תשובה קצרה
חברת שיווק דיגיטלי באסטוניה היא בדרך כלל OÜ, חברה אסטונית בערבון מוגבל (OÜ) שאפשר לרשום באופן מקוון עם e-Residency או אצל נוטריון באמצעות ייפוי כוח. שירותי SEO, תוכן, רשתות חברתיות וקמפיינים ממומנים אינם דורשים רישיון. ללקוחות עסקיים במדינות EU אחרות בעלי מספר מע”מ אסטוני (KMKR) תקף מחייבים ללא מע”מ אסטוני, אך תשלום על תוכנה או פרסומות מחו”ל מחייב רישום למע”מ כבר מהרכישה הראשונה. מס חברות חל רק בעת חלוקת רווחים.
יזמים זרים רושמים לעיתים קרובות סוכנויות שיווק דיגיטלי באסטוניה, החל מייעוצי SEO של אדם אחד ועד אולפני עיצוב אתרים קטנים עם לקוחות ברחבי אירופה. העבודה נמסרת באופן מקוון, ואסטוניה מאפשרת לכם להחזיק ולנהל את החברה בלי לגור בה, אך המדינה שבה מתקבלות ההחלטות עשויה להשפיע על אופן מיסוי החברה.
אם הסוכנות שלכם גם רוכשת פרסומות ב-Google או ב-Meta, במיוחד מתקציבי לקוחות, קראו גם את המדריך הנפרד שלנו בנושא חברת פרסום דיגיטלי באסטוניה.
בחירת צורת החברה: OÜ או עצמאי
רוב סוכנויות השיווק באסטוניה מוקמות כ-OÜ, חברה אסטונית בערבון מוגבל (OÜ). היא מגבילה את אחריות הבעלים ויכולה להיות בבעלות אדם יחיד, שהוא גם מנהלה, המכונה באסטוניה חבר ההנהלה (juhatus). הון מניות יכול להיות מזערי: המייסדים קובעים בעצמם את הסכום, עד סנט אחד למניה. הצורה מוסברת בפירוט רב יותר במדריך שלנו על חברת OÜ באסטוניה.
לעסק שיווק עם לקוחות זרים, רישום כעצמאי הוא לעיתים רחוקות האפשרות הטובה יותר. עצמאי אחראי אישית ומשלם מס הכנסה ומס סוציאלי על הכנסות העסק מדי שנה, בין שהכסף נמשך ובין שלא, בעוד OÜ אינה משלמת מס על הרווח שהיא שומרת. המאמר שלנו על עסק באסטוניה לעצמאים מסביר מתי חברה משתלמת.
בעת רישום החברה, בוחרים את תחום הפעילות העיקרי שלה, בדרך כלל פרסום או ייעוץ עסקי, וניתן לשנותו בהמשך. אף אחד משירותי השיווק הרגילים אינו דורש רישיון או היתר, אך הקמפיינים שתנהלו חייבים לציית לדיני פרסום, הגנת הצרכן והגנת מידע.
רישום סוכנות שיווק מחו”ל
עם כרטיס e-Residency, מגישים את הבקשה בעצמכם באופן מקוון, והחברה נרשמת בדרך כלל במרשם המסחרי האסטוני (Äriregister) בתוך יום עבודה אחד. ללא הכרטיס, חותמים על ייפוי כוח במדינתכם וספק שירות רושם את החברה ללא e-Residency אצל נוטריון. מניסיוננו, הדבר נמשך כשבוע לאחר שייפוי הכוח החתום מגיע אלינו, והמאמר שלנו על משך רישום חברה באסטוניה מפרט את לוח הזמנים המלא, לרבות חתימה ושליח.
רוב החברות שבעליהן בחו”ל משתמשות בכתובת רשומה באסטוניה. חברה יכולה לחלופין למסור כתובת בחו”ל, אך אז עליה למנות איש קשר (kontaktisik) באסטוניה המקבל בשמה מסמכים רשמיים. איש קשר מומלץ בדרך כלל גם כאשר ההנהלה מתגוררת מחוץ לאסטוניה. אנו מספקים את שניהם יחד עם הקמת חברה.
