Igaunija un Latvija: kuru valsti izvēlēties savam uzņēmumam?

Igaunija un Latvija ir kaimiņvalstis, nevis pretstati. Salīdzinot uzņēmuma reģistrāciju, nodokļus vai ikdienas uzņēmējdarbības pieredzi, abām Baltijas valstīm ir vairāk kopīga nekā jebkuram citam jurisdikciju pārim, ko dibinātāji parasti apsver: abas ir ES un eirozonas dalībvalstis, abās uzņēmumu var atvērt dažu dienu laikā, un abas apliek peļņu ar nodokli tikai tad, kad tā tiek izņemta no uzņēmuma — Latvija šo modeli 2018. gadā pārņēma no Igaunijas, tādēļ arguments, kas izšķir lielāko daļu diskusiju par dibināšanas valsti, jau sākumā ir neizšķirts.

Tas lēmumu pārvirza uz detaļām, un tās ved dažādos virzienos: Latvijā par peļņas izmaksu jāmaksā nedaudz mazāk, un no 2026. gada tiek ieviesta alternatīva kārtība īpašnieku vadītiem uzņēmumiem, savukārt Igaunijā ārvalstnieks var dibināt uzņēmumu, parakstīt katru dokumentu un iesniegt katru pārskatu pilnībā tiešsaistē angļu valodā, bez notāra vai vietējā starpnieka. Tālāk šīs detaļas — reģistrāciju, nodokļus, ikdienas administrēšanu un naudas izņemšanu — salīdzinām pa vienai SaaS un IT komandām, konsultantiem, e-komercijas pārdevējiem, ārštata speciālistiem un aģentūrām, kas visbiežāk saskaras ar šo izvēli. Ja prioritāte ir ES uzņēmums, ko var pilnībā pārvaldīt tiešsaistē, uzņēmuma dibināšana Igaunijā ir risinājums, ko izvēlas lielākā daļa.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis Igaunijā un Latvijā: viena ideja, divas likmes

Sāksim ar kopīgo, jo tā ir abu sistēmu pamatā. Igaunijā un Latvijā uzņēmums nemaksā uzņēmumu ienākuma nodokli par nopelnīto peļņu — tikai par izmaksāto peļņu. Atstājiet naudu uzņēmumā, izmantojiet to algām, aprīkojumam, mārketingam vai vienkārši naudas rezervei, un nodokļu rēķins par šo gadu būs nulle. Nodoklis rodas dienā, kad īpašnieki izmaksā dividendes.

Abas valstis arī vienādi slēdz acīmredzamos robus: nauda, kas no uzņēmuma iziet, maskējoties par ko citu — privāti izdevumi no uzņēmuma kartes, dāvanas, noteikti aizdevumi īpašniekam — tiek aplikta ar nodokli kā dividendes.

Likmes atšķiras izmaksas brīdī. Igaunijā uzņēmums maksā 22% no bruto dividendēm: akcionāram izmaksā €78, bet vēl €22 nonāk nodokļu iestādē. Latvijā uzņēmums maksā 20% no bruto summas: akcionāra €80 uzņēmumam izmaksā €20 nodokļos. Abās valstīs šo maksājumu veic uzņēmums, un fiziskai personai akcionāram par šīm dividendēm nav jāmaksā papildu vietējais ienākuma nodoklis.

No 2026. gada 1. janvāra Latvija pievieno iespēju, ko Igaunija nepiedāvā: uzņēmums, kas pilnībā pieder fiziskām personām, var pāriet uz 15% uzņēmumu ienākuma nodokli plus 6% iedzīvotāju ienākuma nodokli dividendēm. Kopējais maksājums ir tuvs standarta 20%, tāpēc tas vairāk maina mehāniku nekā samazina kopējo slogu, tomēr tas ir papildu instruments, kas dažiem īpašniekiem-vadītājiem var būt noderīgs.

