Σύντομη απάντηση
Κάθε λιθουανική UAB πρέπει να δηλώνει τους πραγματικούς δικαιούχους της στο JANGIS, το σύστημα πληροφοριών πραγματικών δικαιούχων που διαχειρίζεται ο τηρητής του κρατικού μητρώου, Registrų centras. Πραγματικοί δικαιούχοι είναι τα πρόσωπα που κατέχουν άνω του 25% της εταιρείας, άμεσα ή μέσω άλλων εταιρειών, ή την ελέγχουν με άλλο τρόπο. Τα στοιχεία υποβάλλονται εντός 10 ημερών από την καταχώριση και από κάθε μεταγενέστερη αλλαγή, ενώ εκπρόθεσμη ή εσφαλμένη υποβολή μπορεί να επιφέρει στον διευθυντή πρόστιμο €600 έως €1.450 για κάθε εταιρεία.
Η καταχώριση εταιρείας στη Λιθουανία δεν ολοκληρώνει τις διαδικασίες. Αφού η εταιρεία εγγραφεί στο Μητρώο Νομικών Προσώπων, ο διευθυντής της πρέπει να υποβάλει χωριστό κατάλογο των πραγματικών δικαιούχων της, δηλαδή των προσώπων που βρίσκονται πίσω από αυτήν. Πολλοί αλλοδαποί ιδρυτές με τους οποίους συνεργαζόμαστε δεν γνώριζαν αυτή την υποχρέωση και υπέθεσαν ότι η καταχώριση κάλυπτε τα πάντα.
Η υποχρέωση ισχύει για κάθε λιθουανική UAB, ακόμη και αν είναι ανενεργή, και για κάθε δομή, από έναν μόνο ιδρυτή έως αλυσίδα εταιρειών συμμετοχών. Η υποβολή είναι σύντομη, εφόσον γνωρίζετε ποιον να αναφέρετε, και διευθυντής που ζει στο εξωτερικό μπορεί να την αναθέσει σε αντιπρόσωπο.
Ποιος είναι πραγματικός δικαιούχος λιθουανικής εταιρείας
Πραγματικός δικαιούχος, συχνά αποκαλούμενος UBO (ultimate beneficial owner), είναι πάντοτε φυσικό πρόσωπο, ποτέ εταιρεία. Ο Law on the Prevention of Money Laundering and Terrorist Financing εξετάζει πρώτα την ιδιοκτησία και τον έλεγχο και καταλήγει σε ανώτερο διοικητικό στέλεχος μόνο όταν αυτά δεν δίνουν σαφή απάντηση. Ο έλεγχος με άλλα μέσα, για παράδειγμα μέσω συμφωνίας με τους άλλους εταίρους, καθιστά επίσης ένα πρόσωπο πραγματικό δικαιούχο.
| Τύπος | Ποιος είναι | Τυπικό παράδειγμα |
|---|---|---|
| Άμεσος ιδιοκτήτης | Πρόσωπο που κατέχει άνω του 25% των μετοχών ή των δικαιωμάτων ψήφου στην UAB | Ιδρυτής που κατέχει 100% ή καθένας από δύο εταίρους με 50% |
| Έμμεσος ιδιοκτήτης | Πρόσωπο που ελέγχει εταιρεία η οποία κατέχει άνω του 25% της UAB | Ο ιδιοκτήτης εσθονικής OÜ που είναι ο μοναδικός εταίρος της UAB |
| Ανώτερο διοικητικό στέλεχος | Ο διευθυντής ή άλλο ανώτερο στέλεχος, που αναφέρεται όταν κανείς δεν κατέχει ή δεν ελέγχει την εταιρεία με αυτούς τους τρόπους ή δεν είναι σαφές ποιος το κάνει | Τέσσερις εταίροι με ακριβώς 25% ο καθένας |
Ιδιοκτησία μέσω εταιρείας συμμετοχών
Στην πρακτική μας, τα περισσότερα λάθη προκύπτουν όταν παρεμβάλλεται εταιρεία μεταξύ των προσώπων και της UAB, επειδή τότε οι συμμετοχές πρέπει να υπολογιστούν σε πολλά επίπεδα, έναν κρίκο τη φορά.
Ας υποθέσουμε ότι η Άννα κατέχει 60% μιας γερμανικής GmbH και η GmbH κατέχει 40% της UAB. Η Άννα είναι πραγματικός δικαιούχος, επειδή ελέγχει τη GmbH και η GmbH κατέχει άνω του 25%, παρότι η αναλογική συμμετοχή της ανέρχεται μόλις σε 24%. Τώρα ας υποθέσουμε ότι η Άννα και τρεις εταίροι κατέχουν από 25% ο καθένας της GmbH, η οποία κατέχει το σύνολο της UAB. Κανείς τους δεν ελέγχει τη GmbH ούτε κατέχει μέσω αυτής άνω του 25%, επομένως ο διευθυντής αναφέρεται ως ανώτερο διοικητικό στέλεχος, εκτός αν ένας από τους τέσσερις ελέγχει την εταιρεία με άλλο τρόπο.