מהרישום ועד לחשבונית הראשונה
לפני הנפקת החשבונית הראשונה ללקוח, סוכנות זקוקה בדרך כלל לדברים הבאים.
| שלב | מה הוא כולל |
|---|---|
| כתובת ואיש קשר | כתובת רשומה באסטוניה, וכן איש קשר אם ההנהלה מתגוררת בחו”ל |
| חשבון עסקי | חשבון fintech כגון Wise או Revolut Business, בהתאם למקום מגורי הבעלים |
| רישום למע”מ | רישום מלא למע”מ: מרצון מתחת ל-€40,000, אך בדרך כלל משתלם אם החברה רוכשת תוכנה או פרסומות מחו”ל |
| הנהלת חשבונות | רואה חשבון מההתחלה, משום שהנהלת החשבונות מתחילה ביום רישום החברה |
| חוזים | חוזים עם לקוחות ועצמאים הקובעים מי הבעלים של העבודה וכיצד מטופל מידע הלקוחות |
מע”מ כאשר הלקוחות במדינות אחרות
רוב הסוכנויות משלמות עבור תוכנות, פרסומות או פלטפורמות לעצמאים כגון Upwork, המחויבות מחו”ל. מהרכישה הראשונה כזו החברה חייבת להירשם כעוסק מע”מ בעל חבות מוגבלת, כלומר היא משלמת מע”מ אסטוני על רכישות אלה ואינה יכולה לנכותו. ברישום מלא למע”מ, אותו מע”מ מדווח ומנוכה בדוח אחד; לכן בדרך כלל משתלם להגיש בקשה לרישום מלא מוקדם, לאחר שיש לכם חוזי לקוח ראשונים ואתר פעיל.
רישום מלא נעשה חובה כאשר מכירות חייבות במס באסטוניה עוברות €40,000 בשנה קלנדרית. רק מכירות החלות עליהן הוראות המע”מ האסטוני נספרות לסף זה. שירותים לעסקים זרים אינם ביניהם, ולכן סוכנות העובדת רק עם לקוחות כאלה עשויה לעולם לא להגיע אליו.
EMTA בוחנת כל בקשה ולעיתים קרובות דוחה חברות המנוהלות לחלוטין מחו”ל ובעלות לקוחות זרים בלבד. המאמר שלנו על דחיות מספר מע”מ אסטוני (KMKR) עבור e-residents מסביר מדוע ומה מסייע.
לאחר שהחברה רשומה למע”מ, המע”מ בכל חשבונית תלוי במיקום הלקוח ובשאלה אם הוא עסק.
| למי אתם מחייבים | המע”מ בחשבונית לאחר הרישום |
|---|---|
| עסק באסטוניה | 24% מע”מ אסטוני |
| עסק במדינת EU אחרת | ללא מע”מ אסטוני. הלקוח משלם מע”מ במדינתו במסגרת חיוב הפוך, ואתם מציינים את המכירה בדוח החודשי על אספקות פנים-קהילתיות, המוגש עם דוח המע”מ |
| עסק מחוץ ל-EU | ללא מע”מ אסטוני. מדינת הלקוח קובעת אם השירות חייב במס |
| אדם פרטי ב-EU | 24% מע”מ אסטוני על שירותי פרסום וייעוץ; תוכנה ושירותים מקוונים אוטומטיים אחרים ממוסים בדרך כלל במדינת הלקוח |
| אדם פרטי מחוץ ל-EU | ללא מע”מ אסטוני על שירותי פרסום וייעוץ |
לקוח נחשב כאן לעסק ב-EU כאשר יש לו מספר מע”מ אסטוני (KMKR) תקף, לכן בדקו אותו ב-VIES לפני חיוב ללא מע”מ. החשבונית מציגה אז את מספר המע”מ של הלקוח ואת המילים “reverse charge”.
מסים על רווח, שכר ודיבידנדים
אסטוניה אינה ממסה רווח הנשאר בחברה. בעת חלוקת דיבידנדים, החברה משלמת מס חברות בשיעור 22/78 מהסכום נטו, כך שדיבידנד נטו של €78 עולה לחברה €22 במס. גם מתנות, הטבות נלוות והוצאות שאינן קשורות לעסק ממוסות. מדינתכם עשויה לאחר מכן למסות שוב את הדיבידנד לפי כלליה.
אם אתם גרים בחו”ל ומשלמים לעצמכם שכר עבור עבודה שבוצעה שם, הוא ממוסה בדרך כלל במדינת מגוריכם. תגמול חבר הנהלה מחברה אסטונית, המשולם עבור כהונה כמנהל ולא לפי חוזה עבודה, ממוסה באסטוניה. מדינתכם עשויה גם היא למסותו, בדרך כלל תוך הבאה בחשבון של המס האסטוני.
