მოკლე პასუხი
საგადასახადო შესაბამისობა არის იმ მოთხოვნების შესრულება, რომლებსაც კანონი უკვე უწესებს ესტონურ კომპანიას: ხელფასებისა და გადახდების ყოველთვიური დეკლარაცია (TSD) თვის 10 რიცხვამდე, VAT დეკლარაცია (KMD) თვის 20 რიცხვამდე და წლიური ანგარიში ფინანსური წლის დასრულებიდან ექვსი თვის ვადაში. საგადასახადო კონსულტაცია ნიშნავს სანდო პასუხის მიღებას მოქმედებამდე: არის თუ არა გადახდა დივიდენდი ან ხელფასი, იბეგრება თუ არა კომპანია საერთოდ ესტონეთში, სჭირდება თუ არა მას VAT ნომერი. კომპანიების უმრავლესობას შესაბამისობა ყოველ თვე და კონსულტაცია წელიწადში რამდენჯერმე სჭირდება.
დამფუძნებლები, რომლებსაც ბიზნესი ესტონეთში გადააქვთ, ეძებენ ბუღალტერსა და საგადასახადო მრჩეველს და ხშირად ელიან, რომ ეს ერთი და იგივე პირი იქნება. ზოგჯერ ასეც არის. თუმცა ეს ორი საქმე განსხვავდება და იმის ცოდნა, რომელი გჭირდებათ, ორივე მხრივ ზოგავს თანხას. მრჩეველს არ უხდით რუტინული დეკლარაციის წარსადგენად და ბუღალტერს არ სთხოვთ ისეთი საკითხის გადაწყვეტას, რომელსაც საგადასახადო და საბაჟო საბჭომ (EMTA) შესაძლოა სამი წლის შემდეგ შეამოწმოს. ეს გზამკვლევი განმარტავს, რას მოიცავს საგადასახადო შესაბამისობისა და საგადასახადო კონსულტაციის მომსახურება ესტონური კერძო შეზღუდული პასუხისმგებლობის კომპანიისთვის (OÜ), სად იკვეთება ეს ორი და როდის გჭირდებათ თითოეული.
რას ნიშნავს საგადასახადო შესაბამისობა ესტონური კომპანიისთვის
საგადასახადო შესაბამისობა ესტონეთში განმეორებადი სამუშაოა: ორგანოებში რეგისტრაცია, დეკლარაციების დროულად წარდგენა და მათში მითითებულის გადახდა. OÜ-სთვის სია მოკლეა, რაც ერთ-ერთი მიზეზია, რატომაც კომპანიის დისტანციურად მართვა მარტივია.
| ვალდებულება | რა წარედგინება | როდის |
|---|---|---|
| გადახდილი ხელფასები, მმართველი ორგანოს წევრის ანაზღაურება და დივიდენდები | TSD დეკლარაცია — ყოველთვიური ფორმა სახელფასო გადასახადებისა და გადახდებზე საშემოსავლო გადასახადისთვის, ასევე INF 1, რომელშიც დივიდენდების მიმღებებია მითითებული | მომდევნო თვის 10 რიცხვამდე |
| VAT | KMD დეკლარაცია, ანუ VAT დეკლარაცია, ასევე VD ანგარიში, რომელშიც სხვა EU ქვეყნებში VAT-ზე რეგისტრირებულ ბიზნესებზე გაყიდვებია მითითებული | მომდევნო თვის 20 რიცხვამდე, მას შემდეგ, რაც კომპანიას VAT ნომერი ექნება |
| წლიური ანგარიში | წარედგინება e-Business Register-ში | ფინანსური წლის დასრულებიდან ექვსი თვის ვადაში |
დეკლარაციების გარდა, საჭიროა ორი რეგისტრაცია. კომპანია VAT-ისთვის რეგისტრირდება ესტონური ბრუნვის €40,000-ს გადაჭარბებიდან სამი სამუშაო დღის ვადაში და დასაქმების რეესტრში, მუშაობის დაწყებამდე, შეჰყავს მისთვის მომუშავე ყველა პირი, მათ შორის მმართველი ორგანოს წევრებიც. კორპორაციული მოგების გადასახადის წლიური დეკლარაცია არ არსებობს, რადგან ესტონეთი კორპორაციული მოგების გადასახადს მხოლოდ მოგების გაცემისას აწესებს.
ამიტომ კომპანიას, რომელსაც არ ჰყავს თანამშრომლები, არ გასცემს დივიდენდებს და არ აქვს VAT ნომერი, მთელი წლის განმავლობაში შეიძლება წლიური ანგარიშის გარდა არაფერი ჰქონდეს წარსადგენი. VAT-ზე რეგისტრირებული კომპანია კი KMD-ს ყოველ თვე წარადგენს, მაშინაც კი, თუ არაფერი გაუყიდია. გამოტოვებული დეკლარაცია დაუყოვნებლივ შეინიშნება, ხოლო გადაუხდელ გადასახადზე პროცენტი დღეში 0.06%-ს, წელიწადში დაახლოებით 22%-ს შეადგენს. თარიღების სრული სია იხილეთ ჩვენს ესტონური კომპანიების საგადასახადო კალენდარში.