Κάθε εταιρεία στην αλυσίδα καταχωρίζεται επίσης στο JANGIS, με την επωνυμία, τον αριθμό καταχώρισης, τη νομική μορφή, τη διεύθυνση και τη συμμετοχή της.
JANGIS και JADIS: Δύο υποβολές
Η Λιθουανία τηρεί τα στοιχεία ιδιοκτησίας σε δύο σημεία, και τα δύο υπό τη διαχείριση του Registrų centras, του τηρητή του κρατικού μητρώου. Το JADIS, το σύστημα πληροφοριών συμμετεχόντων νομικών προσώπων, καταγράφει ποιοι είναι οι εταίροι. Το JANGIS είναι υποσύστημα του JADIS, ουσιαστικά το λιθουανικό μητρώο UBO, και καταγράφει ποιοι βρίσκονται πίσω από τους εταίρους. Για UAB που ανήκει σε ένα πρόσωπο, και τα δύο εμφανίζουν το ίδιο όνομα· για UAB που ανήκει σε εταιρεία συμμετοχών, το JADIS εμφανίζει την εταιρεία και το JANGIS τα πρόσωπα που βρίσκονται πίσω από αυτήν.
| Στοιχείο | JADIS | JANGIS |
|---|---|---|
| Τι καταγράφει | Εταίρους, είτε πρόσωπα είτε εταιρείες | Πραγματικούς δικαιούχους, πάντοτε πρόσωπα, και τις εταιρείες της αλυσίδας |
| Προθεσμία | Εντός 5 ημερών από την καταχώριση ή από αλλαγή | Εντός 10 ημερών από την καταχώριση ή από αλλαγή |
Ο κατάλογος πραγματικών δικαιούχων δεν μπορεί να υποβληθεί προτού τα στοιχεία των εταίρων καταχωριστούν στο JADIS, συνεπώς μετά από μεταβίβαση συμμετοχών που αλλάζει τους πραγματικούς δικαιούχους, ο διευθυντής ενημερώνει πρώτα το JADIS και αμέσως μετά το JANGIS.
Προθεσμίες JANGIS: Μετά την καταχώριση και μετά από αλλαγή
Ο πρώτος κατάλογος οφείλεται εντός 10 ημερών από την καταχώριση. Νέος κατάλογος οφείλεται εντός 10 ημερών όποτε αλλάζουν τα καταχωρισμένα στοιχεία, για παράδειγμα όταν πραγματικός δικαιούχος αλλάζει κατοικία ή εταιρεία συμμετοχών σε ανώτερο επίπεδο της αλυσίδας αποκτά νέο ελέγχοντα εταίρο.
Οι αλλαγές σε ανώτερα επίπεδα της αλυσίδας είναι εκείνες που οι εταιρείες παραλείπουν συχνότερα. Ο κατάλογος εταίρων της ίδιας της UAB παραμένει ίδιος, οπότε οι ιδιοκτήτες ξεχνούν το λιθουανικό μητρώο και τα στοιχεία του JANGIS καθίστανται παρωχημένα.
Πώς υποβάλλετε στοιχεία πραγματικού δικαιούχου στο JANGIS
Τα στοιχεία υποβάλλονται μόνο ηλεκτρονικά, μέσω της πύλης αυτοεξυπηρέτησης του Registrų centras, και ο κατάλογος υπογράφεται με εγκεκριμένη ηλεκτρονική υπογραφή. Ο διευθυντής μπορεί να τον υποβάλει προσωπικά ή να εξουσιοδοτήσει άλλο πρόσωπο, μέσω της πύλης ή με έντυπο πληρεξούσιο.
Για αλλοδαπό διευθυντή, η υπογραφή συνήθως αποτελεί το εμπόδιο, επειδή πολλοί αλλοδαποί διευθυντές δεν διαθέτουν ηλεκτρονική υπογραφή που δέχεται η πύλη. Για τον λόγο αυτό, οι περισσότεροι αλλοδαποί πελάτες μας υπογράφουν πληρεξούσιο και αντιπρόσωπος υποβάλλει τη δήλωση JANGIS για την εταιρεία.
Για κάθε πραγματικό δικαιούχο, η υποβολή αναφέρει το όνομα, τον προσωπικό κωδικό ή την ημερομηνία γέννησης, την ιθαγένεια, τη χώρα κατοικίας και τη διεύθυνση κατοικίας. Αναφέρει επίσης το ποσοστό ιδιοκτησίας ή ελέγχου και επισυνάπτεται το έγγραφο ταυτοποίησης αλλοδαπού. Αν στην αλυσίδα υπάρχει αλλοδαπή εταιρεία, απαιτείται και απόσπασμα από το μητρώο της χώρας της, νομιμοποιημένο και μεταφρασμένο στα λιθουανικά. Το απόσπασμα μπορεί να παραλειφθεί μόνο όταν τα ίδια στοιχεία είναι ελεύθερα διαθέσιμα στο δημόσιο μητρώο της χώρας αυτής.
