米国市民のためのエストニア会社：移住せずにe-ResidencyでEU事業

欧州は世界最大級の市場の一つであり、多くの米国人創業者はいずれ欧州で事業を始める、または適切に販売したいと考えます。つまり、欧州企業と契約を締結し、VAT（欧州版の売上税）を正しく請求し、ユーロで受け取り、必要に応じて欧州で最初の人材を採用することです。LLCでも外部から一部は可能です。EU会社なら、それらすべてをEU内部で行えます。

すでに4,500人超の米国人がe-residentとなっています。理由は明確で、エストニアが最も直接的な入口だからです。会社は政府のe-Residencyプログラムを通じ、英語でオンライン設立・運営できます。本ガイドでは、特に適する方、米国の税務との関係、始め方を説明します。

米国人が移住せずに欧州で事業を始める方法

米国人が利用するエストニアの会社形態は、osaühing、すなわちOÜです。欧州版のLLCとお考えください。個人資産は保護され、所有者は1名で足り、その所有者が会社を運営できます。欧州の顧客にとっては単にEU域内の現地サプライヤーです。欧州市場への入口としてのエストニアのガイドで全体像をご確認いただけます。

すべてオンラインで署名するため、テキサス、リスボン、バンコクなどから遠隔で会社を運営できます。エストニアで会社に必要なのは、登記住所と公的郵便物を受け取る現地の連絡担当者（kontaktisik）の2点だけです。両者はLLCのregistered agentに相当する役割を果たし、いずれも標準サービスに含まれます。

特に適する方：米国のフリーランサー、Amazon販売者、海外在住者、成長企業

米国市民向けのエストニア会社は、米国人顧客で特によく見られる以下の状況に最適です。

• 欧州顧客を持つフリーランサー、コンサルタント、またはSaaS創業者の場合。多くの欧州企業はEU域内のサプライヤーを好み、大企業の一部はそれ以外から購入しません。OÜはエストニアのVAT番号（KMKR）を記載したユーロ建て請求書を発行でき、EUの個人情報保護規則もEU内から対応しやすくなります。一般的な構成は、米国顧客向けにLLCを維持し、OÜを欧州顧客向けに利用し、OÜがその業務に対してLLCへ適正な報酬を支払う形です。
• Amazon Europe、Etsy、または自社ストアで有形商品を販売する場合。EUの製品安全規則（GPSR）では、EUで販売されるすべての消費者製品について、安全性に責任を負う「EU責任者」であるEU域内の会社を指定しなければならず、マーケットプレイスは指定がない商品を削除します。有償サービスの代わりに自社のOÜがその役割を担え、自社名義で欧州の倉庫へ在庫を搬入できます。
• 米国の海外在住者またはデジタルノマドの場合。EU会社は海外にいる米国人に自然に適します。米国内住所は不要で、e-Residencyカードを使ってノートPCから運営でき、下記の例のとおり、より多くの利益を事業に残せます。
• 欧州進出を進める米国会社を経営している場合。OÜは米国事業が所有する欧州子会社となります。欧州の契約を締結し、欧州で最初の人材を採用し、欧州会社のみを受け入れるEUプログラムに申請できます。
• 欧州への移住を検討している場合。移転前に会社を設立し、欧州顧客を築きましょう。

エストニア会社に関する米国税務を簡潔に解説

米国市民はどこに住んでいても米国の納税申告書を提出し、エストニア会社もその一部となります。要点は次のとおりです。

• 利益は毎年申告します。会社内に留保していても、会社の利益は米国の申告書に記載されます。この規則はGILTIと呼ばれることがあります。
• 選択申請1件で税率を下げられます。税務申告代行者は§962 electionを行えます。これは米国法人と同じ方法で当該利益に課税されるようにする簡単な申告で、結果として税率は約12.6%になります。
• 自営業税はかかりません。会社利益は自営業所得ではないため、15.3%の自営業税は適用されません。
• 欧州の共同出資者がいれば課税を繰り延べられます。欧州の共同出資者と50/50で事業を所有する場合、年次規則は適用されず、OÜ内に残る利益は分配するまで米国で課税されません。