Tātad pēc vienkāršas aritmētikas Latvija peļņas izmaksā ir nedaudz izdevīgāka, bet reinvestēšanas laikā abas valstis ir līdzvērtīgas. Ja nodokļi būtu viss stāsts, raksts beigtos šeit. Tā nav, jo abu uzņēmumu piederēšana jūtami atšķiras, un par to ir pārējais ceļvedis.

Uzņēmuma reģistrācija: Igaunijas OÜ pret Latvijas SIA

Virsēji uzņēmuma reģistrācija abās valstīs ir gandrīz identiska: pietiek ar vienu dalībnieku un vienu valdes locekli, ārvalstnieki var piederēt 100%, nevienam nav jāpārceļas uz dzīvi, un reģistri darbojas ātri — apmēram dienu Igaunijā un vienu līdz trīs dienas Latvijā. Nav vajadzības procedūru šeit aprakstīt soli pa solim; tabulā tālāk formālās prasības ir salīdzinātas blakus.

Viena atšķirība, ko vērts izskaidrot, ir piekļuve. Igaunija ārvalstu dibinātājiem izsniedz savu digitālo identitāti — e-Residency — tādēļ īpašnieks personīgi paraksta dibināšanas dokumentus un visus vēlākos dokumentus no jebkuras vietas, ar pamatkapitālu no viena centa. Uzņēmuma dibināšana Latvijā ir tradicionālāka: dokumenti tiek iesniegti latviešu valodā un parakstīti ar kvalificētu ES e-parakstu, tāpēc dibinātājs ar šādu apliecinājumu var reģistrēties tiešsaistē, bet pārējiem jāizmanto notārs, tulkojumi un parasti vietējais pakalpojumu sniedzējs — kā arī jāiegulda €2,800 kapitāls standarta SIA (pastāv mazkapitāla versija no €0.01 ar ierobežojumiem). Latvijai nav e-Residency ekvivalenta.

Tā nav vienreizēja neērtība: tas pats paraksta un valodas jautājums atkārtojas pie katras izmaiņas reģistrā un katra iesnieguma visā uzņēmuma pastāvēšanas laikā. Tāpēc tālāk aprakstītā ikdienas administrēšana ir svarīgāka par pašu reģistrāciju.

Igaunija un Latvija īsumā

Tabulā apkopoti skaitļi un prasības, kas nosaka izvēli. Nodokļu likmes un sliekšņi tiek pārskatīti, tāpēc pirms lēmuma pieņemšanas pārbaudiet visu būtisko pēc aktuālajiem noteikumiem.

Uzņēmējdarbība Igaunijā un Latvijā: ikdienas realitāte

Dibināšana notiek vienreiz; administrēšana — pastāvīgi. Tieši šeit abas valstis no īpašnieka skatpunkta jūtami atšķiras.

Igaunijas OÜ darbojas vienotā digitālā vidē. Nodokļu deklarācijas, gada pārskats, valdes lēmumi un reģistra izmaiņas tiek iesniegtas elektroniski un parakstītas ar to pašu digitālo identitāti, kas izmantota dibināšanā, un saskarnes ir pieejamas angļu valodā. Nerezidents īpašnieks patiešām var pats administrēt uzņēmumu, uzticot tikai ikmēneša grāmatvedību attālināti strādājošam grāmatvedim.

Latvijas SIA sniedz pārskatus Valsts ieņēmumu dienestam (VID) savā elektroniskajā sistēmā, un Latvijas e-pārvalde pēc jebkura Eiropas mēra ir labi attīstīta, taču tā ir organizēta ap latviešu valodu un Latvijas vai ES apliecinājumiem. Ārvalstu īpašnieks bez kvalificēta e-paraksta katru formālo darbību veic ar vietējā grāmatveža vai jurista starpniecību. Uzņēmumam ar reālu biroju Latvijā tas jebkurā gadījumā ir dabisks risinājums. Dibinātājam Singapūrā vai Sanpaulu tā ir pastāvīga atkarība, ko Igaunijas sistēma nerada.

