Налоговое консультирование и соблюдение налоговых требований в Эстонии: что и когда нужно Вашей компании

Основатели, переводящие свой бизнес в Эстонию, ищут бухгалтера и налогового консультанта и часто ожидают, что это будет один человек. Иногда так и есть. Но это разные задачи, и понимание того, какая из них Вам нужна, экономит деньги в обоих случаях. Вы не платите консультанту за подачу стандартной декларации и не поручаете бухгалтеру решать вопрос, который EMTA может проверить через три года. В этом руководстве объясняется, что включают услуги по соблюдению налоговых требований и налоговому консультированию для OÜ (osaühing) — частной компании с ограниченной ответственностью, где они пересекаются и когда Вам нужна каждая из них.

Что означает соблюдение налоговых требований для эстонской компании

Соблюдение налоговых требований в Эстонии — это регулярная работа: регистрация в органах, своевременная подача деклараций и уплата указанных в них сумм. Для OÜ этот перечень короткий, поэтому такой компанией легко управлять удалённо.

Помимо деклараций существуют две регистрации. Компания регистрируется плательщиком НДС в течение трёх рабочих дней после достижения €40 000 оборота в Эстонии и до начала работы вносит в регистр занятости каждого работающего на неё человека, включая членов правления. Ежегодной декларации по подоходному налогу с предприятий нет, поскольку Эстония взимает подоходный налог с предприятий только при выплате прибыли.

Таким образом, компания без зарплат, дивидендов и номера НДС (KMKR) может целый год не подавать ничего, кроме годового отчёта. Напротив, компания, зарегистрированная плательщиком НДС, подаёт KMD каждый месяц, даже если ничего не продала. Отсутствие декларации замечают сразу, а проценты за неуплаченный налог начисляются в размере 0,06% в день, то есть около 22% в год. Полный перечень дат приведён в нашем налоговом календаре для эстонских компаний.

Соблюдение требований — работа бухгалтера. Оно не включает решение о том, чем является выплата, когда закон допускает более одного ответа. Это уже консультирование.

Что включает налоговое консультирование

Налоговое консультирование отвечает на вопросы, стоящие за декларациями. В эстонском налоговом законодательстве немного ставок, но много вопросов квалификации. Один и тот же евро, выводимый из компании, может быть зарплатой, вознаграждением члена правления, дивидендом или займом. Он также может быть скрытым распределением прибыли — так EMTA называет деньги, которые поступают владельцу под другим названием, но всё равно облагаются как дивиденды. Каждый вариант облагается по-разному. Декларация лишь отражает ответ; сначала кто-то должен его дать.

Консультирование также оформляется письменно. Налоговое заключение излагает факты, закон и вывод; его запрашивает банк, покупатель или Ваш консультант в стране проживания, когда для них имеет значение эстонский налоговый режим. Для крупной или необычной сделки существует более сильный инструмент: обязательное предварительное решение самого EMTA, которое определяет налоговый режим этой сделки до её совершения. Государственная пошлина составляет €1 180, а EMTA отвечает в течение 60 дней, поэтому этот инструмент используют, когда поставленный на карту налог оправдывает ожидание.

Где они пересекаются: проблема квалификации

Большинство налоговых споров с участием эстонских компаний, принадлежащих иностранцам, связаны не с арифметикой. Суммы верны, но ярлык неверен. Повторяются две ситуации.

В первой владелец выводит деньги «на время», бухгалтер отражает их как заём участнику, и остаток растёт два года. EMTA считает это скрытым дивидендом и начисляет налог на дивиденды — €22 за каждые выплаченные €78 — с процентами с месяца вывода денег. Во второй единственный член правления живёт в Германии, выполняет там всю работу и получает зарплату, из которой удерживаются эстонские подоходный и социальный налоги. Согласно налоговому соглашению и правилам ЕС о социальном обеспечении оба налога относятся к Германии; в Эстонии остаётся облагаемым только вознаграждение за саму роль члена правления.

В обоих случаях декларации были поданы вовремя. Ошибка возникла на шаг раньше — в решении, которого никто не принял. EMTA проводит автоматизированный анализ рисков, запрашивает объяснения при необычной картине и может вернуться на три года для перерасчёта налога или на пять лет, если недоплата была умышленной. Член правления, умышленно или по грубой неосторожности создавший налоговую задолженность, отвечает за неё лично. Поэтому вопрос консультирования нужно решить до перевода, а внимательный бухгалтер направит его специалисту, а не просто отразит проводку в надежде на лучшее.

Когда эстонской компании нужно налоговое консультирование

Консультирование требуется не постоянно, а при изменении: первой выплате владельцу, переезде в другую страну, новом типе клиента, письме от EMTA. Новой компании без персонала и номера НДС (KMKR) нужна одна консультация, чтобы определить способ выплаты владельцу до вывода первого евро. Компании, владелец которой живёт за рубежом, нужна проверка до регистрации: будет ли страна владельца облагать компанию налогом; проверку следует повторять при каждом переезде владельца. Тратьте средства на консультирование в эти моменты, и в другое время оно Вам редко понадобится.

Налоговое консультирование и соблюдение требований с Eesti Firma

Мы предоставляем обе услуги в одном месте и намеренно разделяем их. Наши бухгалтеры обеспечивают соблюдение требований: декларации TSD, KMD и VD, годовые отчёты, регистрацию по НДС и в качестве работодателя. Наши юристы и налоговые специалисты занимаются консультированием: консультацией до принятия решения, письменным налоговым заключением, когда оно нужно банку или консультанту в Вашей стране, ответами EMTA и представительством, когда запрос перерастает в производство. Расскажите нам, чем занимается компания, где Вы живёте и что планируете, и мы скажем, какая из двух услуг Вам нужна и сколько она будет стоить.

Отправить запрос

Часто задаваемые вопросы