შესაბამისობა ბუღალტრის საქმეა. ის არ მოიცავს იმის გადაწყვეტას, რა არის გადახდა, როდესაც კანონი ერთზე მეტ პასუხს უშვებს. ეს უკვე კონსულტაციაა.
რას მოიცავს საგადასახადო კონსულტაცია
საგადასახადო კონსულტაცია პასუხობს დეკლარაციების მიღმა არსებულ კითხვებს. ესტონეთის საგადასახადო კანონმდებლობაში განაკვეთები ცოტაა, ხოლო კლასიფიკაცია — მრავალი. კომპანიისგან გასული იგივე ევრო შეიძლება იყოს ხელფასი, მმართველი ორგანოს წევრის ანაზღაურება, დივიდენდი ან სესხი. ის შეიძლება იყოს ფარული მოგების განაწილებაც — ასე უწოდებს EMTA თანხას, რომელიც მფლობელამდე სხვა სახელწოდებით აღწევს და მაინც დივიდენდად იბეგრება. თითოეული განსხვავებულად იბეგრება. დეკლარაცია მხოლოდ პასუხს ასახავს; ეს პასუხი კი ვიღაცამ წინასწარ უნდა გასცეს.
| კითხვა, რომელსაც დამფუძნებლები სვამენ | რატომ სჭირდება მას პასუხი თანხის გადარიცხვამდე |
|---|---|
| იბეგრება თუ არა ჩემი კომპანია საერთოდ ესტონეთში, თუ მას ესპანეთიდან ვმართავ? | კომპანია, რომელსაც სხვა ქვეყნიდან მართავენ, იქ ყოველწლიურად შეიძლება მთლიან მოგებაზე დაიბეგროს |
| ხელფასი, მმართველი ორგანოს წევრის ანაზღაურება თუ დივიდენდი? | სამი საგადასახადო ვალდებულება ესტონეთში და სამი მოპყრობა საცხოვრებელ ქვეყანაში; იხილეთ როგორ გადაიხადოთ თანხა საკუთარ თავს OÜ-დან |
| სჭირდება თუ არა კომპანიას VAT ნომერი და მიანიჭებს თუ არა მას EMTA? | სავალდებულოა ესტონური ბრუნვის €40,000-ის შემდეგ, მანამდე — ნებაყოფლობით; EMTA უარს ამბობს განაცხადებზე იმ კომპანიებისგან, რომლებსაც ესტონეთში საქმიანობა არ აქვთ |
| არის თუ არა ჩემი კონტრაქტორი რეალურად თანამშრომელი? | EMTA ხელახლა კლასიფიცირებს ფარულ დასაქმებას და პროცენტთან ერთად აკისრებს სახელფასო გადასახადებს |
კონსულტაციას წერილობითი ფორმებიც აქვს. საგადასახადო დასკვნაში მოცემულია ფაქტები, კანონი და დასკვნა; სწორედ ამას ითხოვს ბანკი, მყიდველი ან თქვენს ქვეყანაში არსებული მრჩეველი, როცა მათთვის ესტონური საგადასახადო მოპყრობა მნიშვნელოვანია. დიდი ან უჩვეულო გარიგებისთვის არსებობს უფრო ძლიერი ინსტრუმენტი: EMTA-ს სავალდებულო წინასწარი გადაწყვეტილება, რომელიც ამ გარიგების საგადასახადო მოპყრობას მის განხორციელებამდე განსაზღვრავს. სახელმწიფო მოსაკრებელი €1,180-ია და EMTA 60 დღის ვადაში პასუხობს, ამიტომ მას იყენებენ მაშინ, როცა სადავო გადასახადი ლოდინს ამართლებს.
სად იკვეთება ეს ორი: კლასიფიკაციის პრობლემა
უცხოელი მფლობელების მქონე ესტონურ კომპანიებთან დაკავშირებული საგადასახადო დავების უმეტესობა არითმეტიკას არ ეხება. თანხები სწორია, მაგრამ დასახელება — არასწორი. ორი შემთხვევა ხშირად მეორდება.
პირველ შემთხვევაში, მფლობელს თანხა გამოაქვს “ჯერ-ჯერობით”, ბუღალტერი მას აქციონერზე გაცემულ სესხად აღრიცხავს და ნაშთი ორი წლის განმავლობაში იზრდება. EMTA მას ფარულ დივიდენდად მიიჩნევს და დივიდენდის გადასახადს აკისრებს — გაცემულ ყოველ €78-ზე €22-ს, იმ თვიდან დარიცხული პროცენტით, როდესაც თანხა გავიდა. მეორე შემთხვევაში, მმართველი ორგანოს ერთადერთი წევრი გერმანიაში ცხოვრობს, მთელ სამუშაოს იქ ასრულებს და ხელფასს იღებს, საიდანაც ესტონური საშემოსავლო გადასახადი და სოციალური გადასახადი იკავება. საგადასახადო ხელშეკრულებისა და EU სოციალური უზრუნველყოფის წესების თანახმად, ორივე გერმანიას ეკუთვნის; მხოლოდ მმართველი ორგანოს წევრის როლისთვის განკუთვნილი ანაზღაურება რჩება ესტონეთში დასაბეგრი.
