Қысқа жауап
Салық талаптарын сақтау — Эстония компаниясына заң бұрыннан жүктеген міндеттерді орындау: жалақы мен төлемдер бойынша ай сайынғы декларацияны (TSD) айдың 10-ына дейін, VAT декларациясын (KMD) 20-сына дейін және жыл аяқталғаннан кейін алты ай ішінде жылдық есепті тапсыру. Салықтық кеңес беру — әрекет етпес бұрын сенімді жауап алу: төлем дивиденд пе, әлде жалақы ма, компанияға Эстонияда мүлде салық салына ма, оған VAT нөмірі қажет пе. Көптеген компанияларға ай сайын талаптарды сақтау, ал жылына бірнеше рет кеңес беру қажет.
Бизнесін Эстонияға әкелетін құрылтайшылар бухгалтер мен салық кеңесшісін іздейді және олардың бір адам болуын жиі күтеді. Кейде солай болады. Бірақ бұл екі жұмыс әртүрлі, ал қайсысы қажет екенін білу екі жағынан да қаражатты үнемдейді. Әдеттегі декларацияны тапсыру үшін кеңесшіге ақы төлемейсіз және Эстонияның Салық және кеден департаменті (EMTA) үш жылдан кейін тексеруі мүмкін мәселені бухгалтерден шешуді сұрамайсыз. Бұл нұсқаулық Эстониядағы жеке шектеулі компания (OÜ) үшін салық талаптарын сақтау және салықтық кеңес беру қызметтері нені қамтитынын, олардың қай жерде тоғысатынын және әрқайсысы қашан қажет екенін түсіндіреді.
Эстония компаниясы үшін салық талаптарын сақтау нені білдіреді
Эстонияда салық талаптарын сақтау — қайталанатын жұмыс: органдарда тіркелу, декларацияларды уақтылы тапсыру және оларда көрсетілген сомаларды төлеу. OÜ үшін тізім қысқа, сондықтан компанияны қашықтан басқару оңай.
| Міндеттеме | Не тапсырылады | Қашан |
|---|---|---|
| Төленген жалақы, басқарма мүшесінің сыйақысы және дивидендтер | TSD декларациясы — еңбекақыға салынатын салықтар мен төлемдерден алынатын табыс салығының ай сайынғы нысаны, сондай-ақ дивиденд алушылар көрсетілетін INF 1 | Келесі айдың 10-ына дейін |
| VAT | KMD декларациясы — VAT декларациясы, сондай-ақ басқа EU елдеріндегі VAT-қа тіркелген кәсіпорындарға сатуларды көрсететін VD есебі | Компанияда VAT нөмірі болғаннан кейін, келесі айдың 20-сына дейін |
| Жылдық есеп | e-Business Register жүйесіне тапсырылады | Қаржы жылы аяқталғаннан кейін алты ай ішінде |
Декларациялармен қатар екі тіркеу жүргізіледі. Компания Эстониядағы айналымы €40,000 асқаннан кейін үш жұмыс күні ішінде VAT үшін тіркеледі және өзінде жұмыс істейтін әрбір адамды, соның ішінде басқарма мүшелерін де, жұмыс бастамай тұрып жұмыспен қамту тізіліміне енгізеді. Корпоративтік табыс салығы бойынша жылдық декларация жоқ, өйткені Эстония корпоративтік табыс салығын пайда төленген кезде ғана алады.
Сондықтан жалақысы, дивидендтері және VAT нөмірі жоқ компания жыл бойы жылдық есептен басқа ештеңе тапсырмауы мүмкін. Ал VAT-қа тіркелген компания, керісінше, ештеңе сатпаса да ай сайын KMD тапсырады. Тапсырылмаған декларация бірден байқалады, ал төленбеген салық бойынша өсімпұл күніне 0,06%, жылына шамамен 22% құрайды. Күндердің толық тізімі Эстония компанияларына арналған салық күнтізбемізде берілген.
Талаптарды сақтау — бухгалтердің жұмысы. Ол заң бірнеше жауапқа мүмкіндік бергенде төлемнің не екенін шешуді қамтымайды. Бұл — кеңес беру.
Салықтық кеңес беру нені қамтиды
Салықтық кеңес беру декларациялардың астарындағы сұрақтарға жауап береді. Эстония салық заңнамасында мөлшерлемелер аз, ал жіктеу мәселелері көп. Компаниядан шыққан бір еуро жалақы, басқарма мүшесінің сыйақысы, дивиденд немесе қарыз болуы мүмкін. Ол жасырын пайданы бөлу де болуы мүмкін — бұл EMTA-ның иесіне басқа атаумен жеткен, бірақ бәрібір дивиденд ретінде салық салынатын ақшаға берген атауы. Әрқайсысына салық әртүрлі салынады. Декларация тек жауапты тіркейді; оны алдымен біреу беруі керек.
