米国市民向けエストニア会社：e-Residencyで米国から設立する方法

欧州は世界最大級の市場の一つであり、多くの米国人創業者はいずれ適切な形で販売したいと考えます。欧州企業と契約を締結し、VAT（欧州版の売上税）を請求し、ユーロで代金を受け取り、場合によっては欧州で採用するためです。LLCでも外部から一部は可能です。EU会社なら、そのすべてを内部から行えます。

数千人の米国人がe-residentになっています。それには理由があります。エストニアは米国人起業家にとって最も直接的な入口です。会社は政府のe-Residencyプログラムを通じ、テキサス、リスボン、バンコクなどどこからでも、英語でオンライン設立・運営でき、訪問は不要です。本ガイドでは、最も恩恵を受ける方、段階的な設立方法、米国税務との関係を説明します。

米国人が移住せずに欧州で事業を始める方法

米国人が利用するエストニアの会社形態は、osaühing、すなわちOÜです。欧州版LLCと考えてください。個人資産は保護され、所有者は1人で足り、その所有者が会社を運営することもできます。欧州の顧客にとっては単に域内のEUサプライヤーです（欧州市場へのゲートウェイとしてのエストニアに関するガイドもご覧ください）。

最も恩恵を受ける方：米国のテック創業者、事業拡大企業、Amazon販売者、海外居住者

当社の実務では、米国市民向けエストニア会社は主に3つの層により設立されています。欧州顧客を持つ開発者、コンサルタント、小規模ソフトウェアチーム、EU事業のためにエストニア子会社を開設する米国企業、そしてOÜを持株会社として使う創業者です。どの層でも、Amazon、Stripe、Wise、PayPalといった既存ツールに会社が円滑に接続できる点に早く気づかれます。これらはすべて通常どおり対応しています。

• 欧州顧客を持つ開発者、コンサルタント、またはSaaS創業者である場合。これは当社で最も多い米国人顧客です。欧州企業はEU域内のサプライヤーを好み、大企業の一部はそこからしか購入しません。OÜはエストニアのVAT番号（KMKR）でユーロ建て請求書を発行し、StripeまたはWise経由で入金を受けます。一般的には、米国顧客にはLLCを維持し、欧州顧客にはOÜを利用し、OÜはそのために行った業務についてLLCに公正な報酬を支払います。
• 欧州へ事業拡大する米国会社を運営している場合。OÜは米国事業が所有する欧州子会社となります。欧州契約を締結し、欧州で最初の人材を採用し、欧州企業のみを対象とするEUプログラムに申請できます。確立した米国企業には、当社が最も頻繁に設ける形態です。
• 欧州に持株会社を持ちたい場合。一部の米国人創業者は、欧州のプロジェクトまたは投資を保有するためにOÜを利用します。会社が留保する利益は、分配されるまでエストニアでは課税されません。
• Amazon Europe、Etsy、または自社ストアで物理的な商品を販売する場合。EUの製品安全規則（GPSR）では、EUで販売されるすべての消費者向け製品に、安全性について責任を負うEU域内会社であるEU責任者の記載が必要であり、記載がなければマーケットプレイスは掲載を削除します。自社のOÜがこの役割を担い、自社名義で欧州の倉庫へ在庫を搬入できます。
• 米国人の海外居住者またはデジタルノマドである場合。会社に米国住所は不要で、e-Residencyカードを使ってノートPCから運営できます。また、以下の例のとおり、より多くの利益を事業内に残せます。