ორივე შემთხვევაში დეკლარაციები დროულად იყო წარდგენილი. შეცდომა ერთი ნაბიჯით ადრე იყო — გადაწყვეტილებაში, რომელიც არავის მიუღია. EMTA ატარებს ავტომატიზებულ რისკანალიზს, განმარტებებს ითხოვს, როცა ნიმუში საეჭვოდ გამოიყურება, და შეუძლია სამი წლით უკან დაბრუნდეს გადასახადის ხელახლა შესაფასებლად, ან ხუთი წლით — თუ ნაკლები გადახდა განზრახ იყო. მმართველი ორგანოს წევრი, რომელმაც საგადასახადო დავალიანება განზრახ ან უხეში დაუდევრობით გამოიწვია, პირადად აგებს პასუხს. ამიტომ საკონსულტაციო კითხვა გადარიცხვამდე უნდა დაისვას და ამიტომ ფრთხილი ბუღალტერი მას მიმართავს, ნაცვლად ჩანაწერის გატარებისა და იმედის ქონისა.
როდის სჭირდება ესტონურ კომპანიას საგადასახადო კონსულტაცია
კონსულტაცია პერიოდულია და ცვლილებით არის განპირობებული: მფლობელისთვის პირველი გადახდა, სხვა ქვეყანაში გადასვლა, მომხმარებლის ახალი ტიპი, წერილი EMTA-დან. ახალ კომპანიას თანამშრომლებისა და VAT ნომრის გარეშე ერთი შეხვედრა სჭირდება, რათა პირველი ევროს გასვლამდე გადაწყდეს, როგორ გადაუხდიან მფლობელს. კომპანიას, რომლის მფლობელიც საზღვარგარეთ ცხოვრობს, რეგისტრაციამდე უნდა გადამოწმდეს, დაბეგრავს თუ არა მფლობელის ქვეყანა კომპანიას, ხოლო შემოწმება უნდა განმეორდეს ყოველ ჯერზე, როცა მფლობელი გადადის. ამ მომენტებში დახარჯეთ თანხა კონსულტაციაზე და სხვა დროს ის იშვიათად დაგჭირდებათ.
საგადასახადო კონსულტაცია და საგადასახადო შესაბამისობა Eesti Firma-სთან
ჩვენ ორივე მომსახურებას ერთ სივრცეში ვთავაზობთ და განზრახ ვაცალკევებთ. ჩვენი ბუღალტრები უზრუნველყოფენ შესაბამისობას: TSD, KMD და VD დეკლარაციებს, წლიურ ანგარიშებს, VAT-სა და დამსაქმებლის რეგისტრაციას. ჩვენი იურისტები და საგადასახადო სპეციალისტები უზრუნველყოფენ კონსულტაციას: კონსულტაციას გადაწყვეტილებამდე, წერილობით საგადასახადო დასკვნას, როცა ის სჭირდება ბანკს ან თქვენს ქვეყანაში მრჩეველს, EMTA-სთვის პასუხებსა და წარმომადგენლობას, როცა მოთხოვნა წარმოებად იქცევა. გვითხარით, რას აკეთებს კომპანია, სად ცხოვრობთ და რას გეგმავთ; ჩვენ გეტყვით, რომელი მომსახურება გჭირდებათ და რა ეღირება.
ხშირად დასმული კითხვები
საგადასახადო შესაბამისობა არის კანონით უკვე მოთხოვნილი დეკლარაციების წარდგენა და გადასახადების გადახდა: ყოველთვიური TSD და VAT დეკლარაციები, წლიური ანგარიში, VAT და დამსაქმებლის რეგისტრაცია. საგადასახადო კონსულტაცია არის იმის გადაწყვეტა, როგორ ვრცელდება კანონი გადახდაზე ან სტრუქტურაზე რაიმეს წარდგენამდე. პირველი განმეორებადია და ბუღალტერს ეკუთვნის; მეორე პერიოდულია და საგადასახადო მრჩეველს ან იურისტს ეკუთვნის.
არა ყოველ თვე. კარგმა ბუღალტერმა იცის, როდის სცდება საკითხი ბუღალტრულ აღრიცხვას და მას გამოცნობის ნაცვლად მიმართავს. კომპანიების უმეტესობისთვის ეს წელიწადში რამდენჯერმე ხდება — გადახდის, გადასვლის ან EMTA-ს მოთხოვნისას.
EMTA ჯერ განმარტებებს ითხოვს და, თუ პასუხი ვერ დასტურდება, გადასახადს ხელახლა აფასებს, როგორც წესი, თავდაპირველი დეკლარაციიდან სამი წლის ვადაში. კომპანია პროცენტთან ერთად იხდის გადასახადს დღეში 0.06%-ის ოდენობით, რაც მხოლოდ ამ მიზეზითაც აძვირებს ორი წლის წინ დაშვებულ შეცდომას.
