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Un empleado en Estonia le cuesta a la empresa salario bruto × 1.338: además del bruto, el empleador paga un 33% de impuesto social y un 0.8% de seguro de desempleo. Del bruto, el empleador retiene un 22% de impuesto sobre la renta (después de €700 de renta exenta mensual), un 1.6% de seguro de desempleo y una aportación a la pensión financiada del 2–6%. Un salario bruto de €2,000 cuesta a la empresa €2,676 y deja al empleado unos €1,658 netos. Todo se declara en la declaración mensual TSD y se paga antes del día 10 del mes siguiente.
Si dirige una empresa estonia, desde Tallin o como e-residente en el extranjero, y va a contratar a su primer empleado, conviene saber desde el principio que el salario del contrato no es ni lo que recibe el empleado ni lo que paga la empresa. Esta guía explica de forma sencilla cómo se aplican los impuestos sobre nóminas en Estonia a salarios y remuneraciones: qué impuestos del empleador se añaden al salario, qué impuestos se retienen al empleado, cuál es el coste real de un trabajador y qué debe presentarse cada mes. Abarca al personal con contrato de trabajo. Pagarse como miembro del consejo de administración o accionista sigue reglas distintas, explicadas en nuestra guía sobre cómo pagarse desde una OÜ estonia.
Salario bruto, salario neto y coste del empleador: las tres cifras
Todo salario en Estonia incluye tres cifras:
- Salario bruto (brutopalk) es el importe del contrato de trabajo y la base de todos los impuestos sobre nóminas.
- Salario neto (netopalk) es el importe que llega a la cuenta bancaria del empleado tras retener el impuesto sobre la renta, el seguro de desempleo y la aportación a la pensión.
- Coste total del empleador (tööjõukulu) es el salario bruto más los impuestos laborales que la empresa paga adicionalmente: el impuesto social y la parte empresarial del seguro de desempleo.
Cuando un candidato dice «Quiero €2,000», pregunte a qué cifra se refiere. Las ofertas de empleo estonias normalmente se expresan en bruto, y la diferencia entre las tres cifras es grande: €2,000 brutos son aproximadamente €1,658 netos y €2,676 de coste total para la empresa.
Impuestos sobre nóminas en Estonia de un vistazo
| Impuesto | Tipo | Quién lo soporta | Qué financia |
|---|---|---|---|
| Impuesto social (sotsiaalmaks) | 33% del bruto | Empleador, adicional al bruto | Pensión estatal (20%) y seguro público de salud (13%) |
| Seguro de desempleo, parte empresarial | 0.8% del bruto | Empleador, adicional al bruto | Fondo de Seguro de Desempleo (Töötukassa) |
| Impuesto sobre la renta (tulumaks) | 22% fijo, tras €700 de renta exenta | Empleado, retenido del bruto | Presupuesto estatal |
| Seguro de desempleo, parte del empleado | 1.6% del bruto | Empleado, retenido del bruto | Fondo de Seguro de Desempleo |
| Pensión financiada (segundo pilar) | 2%, 4% o 6% del bruto | Empleado, retenido del bruto | Cuenta de pensión propia del empleado |
El empleador calcula, retiene, declara y paga los cinco. El empleado no hace nada durante el año: la Agencia Tributaria y Aduanera rellena previamente su declaración anual a partir de las declaraciones de la empresa.
Impuestos del empleador en Estonia: impuesto social y seguro de desempleo
Impuesto social: 33% a cargo del empleador
El impuesto social del 33% es el mayor impuesto laboral de Estonia y el que más sorprende a los empleadores extranjeros. Lo paga íntegramente la empresa, nunca se deduce al empleado, y no tiene tope: un salario de €10,000 genera €3,300 de impuesto social. A cambio, el empleado queda cubierto por el Fondo Estonio de Seguro de Salud (Tervisekassa) y acumula derechos de pensión estatal.
