Stripe Atlasとエストニア法人：米国外の創業者にはどちらが適しているか

Stripe Atlasは、米国外の創業者が米国デラウェア州でオンライン会社設立を行うための著名な方法です。EUでの会社を希望する創業者にとって、Stripe Atlasの主な代替案は、OÜとして知られるエストニアの非公開有限会社であり、Estonia’s e-Residencyを通じて設立します。この政府発行のデジタルIDにより、どこからでも会社を登記・運営できます。

どちらもオンラインで設立できますが、実際の違いは年間費用と申告にあります。エストニアとデラウェア州の比較では、税務面をさらに詳しく解説しています。

Stripe Atlasに含まれる$500の内容

一回限りの$500で、Atlasはデラウェア州で会社を登記し、州への申請手数料を支払います。スタートアップがベンチャーキャピタルを調達する際に投資家が期待するC corporation、または小規模事業でよく使われるlimited liability company（LLC）を選択できます。料金には以下も含まれます。

• 会社の米国納税者番号であるEmployer Identification Number（EIN）の申請
• 創業者への株式発行および83(b)税務選択の申請手続き
• 標準的な法務書類テンプレート一式
• 会社の公的郵便物を受領するデラウェア州の登録代理人サービス（初年度分）
• $2,500分のStripeクレジットおよび提携サービスの割引

会社設立は通常1～2営業日ですが、米国Social Security番号がない場合、EIN取得にはStripeの見積もりで5～35営業日かかります。その間もStripeでは米国カード決済を受け付けられます。Atlasは税務・法務助言を提供しないため、登記後の申告はご自身で対応する必要があります。

初年度以降のStripe Atlas費用

デラウェア州法人には、収益の有無にかかわらず毎年固定費が発生します。

登録代理人とデラウェア州税

2年目以降、Atlasは登録代理人に年額$100を請求し、デラウェア州税も加算されます。

C corporationは年次報告書として$50を申告し、3月1日までにフランチャイズ税を納付します。標準方式では、デラウェア州の最低フランチャイズ税は$175ですが、認可株式数が5,000株を超える会社は高額になる場合があります。Stripeは、最低額が$400のみなし額面価額方式へ切り替えることで、大半のAtlas会社はより少ない額を納付すると説明しています。デラウェア州LLCは報告書を提出せず、6月1日までに一律$400を納付します。2026課税年度前は$300でした。

米国税務申告と利益への課税

C corporationは、売上がなくても毎年、連邦税務申告書Form 1120を提出します。外国人が25%以上を所有する場合、その所有者および他の関連当事者との取引についてForm 5472も添付します。米国外の単独所有者を持つLLCも、簡易Form 1120に添付してForm 5472を提出します。Form 5472を期限までに提出しない場合、米国税務当局のIRSは$25,000の罰金を科すため、米国外の創業者は通常、これらの申告に米国会計士を起用します。

C corporationは、利益を分配するかどうかにかかわらず、毎年その利益に対して21%の米国連邦税も納付します。その後、米国外の所有者に支払う配当には、所有者の居住国との租税条約に応じて最大30%の米国源泉税が課されます。米国で事業活動を行わない米国外の創業者が所有するLLCは、通常、米国所得税を負いません。その利益は代わりに所有者の居住国で、しばしば発生年に課税されます。

Stripeの利用に米国法人は不要です

Atlasを検討する理由がStripeなら、エストニア法人でも利用できます。エストニアはStripe対応国の一つであり、口座に関係する人々がStripeの提供国に居住していれば、Stripeはe-Residency経由で登記された会社を受け入れます。該当する場合、OÜは他の欧州事業者と同様に申請できます。詳しくはエストニア法人のStripeアカウントのガイドをご覧ください。

Stripeが提供されない国に居住している場合、Atlasはほぼどこからでも創業者を受け入れるため、現実的な選択肢になることがあります。ただしStripeは決済承認前に各事業を審査するため、米国法人でも保証にはなりません。

Stripe Atlasとエストニア法人の比較

エストニア法人がStripe Atlasの有力な代替案となる理由

米国外に居住しオンライン販売を行う場合、エストニアのOÜなら海外からの米国法人運営を難しくする要因の多くを回避できます。

米国申告や罰金は不要

米国で事業活動を行わないエストニア法人はIRSへの申告が不要なため、Form 5472を管理する必要も$25,000の罰金もありません。年次報告書と税務申告書は、英語インターフェースを備えた政府ポータルでオンライン提出します。

利益を分配するときだけ課税

毎年米国税を納付するC corporationとは異なり、エストニア法人は利益を事業内に留保している間、法人所得税を納付しないため、全額を再投資できます。税金が発生するのは配当を支払う時のみで、総額の22%、すなわち€78の分配ごとに€22です。

ただし、海外での会社設立によってご自身の税務上の居住地が変わるわけではありません。居住国から会社を運営する場合、その国でも会社利益に課税される可能性があります。詳しくは海外居住中にエストニア法人を運営するガイドをご覧ください。

EU顧客のためのEU法人

EU消費者への販売では、米国販売者にも適用されるため、どの会社を選んでもEU VATへの対応が必要です。エストニア法人はEU事業者として扱います。VAT登録後、EU全域でのこれらの販売を、エストニアで提出する単一のOne Stop Shop申告書で報告します。

Stripe Atlasが依然として適する場合

Atlasはベンチャー支援を受けるスタートアップ向けに作られており、その場合は非常に有力です。米国ベンチャーファンドから資金調達する、または米国アクセラレーターに参加する予定なら、投資家は通常デラウェア州のC corporationを期待します。顧客、提携先、チームの大半が米国にいる場合や、Stripe非対応国に居住している場合も、米国法人が適しています。

米国投資が単なる可能性にすぎないなら、まずエストニアのOÜで始め、投資家から実際に要請された時点でデラウェア州の親会社を加えられます。この「Delaware flip」と呼ばれる方法には独自の法務・税務費用があり、エストニア対デラウェア州ガイドで解説しています。

Eesti Firmaによるエストニア法人の登記

エストニア法人がお客様の計画に適している場合、e-Residencyカードを使ってオンラインで登記を代行できます。まだカードをお持ちでなければ、委任状による手続きも可能です。また、エストニアの法定住所、または会社住所が海外の場合には連絡担当者を提供します。会計チームが記帳と年次報告書の提出を担当できます。

販売内容と顧客の所在地をお知らせください。お客様の事業に適した体制をご提案します。

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