דוגמה: סוכנות SEO של אדם אחד בשנתה הראשונה
כדי לראות כיצד הדברים משתלבים, נבחן מקרה היפותטי. יועצת SEO מפעילה OÜ אסטונית מליסבון ויש לה רישום מלא למע”מ. לקוחותיה הם חברה בגרמניה המשלמת €2,000 בחודש, חברה ב-UK המשלמת €1,500 וחנות בטאלין המשלמת €800. היא גם משלמת €300 בחודש עבור תוכנת SEO המחויבת מחו”ל.
| פריט | מה קורה |
|---|---|
| חשבונית ללקוח הגרמני | €2,000 ללא מע”מ אסטוני, מספר המע”מ של הלקוח ו-“reverse charge” בחשבונית, והמכירה מצוינת בדוח הפנים-קהילתי |
| חשבונית ללקוח ב-UK | €1,500 ללא מע”מ אסטוני |
| חשבונית לחנות בטאלין | €800 בתוספת 24% מע”מ, ובסך הכול €992 |
| תוכנה מחו”ל | €72 מע”מ בחודש המדווח ומנוכה באותו דוח, ולכן אין עלות נוספת |
| דיבידנד לאחר אישור הדוח השנתי | דיבידנד נטו של €30,000 מרווח השנה עולה לחברה €8,462 במס חברות |
ללא רישום מלא למע”מ, החברה הייתה משלמת €864 בשנה על התוכנה שלה, בלי אפשרות להשיבו. מאחר שהיא מתגוררת בפורטוגל, עליה גם לבדוק כיצד פורטוגל ממסה את הדיבידנד ואם תראה בחברה המנוהלת מליסבון חברה פורטוגלית.
מה מגישים ומתי
לסוכנות קטנה יש שלושה מועדים קבועים, ולוח המסים של חברה אסטונית שלנו מפרט את השאר.
| דוח | מי מגיש אותו | מועד |
|---|---|---|
| דוח מע”מ ודוח על אספקות פנים-קהילתיות | חברות הרשומות למע”מ | ה-20 בחודש שלאחר מכן |
| הצהרת שכר, תגמולי הנהלה ודיבידנדים | חברות המשלמות אחד מהם | ה-10 בחודש שלאחר מכן |
| דוח שנתי (majandusaasta aruanne) | כל חברה | בתוך שישה חודשים מתום שנת הכספים |
חוזים: מי הבעלים של העבודה ומי מטפל במידע
טקסטים, עיצובים, אתרי אינטרנט וחומרי פרסום מוגנים בדרך כלל בזכויות יוצרים, והיוצר שלהם הוא המחבר. לפי חוק זכויות היוצרים האסטוני, הזכויות הכלכליות ליצירה שעובד יוצר במסגרת תפקידו עוברות למעסיק, אלא אם חוזה העבודה קובע אחרת. אלה הזכויות להשתמש, להעתיק, לעבד ולהפיץ את היצירה. עצמאי שומר על הזכויות אלא אם חוזה בכתב מעביר אותן, לכן חוזי העצמאים שלכם צריכים להעביר את הזכויות הכלכליות לסוכנות, וחוזי הלקוחות שלכם צריכים להעבירן ללקוח לאחר שהתשלום עבור העבודה התקבל. ללא שרשרת זו, הסוכנות עשויה למכור דבר שאינו בבעלותה.
מידע לקוחות הוא הנקודה השנייה. כאשר לקוח מוסר לכם את רשימת התפוצה שלו, גישת CRM או רשימות לקוחות לצורך שיווק מחדש, הסוכנות שלכם מעבדת מידע אישי בשם הלקוח. סעיף 28 של GDPR מחייב אז הסכם בכתב לעיבוד מידע ביניכם.
בנקאות וקבלת תשלומים
בנקים אסטוניים נוקטים זהירות ביחס לחברות שבעליהן גרים בחו”ל, ולכן ספקי fintech כגון Wise ו-Revolut Business הם הבחירה הרגילה, אף שהזמינות תלויה במקום מגורי הבעלים. המדריך שלנו לחשבון עסקי באסטוניה לחברה בבעלות תושב חוץ מסביר אילו בנקים מקבלים חברות כאלה. תשלומי לקוחות, לרבות דרך Stripe, PayPal או Payoneer, צריכים להיכנס לחשבונה של החברה עצמה, ולעולם לא לחשבון פרטי.
