Lühivastus
Maksukohustuste täitmine tähendab Eesti ettevõttele seadusest tulenevate nõuete järgimist: töötasude ja väljamaksete igakuine deklaratsioon (TSD) 10. kuupäevaks, käibedeklaratsioon (KMD) 20. kuupäevaks ning majandusaasta aruanne kuue kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu. Maksunõustamine tähendab usaldusväärse vastuse saamist enne tegutsemist: kas makse on dividend või töötasu, kas ettevõtet üldse maksustatakse Eestis ja kas tal on vaja KMKR-numbrit. Enamik ettevõtteid vajab kohustuste täitmist iga kuu ja nõustamist mõni kord aastas.
Asutajad, kes toovad oma ettevõtluse Eestisse, otsivad raamatupidajat ja maksunõustajat ning eeldavad sageli, et tegemist on sama inimesega. Mõnikord ongi. Kuid need kaks tööd erinevad ning teadmine, kumba Teil vaja on, säästab raha mõlemal juhul. Te ei maksa nõustajale tavapärase deklaratsiooni esitamise eest ega palu raamatupidajal lahendada küsimust, mida Maksu- ja Tolliamet (EMTA) võib kolme aasta pärast kontrollida. See juhend selgitab, mida maksukohustuste täitmise ja maksunõustamise teenused Eesti osaühingu (OÜ) jaoks hõlmavad, kus need kattuvad ning millal kumbagi vajate.
Mida tähendab maksukohustuste täitmine Eesti ettevõtte jaoks
Maksukohustuste täitmine Eestis on korduv töö: ametiasutustes registreerimine, deklaratsioonide õigeaegne esitamine ja nende alusel tasumisele kuuluvate maksude maksmine. OÜ puhul on loetelu lühike, mistõttu on seda ettevõtet lihtne ka kaugelt juhtida.
| Kohustus | Mida esitatakse | Millal |
|---|---|---|
| Väljamakstud töötasud, juhatuse liikme tasud ja dividendid | TSD deklaratsioon ehk igakuine palgamaksude ja väljamaksetelt tasutava tulumaksu vorm ning INF 1, kus on loetletud dividendide saajad | Järgmise kuu 10. kuupäevaks |
| Käibemaks | KMD deklaratsioon ehk käibedeklaratsioon ning VD aruanne, milles kajastatakse müük teiste ELi riikide käibemaksukohustuslastele | Järgmise kuu 20. kuupäevaks, kui ettevõttel on KMKR-number |
| Majandusaasta aruanne | Esitatakse e-äriregistris | Kuue kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu |
Deklaratsioonidele lisanduvad kaks registreeringut. Ettevõte registreerub käibemaksukohustuslasena kolme tööpäeva jooksul pärast Eesti käibe €40,000 ületamist ning kannab enne töö alustamist töötamise registrisse kõik enda heaks töötavad isikud, sealhulgas juhatuse liikmed. Iga-aastast ettevõtte tulumaksu deklaratsiooni ei ole, sest Eestis maksustatakse ettevõtte tulumaksuga ainult väljamakstud kasum.
Seega võib ettevõte, millel ei ole töötasusid, dividende ega KMKR-numbrit, terve aasta vältel esitada ainult majandusaasta aruande. Käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõte seevastu esitab KMD iga kuu, isegi kui tal ei ole olnud ühtegi müüki. Puuduv deklaratsioon jääb kohe silma ning tasumata maksult arvestatakse intressi 0.06% päevas ehk umbes 22% aastas. Täielik kuupäevade loetelu on meie Eesti ettevõtete maksukalendris.
Kohustuste täitmine on raamatupidaja töö. See ei hõlma otsustamist, mis liiki makse on, kui seadus lubab rohkem kui üht vastust. See on nõustamine.
Mida maksunõustamine hõlmab
Maksunõustamine vastab deklaratsioonide taga olevatele küsimustele. Eesti maksuõiguses on vähe maksumäärasid ja palju liigitamist. Sama ettevõttest välja makstav euro võib olla töötasu, juhatuse liikme tasu, dividend või laen. See võib olla ka varjatud kasumi jaotamine, EMTA nimetus rahale, mis jõuab omanikuni muu nimetuse all ja mida maksustatakse siiski dividendina. Igaüht neist maksustatakse erinevalt. Deklaratsioon üksnes kajastab vastust; keegi peab selle enne andma.
| Asutajate küsimus | Miks sellele tuleb vastata enne raha liikumist |
|---|---|
| Kas minu ettevõtet maksustatakse üldse Eestis, kui juhin seda Hispaaniast? | Teisest riigist juhitavat ettevõtet võidakse seal igal aastal maksustada kogu kasumilt |
| Töötasu, juhatuse liikme tasu või dividend? | Kolm maksuarvet Eestis ja kolm käsitlust Teie koduriigis; vaadake, kuidas endale OÜ-st tasu maksta |
| Kas ettevõte vajab KMKR-numbrit ja kas EMTA selle väljastab? | Kohustuslik pärast Eesti käibe €40,000 ületamist, enne seda vabatahtlik; EMTA keeldub taotlustest ettevõtetelt, kellel Eestis tegevust ei ole |
| Kas minu lepingupartner on tegelikult töötaja? | EMTA liigitab varjatud töösuhte ümber ja määrab palgamaksud koos intressiga |
Nõustamisel on ka kirjalikud vormid. Maksuarvamus esitab asjaolud, õiguse ja järelduse ning seda küsib pank, ostja või Teie koduriigi nõustaja, kui Eesti maksukäsitlus on neile oluline. Suure või ebatavalise tehingu jaoks on tugevam vahend: EMTA siduv eelotsus, mis määrab selle tehingu maksukäsitluse enne tehingu toimumist. Riigilõiv on €1,180 ja EMTA vastab 60 päeva jooksul, seega kasutatakse seda juhul, kui kaalul olev maks õigustab ootamist.