Πρόστιμα για εκπρόθεσμα ή εσφαλμένα στοιχεία πραγματικού δικαιούχου
Το άρθρο 223(1) του Code of Administrative Offences καλύπτει εκπρόθεσμα, ελλιπή και εσφαλμένα στοιχεία, και το πρόστιμο επιβάλλεται προσωπικά στον διευθυντή, όχι στην εταιρεία.
| Κατάσταση | Τι συμβαίνει |
|---|---|
| Στοιχεία εκπρόθεσμα, ελλιπή ή εσφαλμένα | Πρόστιμο €600 έως €1.450 στον διευθυντή |
| Διοικητική οδηγία | Αν προσφερθεί, ο διευθυντής μπορεί να κλείσει την υπόθεση καταβάλλοντας το μισό του ελάχιστου προστίμου, €300, έως την προθεσμία που ορίζει |
| Η οδηγία δεν πληρώθηκε | Η υπόθεση εξετάζεται πλήρως και το πρόστιμο μπορεί να κυμαίνεται από €600 έως €1.450 |
| Πολλές εταιρείες | Χωριστό πρόστιμο για κάθε εταιρεία με εκπρόθεσμη ή εσφαλμένη υποβολή |
Στην πρακτική μας, το Registrų centras δεν αποστέλλει πρώτα υπενθύμιση. Συντάσσει πρωτόκολλο, την επίσημη καταγραφή της παράβασης, στο όνομα του διευθυντή, και η πρώτη επιστολή που λαμβάνει ο διευθυντής αφορά ήδη την υπόθεση. Οι επίσημες επιστολές φτάνουν στην εταιρεία μέσω του κρατικού συστήματος ηλεκτρονικής επίδοσης ή στη δηλωμένη διεύθυνσή της στη Λιθουανία, επομένως διευθυντής που ζει στο εξωτερικό χρειάζεται αξιόπιστο τρόπο να λαμβάνει και τα δύο.
Η καταβολή του προστίμου δεν αντικαθιστά την υποβολή: ο ορθός κατάλογος πρέπει και πάλι να καταχωριστεί στο JANGIS, καθώς η υποβολή του είναι ένα από τα καθήκοντα διευθυντή λιθουανικής εταιρείας.
Τράπεζες και ιδρύματα πληρωμών ελέγχουν επίσης το JANGIS όταν ταυτοποιούν τους ιδιοκτήτες πελάτη και, όταν διαφέρει από τα δικά τους αρχεία, ζητούν από την εταιρεία να το διορθώσει. Αυτό μπορεί να καθυστερήσει το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού για λιθουανική εταιρεία ή έλεγχο πληρωμής.
Υποβολές JADIS και JANGIS με την Eesti Firma
Υποβάλλουμε και ενημερώνουμε στοιχεία JADIS και JANGIS για τους πελάτες μας με πληρεξούσιο, μετά την καταχώριση και κάθε φορά που αλλάζει η ιδιοκτησία. Χαρτογραφούμε μαζί σας την αλυσίδα ιδιοκτησίας, προετοιμάζουμε τα έγγραφα για κάθε αλλοδαπή εταιρεία σε αυτήν και υποβάλλουμε εντός των προθεσμιών μόλις μας ενημερώσετε για αλλαγή.
Αν συστήνετε νέα εταιρεία, οι υποβολές μπορούν να προγραμματιστούν μαζί με την καταχώριση εταιρείας στη Λιθουανία. Αν η υποβολή σας είναι ήδη εκπρόθεσμη, στείλτε μας αίτημα και θα σας πούμε τι πρέπει να υποβληθεί και έως πότε.
Συχνές ερωτήσεις
Ναι. Μοναδικός εταίρος που είναι φυσικό πρόσωπο είναι ο πραγματικός δικαιούχος και ο κατάλογος οφείλεται εντός 10 ημερών από την καταχώριση. Αν ο μοναδικός εταίρος είναι εταιρεία, αναφέρονται αντί αυτού τα πρόσωπα που την ελέγχουν.
Όχι, μόνο φυσικό πρόσωπο μπορεί να είναι. Εταιρεία συμμετοχών που κατέχει λιθουανική LLC καταχωρίζεται στο JANGIS μόνο ως κρίκος στην αλυσίδα και η υποβολή συνεχίζεται έως τα πρόσωπα που την ελέγχουν.
Μόνο όταν ο διευθυντής καταχωρίζεται στο JANGIS ως ανώτερο διοικητικό στέλεχος. Αν η εταιρεία έχει ιδιοκτήτες που πληρούν τα κριτήρια ιδιοκτησίας ή ελέγχου, νέος διευθυντής δεν αλλάζει τίποτα εκεί, παρότι η ίδια η αλλαγή υποβάλλεται στο Μητρώο Νομικών Προσώπων.
Μια εσθονική εταιρεία δηλώνει τους πραγματικούς δικαιούχους της στο εσθονικό εμπορικό μητρώο (Äriregister) ως μέρος της αίτησης καταχώρισης και τους ενημερώνει εντός 30 ημερών από αλλαγή. Η Λιθουανία χρησιμοποιεί χωριστό υποσύστημα, το JANGIS, και συντομότερη προθεσμία 10 ημερών.