אם הסוכנות משלמת בכרטיס עבור כלים רבים וקמפיינים של לקוחות, חשבון כרטיסים כגון Wallester Business יכול להתווסף לחשבון הראשי ולתת לכל מנוי או לקוח כרטיס וירטואלי משלו. המדריך שלנו ל-Wallester לחברות אסטוניות מראה כיצד הדבר עובד בפועל.
היכן סוכנויות שיווק באסטוניה נתקלות בבעיות
הנושא הראשון הוא מהות פעילות, כלומר הוכחה נראית לעין שהעסק אמיתי. סוכנות ללא אתר, חוזים או רקורד עשויה להתקשות בקבלת מספר מע”מ אסטוני (KMKR) או חשבון עסקי. חוזה לקוח חתום אחד או שניים בתחילת הדרך מקלים על שתי הבקשות.
תושבות מס היא השאלה הבאה: אם כל ההחלטות מתקבלות במדינה אחרת, אותה מדינה עשויה לראות בחברה נישום שלה ולמסות בה את רווחיה, לכן התייעצו עם יועץ מס במדינתכם לפני הרישום. ניהול חברה אסטונית בעת מגורים בחו”ל עוסק במקרים שבהם זה קורה.
עצמאים לטווח ארוך עלולים גם לגרום לקשיים. עצמאי העובד עבורכם בקביעות, לפי הוראותיכם ובשעות שאתם קובעים, עשוי להיחשב עובד, ואז הסוכנות חייבת במסי העסקה על התשלומים. הכללים האסטוניים חלים אם העצמאי עובד באסטוניה, וכללי מדינתו חלים אם הוא עובד בחו”ל. המאמר שלנו על יחסי עבודה מוסווים וסיכוני מס עוסק בצד האסטוני.
רשמו את חברת השיווק הדיגיטלי שלכם עם Eesti Firma
אנו רושמים חברות שיווק דיגיטלי ליזמים עם ובלי e-Residency, מספקים את הכתובת הרשומה ואיש הקשר, מגישים בקשה למספר מע”מ אסטוני (KMKR) ומנהלים את הספרים לאחר מכן. הצוות המשפטי שלנו יכול גם לנסח חוזים עם לקוחות ועצמאים. שלחו לנו תיאור קצר של הסוכנות והלקוחות שלכם, ונאמר לכם איזו מתכונת מע”מ מתאימה, כמה זמן יימשך הרישום ומה עלותו.
שאלות נפוצות
לא. שירותי שיווק, SEO, תוכן ופרסום אינם פעילויות מורשות באסטוניה. רושמים חברה רגילה וניתן להתחיל לעבוד מיד עם רישומה במרשם המסחרי האסטוני (Äriregister).
לא. ללא e-Residency, ספק שירות רושם את החברה אצל נוטריון באמצעות ייפוי הכוח שלכם; מניסיוננו, הדבר נמשך כשבוע לאחר שהמסמך החתום מגיע אלינו. e-Residency מקל על הניהול בהמשך, כי ניתן לחתום על מסמכים באופן מקוון.
כן. הבעלים והמנהל יכולים לגור בחו”ל. החברה משתמשת בדרך כלל בכתובת רשומה באסטוניה, איש קשר מומלץ, ועליכם לבדוק כיצד מדינתכם ממסה חברה המנוהלת משם.
בדרך כלל כן, גם אם כל לקוחותיה בחו”ל. תשלום עבור תוכנה, פרסומות או שירותים אחרים מעסקים זרים מחייב רישום כעוסק מע”מ בעל חבות מוגבלת מהרכישה הראשונה, ולא ניתן לנכות מע”מ זה. רישום מלא למע”מ מונע את העלות, משום שאותו מע”מ מדווח ומנוכה בדוח אחד.
לא אם הלקוח הוא עסק בעל מספר מע”מ תקף ב-EU. מחייבים ללא מע”מ אסטוני, והלקוח מדווח על המע”מ במדינתו במסגרת חיוב הפוך. מאנשים פרטיים ב-EU נגבה 24% מע”מ אסטוני על שירותי פרסום וייעוץ לאחר שהחברה שלכם רשומה למע”מ.
המחבר מחזיק בזכויות הכלכליות, אלא אם חוזה בכתב מעביר אותן. בעבודה שעובדיכם יוצרים במסגרת תפקידם, זכויות אלה עוברות לסוכנות אלא אם חוזה העבודה קובע אחרת. העבירו בכתב את הזכויות מעצמאים לסוכנות, ומהסוכנות ללקוח בחוזה הלקוח.