La obligación mínima de impuesto social
El impuesto social en Estonia también tiene un mínimo: la obligación mínima de impuesto social. Por cada empleado para quien usted sea el empleador principal, el impuesto social se debe calcular como mínimo sobre una base mensual fijada por el Estado, actualmente €886; esto supone un mínimo de €292.38 al mes incluso si el salario es inferior. Por tanto, un empleado a tiempo parcial que cobre €500 al mes sigue costando a la empresa los €292.38 completos, lo que encarece de forma desproporcionada los puestos con pocas horas en Estonia. Con el salario mínimo (actualmente €946 mensuales), el 33% ya supera ese mínimo.
El mínimo no se aplica a empleados que reciben una pensión estatal, han sido evaluados con capacidad laboral parcial o nula, crían a un hijo menor de tres años o a tres o más hijos menores de 19 años, son estudiantes de escuela o universidad, o estuvieron inscritos como desempleados durante al menos seis meses del año anterior a la contratación. Para ellos, la empresa paga el 33% sobre el salario real y conserva la documentación justificativa. Para un empleado con varios empleos, el mínimo lo aplica el empleador que tiene su solicitud de exención básica.
Seguro de desempleo empresarial: 0.8%
La prima de seguro de desempleo del empleador del 0.8% se calcula sobre todo el salario bruto, sin tope ni mínimo. Junto con el impuesto social, eleva el recargo empresarial al 33.8% del bruto; esto constituye la totalidad de los impuestos sobre nóminas del lado empresarial en Estonia: no hay una aportación empresarial separada a pensiones ni a salud.
Impuestos del empleado: impuesto sobre la renta, renta exenta y pensión financiada
Impuesto sobre la renta personal: un 22% fijo
El impuesto sobre la renta del salario en Estonia se aplica a un tipo único del 22%: sin tramos, sin impuesto municipal y con el mismo tipo sobre la renta personal para €1,200 y €12,000. Se calcula sobre el salario bruto menos la prima de seguro de desempleo del empleado, la aportación a la pensión y la renta exenta que se explica a continuación, y el empleador lo retiene al realizar el pago.
Renta exenta: €700 al mes
Antes de aplicar el 22%, el empleador deduce la exención básica (maksuvaba tulu), una renta exenta de €700 al mes (€776 a la edad de jubilación), igual para todos sin importar sus ingresos. La condición es que el empleador solo puede aplicarla si el empleado ha presentado una solicitud escrita; pídala el primer día. Solo puede utilizarse con un empleador a la vez. Si el salario mensual es inferior a €700, el empleador solo la aplica hasta el importe del salario y el saldo no utilizado se devuelve al empleado mediante la declaración anual.
Seguro de desempleo (1.6%) y pensión financiada (2–6%)
La prima de seguro de desempleo del empleado del 1.6% se retiene de cada salario. Los empleados que han alcanzado la edad de jubilación están exentos de esta parte, aunque el 0.8% empresarial sigue aplicándose.
La pensión financiada (kogumispension, el «segundo pilar») es una cuenta personal de pensión. La afiliación es la opción predeterminada para empleados nacidos después de una fecha de corte establecida, con posibilidad de abandonarla. Los afiliados eligen el 2%, 4% o 6% del bruto, que retiene el empleador, y el Estado añade otros 4 puntos porcentuales del impuesto social que ya recauda. La empresa no paga nada adicional; el software de nóminas verifica automáticamente la afiliación y el tipo de cada empleado en el registro de pensiones.
Cuánto cuesta un empleado en Estonia: ejemplos de bruto a neto
Impuestos sobre nóminas para salarios de €1,000 a €5,000
Antes de usar una calculadora salarial, consulte la tabla siguiente. Parte de un empleado a tiempo completo con una solicitud de exención básica presentada y una aportación a la pensión del 2%.