Kus need kaks kohtuvad: liigitamise probleem
Enamik välisomanikele kuuluvate Eesti ettevõtetega seotud maksuvaidlusi ei puuduta arvutamist. Summad on õiged, kuid nimetus vale. Kaks mustrit korduvad.
Esimesel juhul võtab omanik raha välja „praeguseks“, raamatupidaja kajastab selle osanikule antud laenuna ning saldo kasvab kaks aastat. EMTA käsitleb seda varjatud dividendina ja määrab dividendide maksu, €22 iga väljamakstud €78 kohta, koos intressiga alates kuust, mil raha ettevõttest lahkus. Teisel juhul elab ainus juhatuse liige Saksamaal, teeb kogu töö seal ning saab töötasu, millelt on kinni peetud Eesti tulumaks ja sotsiaalmaks. Maksulepingu ja ELi sotsiaalkindlustuse eeskirjade kohaselt kuuluvad mõlemad Saksamaale; Eestis jääb maksustatavaks ainult juhatuse rolli eest makstav tasu.
Mõlemal juhul esitati deklaratsioonid õigeaegselt. Viga tekkis ühe sammu võrra varem, otsuses, mida keegi ei teinud. EMTA kasutab automatiseeritud riskianalüüsi, küsib selgitusi, kui muster tundub ebatavaline, ning võib maksu ümber hinnata kolme aasta ulatuses või viie aasta ulatuses, kui alamaksmine oli tahtlik. Juhatuse liige, kes põhjustas maksuvõla tahtlikult või raske hooletuse tõttu, vastutab selle eest isiklikult. Seetõttu tuleb nõustamisküsimus lahendada enne ülekannet ning hoolikas raamatupidaja suunab selle edasi, mitte ei kirjenda kannet ja looda parimat.
Millal Eesti ettevõte maksunõustamist vajab
Nõustamine on juhuslik ja selle käivitab muutus: esimene väljamakse omanikule, kolimine teise riiki, uut liiki klient või EMTA kiri. Uus ettevõte, millel ei ole töötajaid ega KMKR-numbrit, vajab üht kohtumist, et enne esimese euro väljamaksmist kokku leppida, kuidas omanikule tasutakse. Ettevõte, mille omanik elab välismaal, vajab enne registreerimist kontrolli, kas omaniku koduriik hakkab ettevõtet maksustama, ning ülevaatust iga kord, kui omanik kolib. Kasutage nõustamist neil hetkedel ning muul ajal vajate seda harva.
Maksunõustamine ja maksukohustuste täitmine Eesti Firma abil
Pakume mõlemat teenust ühe katuse all ning hoiame need teadlikult lahus. Meie raamatupidajad tegelevad kohustuste täitmisega: TSD, KMD ja VD deklaratsioonid, majandusaasta aruanded, käibemaksu- ja tööandja registreering. Meie juristid ja maksuspetsialistid tegelevad nõustamisega: konsultatsioon enne otsust, kirjalik maksuarvamus, kui seda vajab pank või Teie koduriigi nõustaja, vastused EMTA-le ning esindamine, kui päringust saab menetlus. Rääkige meile, millega ettevõte tegeleb, kus elate ja mida plaanite, ning ütleme, kumba teenust vajate ja kui palju see maksab.
Korduma kippuvad küsimused
Maksukohustuste täitmine tähendab seadusest tulenevate nõuete kohast deklareerimist ja tasumist: igakuised TSD ja käibedeklaratsioonid, majandusaasta aruanne, käibemaksu- ja tööandja registreering. Maksunõustamine tähendab otsustamist, kuidas seadus maksele või struktuurile kohaldub, enne kui midagi deklareeritakse. Esimene on korduv ja kuulub raamatupidajale; teine on juhuslik ning kuulub maksunõustajale või juristile.
Mitte iga kuu. Hea raamatupidaja teab, millal küsimus väljub raamatupidamise raamidest, ning suunab selle edasi, mitte ei arva vastust. Enamiku ettevõtete puhul juhtub seda mõni kord aastas, näiteks väljamakse, kolimise või EMTA päringu korral.
EMTA küsib esmalt selgitusi ja hindab maksu ümber, kui vastus ei pea paika, tavaliselt kolme aasta jooksul algsest deklaratsioonist. Ettevõte tasub maksu koos intressiga 0.06% päevas, mistõttu on juba ainuüksi kaheaastane viga kulukas.