PVN darbojas abos virzienos. Latvijas standarta likme ir zemāka — 21% pret Igaunijas 24% — un reģistrācijas slieksnis augstāks: €50,000 gada apgrozījuma pret €40,000. Ja pārdodat pakalpojumus uzņēmumiem citās valstīs, abi skaitļi maz ko ietekmē; ja pārdodat patērētājiem savā mājas tirgū, abi kļūst svarīgi.

Visbeidzot, banku pakalpojumi ir neizšķirti. Abos gadījumos konts parasti ir Eiropas bankā vai licencētā maksājumu iestādē, un apstiprinājumu nosaka uzņēmuma caurskatāmība un reālais saturs, nevis reģistra atrašanās vienā vai otrā robežas pusē.

Dividenžu nodoklis Igaunijā un Latvijā: skaitļi

Tā kā abas sistēmas apliek ar nodokli tikai peļņas sadali, viss Igaunijas un Latvijas nodokļu salīdzinājums ietilpst vienā jautājumā: kas notiek ar €120,000 peļņas?

€2,400 ietaupījums par katriem izmaksātiem €120,000 ir reāla nauda, un īpašniekam-vadītājam, kurš ik gadu izņem lielāko peļņas daļu, tas ir pamatots arguments par labu Latvijai — tāds, ko vērts pateikt skaidri. Pretarguments ir tikpat skaidrs: dibinātājs, kurš lielāko daļu gadu peļņu reinvestē un to sadala tikai reizēm, ietaupījumu reti pamanīs, bet administratīvo atšķirību izjutīs katru mēnesi.

Laika izvēle, starpperiodu izmaksas un algu un dividenžu mijiedarbība ir atsevišķa tēma — Igaunijas puse ir aplūkota mūsu ceļvedī par dividendēm Igaunijā.

Kura Baltijas valsts atbilst jūsu uzņēmumam?

Kad Igaunija ir labāka izvēle

• Jūs piederat un vadāt uzņēmumu ārpus Baltijas un vēlaties administrēšanu veikt pats — tiešsaistē, angļu valodā.
• Jūs reinvestējat lielāko peļņas daļu un vēlaties sākt ātri un vienkārši: reģistrācija apmēram dienā, kapitāls no viena centa, bez notāra.
• Jūsu klienti ir izkliedēti pa ES un ārpus tās, nevis koncentrēti vienā vietējā tirgū.
• Jūs nevēlaties pastāvīgu atkarību — ne tulkotāju, ne vietējo starpnieku starp jums un ikdienas iesniegumu.
• Pilnībā elektroniska un paredzama saziņa ar valsti jums ir svarīgāka nekā divi procentpunkti dividendēm.

Kad Latvija ir labāka izvēle

• Uzņēmums patiesi darbojas Latvijā — ir telpas, darbinieki, noliktava vai Latvijas klientu bāze.
• Jums vai partnerim ir kvalificēts ES e-paraksts vai jūs atrodaties Rīgā, kas novērš lielāko daļu valodas un procesa sarežģījumu.
• Jūs ik gadu sadalāt lielāko peļņas daļu un vēlaties zemāko 20% likmi dividendēm.
• Jūs pārdodat patērētājiem Latvijā, kur 21% PVN likme un €50,000 reģistrācijas slieksnis ir jums izdevīgi.
• Jums jau ir sadarbība ar Latvijas grāmatvežiem, juristiem vai bankām, kas SIA padara par vienkāršāko ceļu.