| Salario bruto | Coste del empleador | Salario neto | Impuestos totales | Impuestos como % del coste |
|---|---|---|---|---|
| €1,000 | €1,338.00 | €905.92 | €432.08 | 32% |
| €1,500 | €2,007.00 | €1,281.88 | €725.12 | 36% |
| €2,000 | €2,676.00 | €1,657.84 | €1,018.16 | 38% |
| €3,000 | €4,014.00 | €2,409.76 | €1,604.24 | 40% |
| €5,000 | €6,690.00 | €3,913.60 | €2,776.40 | 42% |
El cálculo de €2,000 de bruto a neto paso a paso
| Concepto | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Salario bruto | €2,000.00 | |
| Impuesto social | 33% × €2,000 | €660.00 |
| Seguro de desempleo, empleador | 0.8% × €2,000 | €16.00 |
| Coste total del empleador | €2,676.00 | |
| Seguro de desempleo, empleado | 1.6% × €2,000 | €32.00 |
| Pensión financiada | 2% × €2,000 | €40.00 |
| Renta imponible | €2,000 − €32 − €40 − €700 | €1,228.00 |
| Impuesto sobre la renta | 22% × €1,228 | €270.16 |
| Salario neto | €2,000 − €32 − €40 − €270.16 | €1,657.84 |
La última columna de la primera tabla es lo que los economistas llaman cuña fiscal: la parte del coste del empleador que se destina a impuestos y aportaciones obligatorias, en vez de llegar al bolsillo del empleado. Los impuestos salariales en Estonia pesan más sobre los salarios altos porque €700 de renta exenta elimina una proporción mayor de un salario pequeño que de uno grande. Para presupuestar rápidamente: el coste de un empleado es bruto × 1.338, y el salario neto es aproximadamente el 75% del bruto más €154.
Nóminas en Estonia mes a mes: Registro de Empleo y TSD
- Registre al empleado antes del primer día. Toda relación laboral se inscribe en el registro de empleo (töötamise register) de e-MTA, el portal de autoservicio de la Agencia Tributaria y Aduanera, como muy tarde en el momento en que comienza el trabajo. Esta inscripción otorga al empleado el seguro de salud: para quien no estuviera ya asegurado, la cobertura empieza tras un periodo de espera de 14 días desde la fecha de inicio del registro y continúa dos meses después de terminar el empleo.
- Recopile la solicitud de exención básica. Sin ella, debe retener el 22% sobre todo el salario.
- Pague el salario neto. Retenga el impuesto sobre la renta, el 1.6% de seguro de desempleo y la aportación a la pensión al efectuar el pago, normalmente una vez al mes.
- Presente la declaración TSD antes del día 10 del mes siguiente. La TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon) es la declaración mensual única que cubre el impuesto sobre la renta, el impuesto social, el seguro de desempleo y las aportaciones a la pensión de cada persona pagada. Se presenta en e-MTA, manualmente o directamente desde el software contable.
- Pague todos los impuestos sobre nóminas antes de ese mismo día 10 a la cuenta de pagos anticipados de la empresa ante la Agencia Tributaria y Aduanera. Los salarios abonados en marzo se declaran y pagan antes del 10 de abril; los intereses se devengan desde el día siguiente. El impuesto sobre nóminas estonio se basa en caja: importa el mes en que se paga el salario, no el mes en que se devengó.
Una empresa que no paga a nadie en un mes determinado no presenta nada por ese mes. El ciclo es el mismo tanto si contrata a un empleado como a cincuenta.
Impuestos sobre nóminas para empleados no residentes y remotos
Los empleados extranjeros son habituales en las empresas estonias gestionadas desde el extranjero, y la regla para ellos es sencilla: el lugar donde se realiza físicamente el trabajo importa más que el pasaporte del empleado o el registro de la empresa.
- Un empleado no residente que trabaja en Estonia tributa como un residente: 33% de impuesto social, 22% de impuesto sobre la renta, seguro de desempleo y, cuando corresponda, pensión financiada. La exención de €700 solo puede aplicarse en origen si el empleado reside en otro Estado del EEE, ha presentado una solicitud y tiene registrado ante la Agencia Tributaria y Aduanera un certificado de residencia de la autoridad tributaria de su país; de lo contrario, el impuesto sobre la renta se retiene desde el primer euro. Quien pase 183 días o más en Estonia durante cualquier periodo de 12 meses se convierte en residente fiscal estonio, sea cual sea su nacionalidad.
- Un empleado remoto que trabaja desde otro país no obtiene renta de fuente estonia, por lo que no se retiene impuesto estonio sobre la renta; tributa donde trabaja. La seguridad social sigue la misma lógica. Conforme a las normas de coordinación de la UE, un empleado en otro Estado de la UE, del EEE o Suiza está asegurado allí, y la empresa estonia normalmente debe registrarse como empleador extranjero y pagar las cotizaciones de ese país en lugar del impuesto social estonio. Fuera de la UE, depende de si Estonia tiene un acuerdo de seguridad social con ese país.
