |
Η συμβουλευτική έχει και γραπτές μορφές. Μια φορολογική γνωμοδότηση εκθέτει τα πραγματικά περιστατικά, τον νόμο και το συμπέρασμα, και είναι ό,τι ζητά μια τράπεζα, ένας αγοραστής ή ο σύμβουλός σας στη χώρα σας όταν η εσθονική μεταχείριση τους αφορά. Για μεγάλη ή ασυνήθιστη συναλλαγή υπάρχει ισχυρότερο εργαλείο: δεσμευτική προέγκριση από την ίδια την EMTA, η οποία καθορίζει τη φορολογική μεταχείριση της συναλλαγής πριν αυτή πραγματοποιηθεί. Το κρατικό τέλος είναι €1.180 και η EMTA απαντά εντός 60 ημερών, επομένως χρησιμοποιείται όταν ο επίμαχος φόρος δικαιολογεί την αναμονή.
Πού συναντώνται οι δύο: το πρόβλημα της ταξινόμησης
Οι περισσότερες φορολογικές διαφορές που αφορούν εσθονικές εταιρείες με ξένη ιδιοκτησία δεν αφορούν αριθμητική. Τα ποσά είναι σωστά και η ετικέτα λανθασμένη. Δύο μοτίβα επαναλαμβάνονται.
Στο πρώτο, ο ιδιοκτήτης βγάζει χρήματα «προς το παρόν», ο λογιστής τα καταχωρίζει ως δάνειο προς τον εταίρο και το υπόλοιπο αυξάνεται επί δύο χρόνια. Η EMTA το θεωρεί κρυφό μέρισμα και επιβάλλει τον φόρο μερίσματος, €22 για κάθε €78 που καταβάλλονται, με τόκους από τον μήνα που έφυγαν τα χρήματα. Στο δεύτερο, το μοναδικό μέλος διοίκησης ζει στη Γερμανία, κάνει όλη την εργασία εκεί και λαμβάνει μισθό με παρακράτηση εσθονικού φόρου εισοδήματος και κοινωνικού φόρου. Βάσει της φορολογικής σύμβασης και των κανόνων κοινωνικής ασφάλισης της ΕΕ, αμφότερα ανήκουν στη Γερμανία· μόνο αμοιβή για τον ίδιο τον ρόλο διοίκησης παραμένει φορολογητέα στην Εσθονία.
Και στις δύο περιπτώσεις οι δηλώσεις υποβλήθηκαν εμπρόθεσμα. Το λάθος βρισκόταν ένα βήμα νωρίτερα, σε απόφαση που κανείς δεν έλαβε. Η EMTA διενεργεί αυτοματοποιημένη ανάλυση κινδύνου, ζητά εξηγήσεις όταν ένα μοτίβο φαίνεται ασυνήθιστο και μπορεί να ανατρέξει τρία χρόνια πίσω για να επανεκτιμήσει τον φόρο, ή πέντε όταν η υποπληρωμή ήταν εκ προθέσεως. Μέλος διοίκησης που προκάλεσε φορολογικό χρέος εκ προθέσεως ή από βαριά αμέλεια ευθύνεται προσωπικά. Γι’ αυτό το συμβουλευτικό ερώτημα τίθεται πριν από τη μεταφορά και ένας προσεκτικός λογιστής το παραπέμπει αντί να καταχωρίζει την εγγραφή ελπίζοντας.
Πότε μια εσθονική εταιρεία χρειάζεται φορολογικές συμβουλές
Η συμβουλευτική είναι περιστασιακή και ενεργοποιείται από μια αλλαγή: την πρώτη καταβολή προς τον ιδιοκτήτη, μετακόμιση σε άλλη χώρα, νέο είδος πελάτη, επιστολή από την EMTA. Μια νέα εταιρεία χωρίς προσωπικό και εσθονικό αριθμό ΦΠΑ (KMKR) χρειάζεται μία συνεδρία για να καθορίσει πώς θα πληρώνεται ο ιδιοκτήτης, πριν εξέλθει το πρώτο ευρώ. Μια εταιρεία της οποίας ο ιδιοκτήτης ζει στο εξωτερικό χρειάζεται έλεγχο, πριν από την εγγραφή, για το αν η χώρα του ιδιοκτήτη θα φορολογήσει την εταιρεία, και επανεξέταση κάθε φορά που ο ιδιοκτήτης μετακομίζει. Δαπανήστε για συμβουλευτική σε αυτές τις στιγμές και σπάνια θα τη χρειαστείτε σε άλλη.
Φορολογικές συμβουλές και φορολογική συμμόρφωση με την Eesti Firma
Παρέχουμε και τα δύο κάτω από την ίδια στέγη και τα διαχωρίζουμε σκόπιμα. Οι λογιστές μας χειρίζονται τη συμμόρφωση: δηλώσεις TSD, KMD και VD, ετήσιες οικονομικές καταστάσεις, εγγραφή σε ΦΠΑ και ως εργοδότης. Οι δικηγόροι και φορολογικοί ειδικοί μας χειρίζονται τη συμβουλευτική: μια διαβούλευση πριν από απόφαση, γραπτή φορολογική γνωμοδότηση όταν τη χρειάζεται τράπεζα ή σύμβουλος στη χώρα σας, απαντήσεις προς την EMTA και εκπροσώπηση όταν ένα ερώτημα εξελίσσεται σε διαδικασία. Πείτε μας τι κάνει η εταιρεία, πού ζείτε και τι σχεδιάζετε, και θα σας πούμε ποιο από τα δύο χρειάζεστε και πόσο θα κοστίσει.
Συχνές ερωτήσεις
Η φορολογική συμμόρφωση είναι η υποβολή δηλώσεων και η πληρωμή όσων ήδη απαιτεί ο νόμος: οι μηνιαίες δηλώσεις TSD και ΦΠΑ, οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις, η εγγραφή σε ΦΠΑ και ως εργοδότης. Οι φορολογικές συμβουλές είναι η απόφαση για το πώς εφαρμόζεται ο νόμος σε μια πληρωμή ή δομή πριν υποβληθεί οτιδήποτε. Η πρώτη είναι επαναλαμβανόμενη και ανήκει στον λογιστή· η δεύτερη είναι περιστασιακή και ανήκει σε φορολογικό σύμβουλο ή δικηγόρο.
Όχι κάθε μήνα. Ένας καλός λογιστής γνωρίζει πότε ένα ζήτημα υπερβαίνει τη λογιστική και το παραπέμπει αντί να εικάζει. Για τις περισσότερες εταιρείες, αυτό συμβαίνει λίγες φορές τον χρόνο, γύρω από μια καταβολή, μια μετακόμιση ή ερώτημα από την EMTA.
Η EMTA ζητά πρώτα εξηγήσεις και επανεκτιμά τον φόρο αν η απάντηση δεν ευσταθεί, συνήθως εντός τριών ετών από την αρχική δήλωση. Η εταιρεία πληρώνει τον φόρο με τόκους 0,06% ημερησίως, γεγονός που από μόνο του καθιστά ακριβό ένα λάθος δύο ετών.