| Құрылтайшылар қоятын сұрақ | Неліктен ақша қозғалғанға дейін жауап қажет |
|---|---|
| Егер мен оны Испаниядан басқарсам, компанияма Эстонияда мүлде салық салына ма? | Басқа елден басқарылатын компанияға сол елде бүкіл пайдасына жыл сайын салық салынуы мүмкін |
| Жалақы, басқарма мүшесінің сыйақысы немесе дивиденд пе? | Эстонияда үш салық шоты және өз еліңізде үш түрлі тәртіп; OÜ-ден өзіңізге қалай төлеу керегін қараңыз |
| Компанияға VAT нөмірі қажет пе және EMTA оны бере ме? | Эстониядағы €40,000 айналымнан кейін міндетті, оған дейін ерікті; Эстонияда қызметі жоқ компаниялардың өтінімдерін EMTA қабылдамайды |
| Менің мердігерім шынымен қызметкер ме? | EMTA жасырын жұмыспен қамтуды қайта жіктейді және өсімпұлмен бірге еңбекақыға салынатын салықтарды есептейді |
Кеңес берудің жазбаша нысандары да бар. Салықтық қорытындыда фактілер, заң және тұжырым көрсетіледі; Эстониядағы салық тәртібі банк, сатып алушы немесе өз еліңіздегі кеңесші үшін маңызды болғанда, олар соны сұрайды. Ірі не әдеттен тыс мәміле үшін күштірек құрал бар: EMTA-ның міндетті алдын ала шешімі, ол сол мәміле жасалмай тұрып оның салықтық тәртібін бекітеді. Мемлекеттік баж €1,180, ал EMTA 60 күн ішінде жауап береді, сондықтан ол даулы салық күту мерзімін ақтаған жағдайда қолданылады.
Екеуі тоғысатын жер: жіктеу мәселесі
Шетелдік иеліктегі Эстония компанияларына қатысты салық дауларының көбі арифметика туралы емес. Сомалар дұрыс, ал атауы қате. Екі жағдай жиі қайталанады.
Бірінші жағдайда иесі ақшаны “әзірге” шығарады, бухгалтер оны үлес иесіне берілген қарыз ретінде есепке алады, ал берешек екі жыл бойы өседі. EMTA оны жасырын дивиденд деп санап, әрбір төленген €78 үшін €22 дивиденд салығын және ақша шыққан айдан бастап өсімпұл есептейді. Екінші жағдайда жалғыз басқарма мүшесі Германияда тұрады, барлық жұмысты сонда атқарады және Эстония табыс салығы мен әлеуметтік салық ұсталған жалақы алады. Салық келісімі мен EU әлеуметтік қамсыздандыру қағидаларына сәйкес екеуі де Германияға тиесілі; тек басқармадағы рөлі үшін сыйақы Эстонияда салық салынатын болып қалады.
Екі жағдайда да декларациялар уақтылы тапсырылды. Қате бір қадам бұрын, ешкім қабылдамаған шешімде болды. EMTA автоматтандырылған тәуекел талдауын жүргізеді, үлгі күмәнді көрінсе түсіндірме сұрайды және салықты қайта есептеу үшін үш жылға дейін, ал кем төлеу қасақана жасалса бес жылға дейін кері бара алады. Салық берешегін қасақана не өрескел абайсыздықпен тудырған басқарма мүшесі оған жеке өзі жауап береді. Сол себепті кеңес беру мәселесі аударымға дейін қаралуы керек, ал мұқият бухгалтер жазбаны енгізіп, үміттенгеннен гөрі оны маманға жолдайды.
Эстония компаниясына салықтық кеңес беру қашан қажет
Кеңес беру анда-санда қажет болады және өзгеріске байланысты: иесіне алғашқы төлем, басқа елге көшу, клиенттің жаңа түрі, EMTA-дан хат. Қызметкерлері мен VAT нөмірі жоқ жаңа компанияға алғашқы еуро шығарылмай тұрып, иесіне қалай төленетінін белгілеу үшін бір сессия қажет. Иесі шетелде тұратын компанияға тіркеуге дейін иесінің өз елі компанияға салық сала ма деген тексеру және иесі көшкен сайын қайта қарау қажет. Осы сәттерде кеңес беруге қаражат жұмсасаңыз, оның басқа кезде қажет болуы сирек.
Eesti Firma-мен салықтық кеңес беру және салық талаптарын сақтау
Біз екеуін де бір жерде ұсынамыз және әдейі бөлек ұстаймыз. Біздің бухгалтерлеріміз талаптарды сақтаумен айналысады: TSD, KMD және VD декларациялары, жылдық есептер, VAT және жұмыс берушіні тіркеу. Біздің заңгерлер мен салық мамандары кеңес берумен айналысады: шешім қабылдар алдындағы кеңес беру, банкке немесе өз еліңіздегі кеңесшіге қажет болғандағы жазбаша салықтық қорытынды, EMTA-ға жауаптар және сұрау рәсімге айналған кездегі өкілдік. Компания немен айналысатынын, қайда тұратыныңызды және не жоспарлағаныңызды айтыңыз, біз Сізге қайсысы қажет екенін және оның құнын айтамыз.
Жиі қойылатын сұрақтар
Салық талаптарын сақтау — заң бұрыннан талап ететінді тапсыру және төлеу: ай сайынғы TSD және VAT декларациялары, жылдық есеп, VAT және жұмыс берушіні тіркеу. Салықтық кеңес беру — бірдеңе тапсырылмай тұрып заңның төлемге не құрылымға қалай қолданылатынын шешу. Біріншісі қайталанатын жұмыс және бухгалтерге тиесілі; екіншісі анда-санда болады және салық кеңесшісі не заңгерге тиесілі.
Ай сайын емес. Жақсы бухгалтер қай кезде сұрақ бухгалтерлік есеп шеңберінен шығатынын біледі және болжаудың орнына оны маманға жолдайды. Көптеген компанияларда бұл жылына бірнеше рет, төлем, көшу немесе EMTA сұрауы төңірегінде болады.
EMTA алдымен түсіндірме сұрайды және жауап негізді болмаса, әдетте бастапқы декларациядан кейінгі үш жыл ішінде салықты қайта есептейді. Компания салықты күніне 0,06% өсімпұлмен төлейді, мұның өзі екі жыл бұрынғы қатені қымбатқа түсіреді.
