Sociedad estonia para residentes en Alemania: e-Residency, impuestos y la cuestión del Betriebsstätte

Alemania es la fuente de solicitudes de e-Residency de más rápido crecimiento. Más de 8.000 e-residents proceden de Alemania y han fundado más de 3.000 sociedades estonias. El motivo rara vez son los impuestos. En una reciente encuesta de Civey a 1.500 posibles fundadores alemanes, la burocracia fue el mayor obstáculo para iniciar un negocio, por delante del riesgo financiero, y el 69% afirmó que podría imaginar fundar en otro país de la UE mientras permanece en Alemania.

Entonces comienza la investigación y, tarde o temprano, cada hilo de foro alemán llega a la misma palabra: Betriebsstätte. Si todavía está eligiendo entre formas societarias, consulte primero nuestra comparación entre OÜ y GmbH.

Qué aporta una OÜ estonia a un fundador en Alemania y qué no aporta

Una OÜ (osaühing) es la sociedad estonia de responsabilidad limitada, equivalente a una GmbH alemana.

Le aporta:

• constitución de una sociedad en línea en aproximadamente un día una vez que tenga una tarjeta e-Residency, sin cita notarial ni capital social significativo que inmovilizar;
• una firma electrónica cualificada legalmente válida en toda la UE, incluida Alemania, para contratos, decisiones del órgano de administración y cuentas anuales;
• administración en inglés a través de un portal estatal;
• ningún impuesto de sociedades sobre el beneficio que mantenga en la empresa, siempre que la sociedad se gestione fuera de Alemania.

No le aporta:

• una salida de la tributación alemana de un negocio que usted gestiona personalmente desde Alemania;
• una salida del seguro alemán de salud y pensiones;
• un número de IVA estonio (KMKR) automático, porque la Junta Tributaria y Aduanera de Estonia registra solo sociedades con un vínculo empresarial real con Estonia (consulte nuestra guía sobre registros de IVA denegados).

Cuántos impuestos paga un residente alemán: 100.000 € de beneficio mediante una OÜ

El modelo es sencillo: un propietario, un negocio de servicios y 100.000 € de beneficio anual después de costes. Los tipos son los vigentes al redactar este texto, redondeados y sin impuesto eclesiástico.

Estonia grava el beneficio solo cuando se distribuye, al 22%. La fila de reparto ya incluye el impuesto fijo alemán sobre dividendos (Abgeltungsteuer) del 26,375%, por lo que la carga total es de aproximadamente el 43% mediante la OÜ frente a aproximadamente el 48% mediante una sociedad alemana.

¿Merece la pena una sociedad estonia? Cuatro fundadores en Alemania, cuatro veredictos

La profesional independiente que trabaja desde Alemania

Anna es consultora UX autónoma en Hamburgo y trabaja sola desde casa. Su OÜ se gestionaría íntegramente desde Alemania, por lo que Alemania es su lugar de dirección efectiva y allí se grava su beneficio. Obtiene la sociedad digital y pierde el diferimiento. Veredicto: adecuada por comodidad, no por impuestos. El régimen de autónoma suele ser más sencillo.

El empleado con un negocio paralelo

Jonas tiene un empleo a tiempo completo en Múnich y vende una herramienta de software como actividad secundaria. Se aplica la misma lógica que a Anna y, para unos pocos miles de euros de beneficio, la contabilidad de un segundo país cuesta más de lo que ahorra. Veredicto: espere. La OÜ se vuelve interesante cuando el proyecto incorpora socios en el extranjero o Jonas deja Alemania.

La cofundadora de un equipo internacional

Lena desarrolla un producto SaaS con socios en el extranjero. Su socio gestor vive en Tallin y dirige la sociedad desde allí. Lena posee el 40%, trabaja en el producto desde Berlín y recibe un salario de mercado gravado en Alemania. La dirección está fuera de Alemania. Los residentes alemanes poseen menos de la mitad de las participaciones, por lo que tampoco se aplican las normas alemanas sobre sociedades extranjeras controladas. El equipo reinvierte 100.000 € al año en lugar de 70.000 €. Veredicto: muy adecuado.

El fundador que deja Alemania

Max se muda a Portugal la próxima primavera. Cuando deje de tener residencia fiscal alemana, las normas alemanas de dirección ya no se aplican, y una sociedad gestionada en línea se adapta a la vida de un nómada digital. Las participaciones de una sociedad fundada después de la mudanza quedan fuera del impuesto alemán de salida (Wegzugsbesteuerung); las participaciones que adquirieron valor durante sus años en Alemania no. Veredicto: el mejor ajuste de los cuatro. Constituya la sociedad después de la mudanza y compruebe las normas del nuevo país.

Dos de los cuatro obtienen la ventaja fiscal. Los cuatro obtienen la sociedad digital.