例：エストニア会社に留保する$200,000の利益

考え方は簡単です。会社に残した資金は、引き続き事業のために働きます。海外在住の米国人が1年分の利益全額を事業へ戻す場合を示します。

これは毎年、事業に約$12,000多く残ることを意味します。後にご自身へ配当を支払う際、エストニアでは22%が課され、両国間の租税条約により、通常その配当には低い米国の配当税率が適用されます。そのためOÜは、事業を構築し再投資する創業者に最適です。

米国在住ですか。その場合、OÜは主に欧州部門となり、CPAが適切な税務構成を選択します。他国在住ですか。その国には、自国領域から運営される会社に関する独自規則がある場合があります。スペインおよびドイツの居住者向けガイドで仕組みをご確認いただけます。

エストニア会社の米国申告：Form 5471とFBAR

エストニアとデラウェアの比較で説明するように、米国人以外にはOÜに関する米国の書類手続はありません。米国人の場合、年次納税申告に主に2項目を追加します。外国会社の報告であるForm 5471と、外国口座の合計が$10,000を超えた場合の外国口座報告であるFBARです。国際顧客を扱うCPAであれば通常これらを行っており、当社がOÜのために作成する年次報告書（majandusaasta aruanne）が必要な情報をすべて提供します。

米国からエストニア会社を設立する5つの手順

米国人向けe-Residencyから、会社を含めた最初の米国納税申告まで、実務上の流れをご説明します。

1. e-Residencyを申請します。オンライン申請に入力し、€150の国家手数料を支払います。デジタルIDカードの準備後、ワシントンD.C.のエストニア大使館で受け取ります。渡航を避けたい場合は、米国の公証人の前で委任状に署名し、州のSecretary of Stateからアポスティーユを取得してください。e-ResidencyカードなしでOÜを設立する方法のガイドで両方の方法を説明しています。
2. 住所と連絡担当者を手配します。すべてのOÜに必要であり、当社のようなサービス提供者が両方を提供します。
3. 会社を登記します。名称を選び、オンラインで書類に署名し、€265の国家手数料を支払います。通常、登記には数日かかります。e-Residencyによる会社設立のページで詳細な手順をご覧いただけます。
4. 口座を開設します。米国人創業者の多くは、まずWiseの事業用口座とカード決済用Stripeを利用します。いずれも下記で扱います。
5. CPAに知らせます。初年度から、CPAが会社を米国の納税申告書に追加します。

米国人がエストニア会社について尋ねること

米国人はエストニアのe-Residencyを取得できますか？

はい。米国市民に制限はなく、現地の共同出資者なしで、ご自身だけでOÜを所有・運営できます。申請方法は上記の手順をご覧ください。

Stripeはエストニア会社で利用できますか、銀行口座はどこに開設しますか？

はい。StripeとPayPalはいずれもエストニア会社に対応しているため、初日からユーロおよびドルのカード決済を受け取れます。エストニア会社のStripe口座開設ガイドで設定手順を説明しています。事業用口座では、米国人所有者および外国口座報告に関する米国規則FATCAに慣れているWiseが人気の最初の選択肢です。エストニア会社向けWise口座の開設方法をご覧ください。その他の選択肢は、非居住者のOÜが利用できる銀行の概要で比較しています。

米国のLLCまたは法人はエストニア会社を所有できますか？

はい。既存事業の場合、それが最も整理しやすい選択肢となることが多く、OÜは米国会社の子会社になります。米国のC corporationには、子会社利益に対する12.6%の税率が自動的に適用されます。単一メンバーLLCがOÜを所有する場合、IRSはご自身がOÜを直接所有しているものとして扱います。

米国人が開始する費用はいくらですか？

開始費用は2つの国家手数料です。e-Residencyは€150、会社登記は€265です。当社の設立パッケージには、すでにこれらの手数料が含まれています。その後は、エストニアの住所、連絡担当者、記帳サービスの費用を、通常は月額または年額の1つのパッケージとして支払います。

Eesti FirmaでEU会社を設立

米国人創業者は当社の顧客基盤でよく見られ、当社チームは毎日英語で対応しています。お客様が選ぶ方法でのエストニアでの会社設立、タリンの住所と連絡担当者、会計サービスを通じた記帳と年次報告書まで、エストニア側のすべてを米国のCPAと連携して対応します。最初の質問は簡単です。どこにお住まいで、顧客はどこにいますか。回答から最も簡単な構成が分かります。

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