米国からエストニアで会社を設立する5つの手順

タリンへ渡航する必要はありません。申請から会社を含む最初の米国納税申告まで、米国人向けe-Residencyの実務上の流れをご説明します。

1. e-Residencyを申請します。パスポート、写真、予定する事業に関する短い説明を添えてオンライン申請を行い、€150の国家手数料を支払います。デジタルIDカードは通常数週間で準備され、ワシントンD.C.のエストニア大使館で受け取ります。渡航を避けたい場合は、米国の公証人の前で委任状に署名し、州のSecretary of Stateからアポスティーユを取得してください。e-ResidencyカードなしでOÜを開設するガイドで、両方の方法を説明しています。
2. 住所と連絡担当者（kontaktisik）を手配します。すべてのOÜには、エストニアの登記住所と公的郵便物のための現地連絡担当者が必要です。両者はLLCのregistered agentと同じ役割を果たし、当社のようなサービス提供者が両方を提供します。
3. 会社を登記します。名称を選び、カードを用いてエストニアのe-Business Registerで申請書に署名し、€265の国家手数料を支払います。会社は通常数日以内に登記されます。e-Residencyによる会社設立のページで手続を詳しくご案内しています。
4. 口座を開設します。多くの米国人創業者はWiseとStripeから始めます。次節で説明します。
5. CPAに伝えます。初年度から、CPAが会社を米国納税申告に追加します。必要となる内容は以下の税務セクションで説明します。

Stripe、Wise、PayPal：エストニア会社の決済

当社の経験では、決済は全工程でも特に円滑な部分です。StripeとPayPalはいずれもエストニア会社に対応しているため、初日からユーロおよびドルでカード決済を受け付けられます。エストニア会社向けStripeアカウントの開設ガイドで設定手順をご案内しています。事業口座では、米国人所有者とFATCAに慣れたWiseが一般的な第一選択です。エストニア会社向けWiseアカウントの開設方法をご覧ください。その他の選択肢は、非居住者のOÜが利用できる銀行の概要で比較しています。

エストニア会社に関する米国税務：簡潔な解説

米国市民は居住地を問わず米国納税申告を行い、エストニア会社はその一部となります。要点は以下のとおりです。

• 利益は毎年報告します。利益を会社に留保していても、会社の利益は米国納税申告に記載されます（多くの方がGILTIとして知る規則です）。
• 選択1つで税率が下がります。税務申告担当者は§962 electionを行えます。これは米国法人と同じ方法で当該利益に課税されるようにする短い申告で、税率は約12.6%です。
• 自営業税はかかりません。会社利益は自営業所得ではないため、15.3%の自営業税は適用されません。
• 欧州のパートナーがいると課税は繰り延べられます。欧州のパートナーと事業を50/50で所有している場合、毎年の規則は適用されず、OÜに留保された利益は分配されるまで米国で課税されません。

例：エストニア会社に留保する$200,000の利益

会社に残した資金は引き続き事業のために働きます。年間利益の全額を事業に戻す海外在住の米国人の場合を示します。

これは毎年、事業に約$12,000多く残ることを意味します。後に自身へ配当を支払う場合、エストニアでは22%が課され、米国・エストニア租税条約により、配当には通常より低い米国の配当税率が適用されます。そのためOÜは、事業を構築し再投資する創業者に最も適しています。

米国に居住していますか。その場合、OÜはまず欧州部門であり、CPAが適した税務設定を選びます。他国に居住している場合、その国には自国領域から運営される会社に関する独自の規則がある場合があります。スペインおよびドイツ居住者向けガイドをご覧ください。

エストニア会社に関する米国申告：Form 5471とFBAR

米国人以外はOÜに関する米国書類手続が不要です（エストニアとデラウェアの比較をご覧ください）。米国人は年次申告に2項目を追加します。外国会社に関する報告であるForm 5471と、外国口座の合計が$10,000を超えた場合の外国口座報告であるFBARです。国際顧客を扱うCPAは通常これらを処理しており、当社が作成する年次報告書（majandusaasta aruanne）は必要な情報をすべて提供します。

Eesti FirmaでEU会社を設立

米国人起業家のためのエストニアでの会社設立は当社の日常業務であり、希望する方法による会社の登記、タリンの住所と連絡担当者、会計サービスによる記帳と年次報告書まで、エストニア側のすべてを米国のCPAと連携して扱います。最初に確認するのは簡単です。どこにお住まいで、顧客はどこにいますか。

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