Sociedad estonia para residentes en Alemania: e-Residency, impuestos y la cuestión del Betriebsstätte

Alemania es el país desde el que más crecen las solicitudes de e-Residency. Más de 8.000 e-residentes proceden de Alemania y han constituido más de 3.000 sociedades estonias. El motivo rara vez son los impuestos. En una encuesta reciente de Civey a 1.500 posibles fundadores alemanes, la burocracia fue el mayor obstáculo para emprender —por delante del riesgo financiero—, y el 69 % afirmó que se plantearía constituir la empresa en otro país de la UE sin dejar de vivir en Alemania.

Entonces empieza la búsqueda de información y, tarde o temprano, todos los hilos de los foros alemanes acaban en la misma palabra: Betriebsstätte. Si todavía duda entre formas societarias, lea primero nuestra comparativa entre OÜ y GmbH.

Qué ofrece una OÜ estonia a un fundador en Alemania y qué no

La OÜ (osaühing) es la sociedad de responsabilidad limitada estonia, el equivalente de la GmbH alemana.

Le ofrece:

• constitución en línea en aproximadamente un día una vez que tenga la tarjeta de e-Residency, sin cita con el notario y sin inmovilizar un capital social significativo;
• una firma electrónica cualificada con validez jurídica en toda la UE, Alemania incluida, para contratos, acuerdos del órgano de administración y cuentas anuales;
• administración en inglés a través de un único portal estatal;
• ningún impuesto de sociedades sobre el beneficio que deje en la empresa, siempre que la sociedad se gestione fuera de Alemania.

No le ofrece:

• una vía para eludir la tributación alemana de un negocio que usted dirige personalmente desde Alemania;
• una vía para librarse de la seguridad social alemana (sanidad y pensiones);
• un número de IVA estonio (KMKR) automático: la Agencia Tributaria y Aduanera de Estonia solo da de alta a sociedades con un vínculo empresarial real con Estonia (consulte nuestra guía sobre registros de IVA denegados).

Cuántos impuestos paga un residente en Alemania: 100.000 € de beneficio a través de una OÜ

El modelo es sencillo: un único propietario, un negocio de servicios y 100.000 € de beneficio anual después de gastos. Los tipos son los vigentes al redactar este texto, redondeados y sin impuesto eclesiástico.

Estonia grava el beneficio únicamente cuando se distribuye, al 22 %. La fila de distribución ya incluye el impuesto alemán de tipo fijo sobre dividendos (Abgeltungsteuer) del 26,375 %, de modo que la carga total ronda el 43 % a través de la OÜ frente a cerca del 48 % a través de una sociedad alemana.

¿Merece la pena una sociedad estonia? Cuatro fundadores en Alemania, cuatro veredictos

La autónoma que trabaja desde Alemania

Anna es consultora UX autónoma en Hamburgo y trabaja sola desde casa. Su OÜ se gestionaría íntegramente desde Alemania, de modo que Alemania sería su lugar de dirección efectiva y allí tributaría el beneficio. Obtiene la sociedad digital, pero pierde el diferimiento. Veredicto: útil por comodidad, no por impuestos. Seguir como autónoma suele ser más sencillo.

El empleado con un negocio paralelo

Jonas tiene un empleo a jornada completa en Múnich y vende una herramienta de software en su tiempo libre. Se aplica la misma lógica que a Anna y, con unos pocos miles de euros de beneficio, la contabilidad en un segundo país cuesta más de lo que ahorra. Veredicto: esperar. La OÜ se vuelve interesante cuando el proyecto suma socios en el extranjero o Jonas se va de Alemania.

La cofundadora de un equipo internacional

Lena desarrolla un producto SaaS con socios en el extranjero. Su socio gestor vive en Tallin y dirige la sociedad desde allí. Lena posee el 40 %, trabaja en el producto desde Berlín y cobra un salario de mercado que tributa en Alemania. La dirección está fuera de Alemania. Los residentes en Alemania tienen menos de la mitad de las participaciones, por lo que tampoco se aplican las normas alemanas de transparencia fiscal internacional (Hinzurechnungsbesteuerung). El equipo reinvierte 100.000 € al año en lugar de 70.000 €. Veredicto: encaja muy bien.

El fundador que se va de Alemania

Max se muda a Portugal la próxima primavera. En cuanto deje de ser residente fiscal en Alemania, las normas alemanas sobre el lugar de dirección dejan de aplicarse, y una sociedad gestionada en línea encaja con la vida de un nómada digital. Las participaciones de una sociedad constituida después de la mudanza quedan fuera del impuesto de salida alemán (Wegzugsbesteuerung); las participaciones que ganaron valor durante sus años en Alemania, no. Veredicto: el mejor encaje de los cuatro. Constituya la sociedad después de mudarse y compruebe las normas del nuevo país.

Dos de los cuatro obtienen la ventaja fiscal. La sociedad digital la obtienen los cuatro.