Gestionar una sociedad estonia desde Alemania: la vía del establecimiento permanente

Si usted está en la situación de Anna y aun así quiere la OÜ por su sencillez, existe una forma clara de hacerlo. La sociedad registra su establecimiento permanente alemán (Betriebsstätte) ante la oficina tributaria local (Finanzamt), lleva contabilidad alemana para este y paga el impuesto alemán de sociedades y el impuesto comercial (Gewerbesteuer) sobre el beneficio obtenido allí. La Junta Tributaria y Aduanera de Estonia confirma la otra mitad: cuando ese beneficio se distribuye posteriormente como dividendo, Estonia no vuelve a gravarlo, porque ya fue gravado en el extranjero. La sociedad sigue declarando la distribución en Estonia y debe conservar pruebas del impuesto alemán pagado.

El resultado es una factura fiscal y dos juegos de libros, uno en cada país, por lo que le convendrá un asesor fiscal que domine ambos. Los e-residents alemanes que eligen esta vía lo hacen por la administración digital y aceptan la factura fiscal alemana como el coste de vivir en Alemania.

Tres atajos fiscales que no funcionan para residentes alemanes

• «Solo cobraré dividendos y pagaré el 22%.» El 22% es el impuesto de la sociedad. Como residente alemán, usted también paga el 26,375% sobre el dividendo que recibe.
• «Facturaré a mi propia OÜ como autónomo.» Esto no cambia dónde se gestiona la sociedad, y un autónomo con un único cliente suscita la cuestión de la Scheinselbstständigkeit ante la aseguradora de pensiones.
• «Nombraré en papel a un director en Estonia.» Una sociedad se gestiona donde se toman sus decisiones. Un director que solo firma lo que usted le envía no cambia nada y causa mala impresión en una inspección.

Preguntas más frecuentes de los e-residents alemanes

¿Debo comunicar mi sociedad estonia al Finanzamt?

Sí. Una participación del 10% o más en una sociedad extranjera se comunica al Finanzamt con su declaración fiscal anual, como máximo 14 meses después del final de ese año. Una comunicación omitida puede costar hasta 25.000 €. El registro de Estonia es público y los Estados de la UE intercambian datos bancarios, por lo que la transparencia es el único plan sensato.

¿Cómo me pago: dividendos, salario o retribución de miembro del órgano de administración?

¿Qué ocurre con mi seguro alemán de salud?

No cambia nada. El seguro social sigue el lugar donde usted trabaja físicamente, por lo que mantiene su seguro alemán de salud, público o privado, y su cobertura de pensiones. Un certificado A1 expedido por Alemania lo documenta y evita el impuesto social estonio sobre su retribución de miembro del órgano de administración. Las aseguradoras públicas de salud lo expiden a sus afiliados; la aseguradora de pensiones o la DVKA gestiona los demás casos.

¿Aceptarán los clientes alemanes facturas de una sociedad estonia?

Sí. Una OÜ es una sociedad ordinaria de la UE. El número de IVA que figura en la factura depende de dónde se gestione el negocio. Una sociedad que opera desde Estonia factura a empresas alemanas conforme a la regla de inversión del sujeto pasivo. Una sociedad gestionada desde Alemania suele necesitar un registro a efectos del IVA alemán.

¿Qué cuenta empresarial puede utilizar la OÜ?

La mayoría de fundadores elige una entidad de pago de la UE o un banco estonio. Nuestro resumen de cuentas para sociedades estonias de no residentes compara las opciones.

¿Cómo registro una sociedad estonia desde Alemania?

La función en línea de su documento de identidad alemán se acepta para iniciar sesión en el registro estonio, pero no para firmar una solicitud de constitución. La mayoría de fundadores solicita e-Residency. La tasa estatal es actualmente de 150 €, y la tarjeta se recoge en Berlín o en el punto móvil de recogida de Fráncfort, normalmente en un plazo de seis a ocho semanas. Si esa espera es demasiado larga, las alternativas son un notario en Tallin o un poder notarial con apostilla, ambas descritas en nuestra guía sobre registrarse sin e-Residency. Registrar la sociedad cuesta 265 € en tasas estatales, y los costes posteriores son el domicilio legal, la persona de contacto y la contabilidad.

Abra su sociedad estonia desde Alemania con Eesti Firma

Eesti Firma es un proveedor estonio autorizado de servicios societarios. Registramos la sociedad mediante la vía que le convenga, proporcionamos el domicilio legal y la persona de contacto (kontaktisik), y gestionamos la contabilidad, el IVA y la documentación A1, para que su asesor alemán reciba cifras claras. Al principio preguntamos quién gestionará la sociedad y desde dónde, y le indicamos a cuál de los cuatro fundadores se parece. A partir de ahí, la constitución de una sociedad en Estonia suele tardar unos días.

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