- La e-Residency no cambia nada en este aspecto. Permite a un e-residente gestionar la empresa en línea; no exime a la empresa de impuestos sobre nóminas, ni en Estonia ni en ningún otro lugar.
Atención
Gestionar por la nómina estonia a un empleado remoto en el extranjero «porque la empresa es estonia» puede significar pagar un 33% de impuesto social en Estonia y, al mismo tiempo, deber cotizaciones en el país de trabajo; el impuesto estonio no siempre puede recuperarse. Determine el país de tributación antes del primer salario, no después.
Cinco errores de nómina de los empleadores primerizos
- Presupuestar el bruto, no el coste del empleador. Multiplique por 1.338 antes de hacer una oferta.
- Suponer que el tiempo parcial es proporcionalmente más barato. El impuesto social mínimo de €292.38 se aplica por empleado, no por hora.
- Olvidar la solicitud de renta exenta. El empleado recibe €154 menos cada mes y culpa a la empresa.
- Pagar beneficios en vez de salario. Las retribuciones en especie, como coche de empresa, vivienda o gastos personales cubiertos, son beneficios complementarios (erisoodustus), gravados a nivel empresarial con impuesto sobre la renta del 22/78 más un 33% de impuesto social sobre el importe incrementado: aproximadamente €70 de impuestos por cada €100 de beneficio, más de lo que costaría el salario.
- Llamar contratista a un empleado. Un «freelancer» que facture a su OÜ estonia y trabaje con horario fijo bajo la dirección de la empresa será reclasificado por la Agencia Tributaria y Aduanera como empleado, con impuestos atrasados e intereses.
Contabilidad de nóminas para su empresa estonia
La nómina estonia tiene una estructura sencilla, pero plazos estrictos. El equipo contable de Eesti Firma registra a sus empleados, calcula el salario neto y el coste empresarial, aplica correctamente la renta exenta y los tipos de pensión, presenta la TSD cada mes y asesora sobre la situación fiscal de personal no residente y remoto. Nuestro servicio contable para empresas estonias incluye las nóminas como parte de la contabilidad mensual; y para fundadores que aún están constituyendo la empresa, podemos planificar la estructura laboral junto con el registro de empresas en Estonia.
Preguntas frecuentes
El impuesto social del 33% y el seguro de desempleo del 0.8%, ambos pagados adicionalmente al salario bruto, suman un 33.8%. No hay una aportación empresarial separada a pensiones ni a salud.
Salario bruto × 1.338. Un salario de €2,000 cuesta €2,676 al mes; uno de €3,000 cuesta €4,014.
Del bruto se deducen tres conceptos: 1.6% de seguro de desempleo, 2–6% de pensión financiada para los afiliados y 22% de impuesto sobre la renta sobre lo que queda después de €700 de renta exenta. Con €2,000 brutos, el neto es de unos €1,658.
Sí. Por cada empleado para quien usted sea el empleador principal, el impuesto social se debe calcular como mínimo sobre €886 al mes, es decir, un mínimo de €292.38, aunque el salario sea inferior. Pensionistas, estudiantes, personas con capacidad laboral reducida y padres de hijos menores de tres años figuran entre las excepciones.
Antes del día 10 del mes posterior al pago del salario; se presenta en e-MTA junto con el pago de todos los impuestos sobre nóminas.
Normalmente no. Un empleado que trabaja en otro país de la UE o del EEE está asegurado allí, y la empresa estonia paga en su lugar las cotizaciones de ese país. No se retiene impuesto sobre la renta estonio del salario por trabajo realizado fuera de Estonia.
No. La e-Residency es una identidad digital para gestionar la empresa en línea; los impuestos sobre nóminas en Estonia dependen de dónde trabaje el empleado, no de la condición del fundador.
La cobertura comienza tras un periodo de espera de 14 días desde la fecha de inicio que el empleador inscribe en el registro de empleo, o de inmediato si el empleado ya estaba asegurado, y termina dos meses después de la fecha de finalización.