Igaunija pret Latviju: mīti, kurus vērts kliedēt

• “Latvija ir lētāka Igaunija.” Tikai dividenžu izmaksas dienā un tikai nedaudz. Kamēr peļņa tiek reinvestēta, abas valstis ir līdzvērtīgas — un attālinātam īpašniekam vietējo starpnieku pastāvīgās izmaksas Latvijā var daudzkārt pārsniegt ietaupījumu.
• “Igaunija ir digitāla, Latvija ir analoga.” Latvijas e-pārvalde ir patiešām laba. Trūkst piekļuves ārvalstniekiem: nav Latvijas e-Residency ekvivalenta, tāpēc dibinātājs ārpus ES nevar iegūt apliecinājumus, ar kuriem sistēma darbojas.
• “20% pret 22% — jautājums slēgts.” Lai kā rēķinātu, starpība ir ap diviem procentpunktiem — reāla, bet ne tik milzīga, kā liek domāt dažas mārketinga lapas, un to viegli atsver viss pārējais šajā lapā.
• “€1 kapitāls abās valstīs darbojas vienādi.” Igaunijā viena centa kapitāls ir parasta OÜ forma. Latvijā mazkapitāla SIA ir īpašs režīms fiziskām personām ar obligātu peļņas rezervi — un bankas un partneri šīs abas formas uztver ļoti atšķirīgi.
• “Reģistrējieties tur un vairs nemaksājiet nodokļus mājās.” Neviens reģistrs nemaina vietu, kur jūs personīgi maksājat nodokļus vai no kurienes uzņēmums patiesībā tiek vadīts. Abas struktūras ir piemērotas, ja tās atbilst realitātei — un neviena nav, ja neatbilst.

Mūsu skatījums: nodokļos dvīņi, piekļuvē pretstati

Uz papīra Igaunija un Latvija ir divas līdzīgākās uzņēmumu jurisdikcijas Eiropā: tas pats nodokļu modelis, tā pati dalība ES un eirozonā, gandrīz identisks reģistra ātrums. Tāpēc lēmumu nosaka joma, kurā tās atšķiras visvairāk — kā nerezidents īpašnieks piekļūst sistēmai. Igaunija katram dibinātājam pasaulē dod digitālu atslēgu. Latvija paredz, ka esat uz vietas, jums ir ES apliecinājumi vai sadarbojaties ar vietējo, kam tie ir.

Abi risinājumi ir cienījami. Uzņēmumam ar reālu saikni ar Latviju vai īpašniekam-vadītājam, kurš katru decembri izņem peļņas kontu un novērtē zemāku likmi, SIA labi kalpo, un pretējā apgalvošana nebūtu godīga. Taču auditorijai, kurai šī lapa pārsvarā ir domāta — jaunuzņēmumu dibinātājiem, konsultantiem un tiešsaistes uzņēmumiem, kas pārrobežu mērogā strādā no jebkuras dzīvesvietas — viena centa kapitāla, reģistrācijas nākamajā dienā, administrēšanas angļu valodā un pilnīgas attālinātas kontroles apvienojums ir daudz vērtīgāks par diviem dividenžu nodokļa punktiem. Šāds apvienojums ir tikai vienā no abām valstīm.

Ja apsverat uzņēmuma dibināšanu ārpus šīm divām iespējām, skatiet mūsu plašākos pārskatus par labāko vietu uzņēmuma dibināšanai un valsti, kurā vislabāk sākt uzņēmējdarbību.

Kā var palīdzēt Eesti Firma

Eesti Firma ir Igaunijas pakalpojumu sniedzējs, tāpēc neizliksimies par neitrālu tiesnesi starp Tallinu un Rīgu. Ja uzņēmums patiesi ir saistīts ar Latviju, SIA ir saprātīga izvēle, un Latvijas uzņēmums to apkalpos labāk — mēs to sakām atklāti. Taču, ja, tāpat kā lielākā daļa mūsu klientu, jūs vadāt digitālu vai starptautiski orientētu uzņēmumu no jebkuras vietas, kur dzīvojat, Igaunijas OÜ ir tieši tam radīts instruments.

Tādā gadījumā mēs nodrošinām pilnu ciklu: uzņēmuma dibināšanu Igaunijā, juridiskās adreses un kontaktpersonas nodrošināšanu, kā arī uzņēmuma atbilstības uzturēšanu ar grāmatvedību un gada pārskatu — viss attālināti.

Nosūtīt pieprasījumu

Biežāk uzdotie jautājumi