Gestionar una sociedad estonia desde Alemania: la vía del establecimiento permanente

Si usted está en la situación de Anna y aun así quiere la OÜ por su sencillez, existe una forma limpia de hacerlo. La sociedad registra su establecimiento permanente alemán (Betriebsstätte) ante la oficina tributaria local (Finanzamt), lleva una contabilidad alemana para él y paga sobre el beneficio obtenido allí el impuesto de sociedades alemán (Körperschaftsteuer) y el impuesto municipal sobre actividades económicas (Gewerbesteuer). La Agencia Tributaria y Aduanera de Estonia confirma la otra mitad: cuando ese beneficio se distribuye después como dividendo, Estonia no vuelve a gravarlo, porque ya tributó en el extranjero. La sociedad sigue declarando la distribución en Estonia y debe conservar el justificante del impuesto pagado en Alemania.

El resultado: se tributa una sola vez, pero se llevan dos contabilidades, una en cada país, así que necesitará un asesor fiscal que domine ambas. Los e-residentes alemanes que eligen esta vía lo hacen por la administración digital y asumen el impuesto alemán como el precio de vivir en Alemania.

Tres atajos fiscales que no funcionan para residentes en Alemania

• «Solo cobraré dividendos y pagaré el 22 %». El 22 % es el impuesto de la sociedad. Como residente en Alemania, usted paga además el 26,375 % sobre el dividendo que recibe.
• «Facturaré a mi propia OÜ como autónomo». Eso no cambia dónde se gestiona la sociedad, y un autónomo con un único cliente despierta en el seguro de pensiones la sospecha de falso autónomo (Scheinselbstständigkeit).
• «Nombraré un administrador en Estonia solo sobre el papel». Una sociedad se gestiona donde se toman sus decisiones. Un administrador que se limita a firmar lo que usted le envía no cambia nada y da mala imagen en una inspección.

Las preguntas más frecuentes de los e-residentes alemanes

¿Tengo que comunicar mi sociedad estonia al Finanzamt?

Sí. Una participación del 10 % o más en una sociedad extranjera se comunica al Finanzamt junto con la declaración anual de la renta, como muy tarde 14 meses después del cierre de ese ejercicio. Omitir la comunicación puede costar hasta 25.000 €. El registro mercantil estonio es público y los Estados de la UE intercambian datos bancarios, así que la transparencia es la única estrategia sensata.

¿Cómo me pago: dividendos, salario o retribución de administrador?

¿Qué pasa con mi seguro médico alemán?

Nada cambia. La seguridad social se rige por el lugar donde usted trabaja físicamente, así que conserva su seguro médico alemán, público o privado, y su cobertura de pensiones. Un certificado A1 expedido en Alemania lo acredita y evita el impuesto social estonio sobre su retribución de administrador. Las cajas públicas del seguro médico lo expiden a sus afiliados; del resto de casos se ocupan el seguro de pensiones alemán o la DVKA.

¿Aceptarán los clientes alemanes facturas de una sociedad estonia?

Sí. Una OÜ es una sociedad de la UE como cualquier otra. El número de IVA que figura en la factura depende de desde dónde se lleve el negocio. Una sociedad que opera desde Estonia factura a empresas alemanas con inversión del sujeto pasivo. Una sociedad gestionada desde Alemania suele necesitar darse de alta en el IVA alemán.

¿Qué cuenta bancaria de empresa puede usar la OÜ?

La mayoría de los fundadores elige una entidad de pago de la UE o un banco estonio. Nuestra guía de cuentas para sociedades estonias de no residentes compara las opciones.

¿Cómo constituyo una sociedad estonia desde Alemania?

La función de identificación en línea del documento de identidad alemán sirve para acceder al registro mercantil estonio, pero no para firmar la solicitud de constitución. Por eso la mayoría de los fundadores solicita la e-Residency. La tasa estatal es actualmente de 150 €, y la tarjeta se recoge en Berlín o en el punto de recogida móvil de Fráncfort, normalmente en un plazo de seis a ocho semanas. Si la espera es demasiado larga, las alternativas son un notario en Tallin o un poder apostillado; ambas se describen en nuestra guía sobre cómo constituir una sociedad sin e-Residency. La inscripción de la sociedad cuesta 265 € en tasas estatales, y los costes recurrentes después son el domicilio social, la persona de contacto y la contabilidad.

Abra su empresa en Estonia desde Alemania con Eesti Firma

Eesti Firma es un proveedor de servicios societarios autorizado en Estonia. Constituimos la sociedad por la vía que más le convenga, proporcionamos el domicilio social y la persona de contacto, y nos ocupamos de la contabilidad, del IVA y de la documentación del A1, para que su asesor alemán reciba cifras limpias. Al principio le preguntamos quién gestionará la sociedad y desde dónde, y le decimos a cuál de los cuatro fundadores se parece. A partir de ahí, la constitución de una empresa en Estonia suele llevar unos pocos días.

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