Uzņēmumu ienākuma nodoklis Igaunijā un Ziemeļvalstīs: likmes, laiks un īpašnieka ieguvums

Dibinātāji Helsinkos, Stokholmā, Oslo un Kopenhāgenā raugās uz Igauniju viena un tā paša iemesla dēļ: bieži minēto 0% nodokli reinvestētai peļņai. Salīdzinot tikai nominālās likmes, Igaunija neizceļas. Tās 22% ir virs Somijas 20% un Zviedrijas 20,6%, kā arī vienā līmenī ar Norvēģiju un Dāniju. Priekšrocība parādās, tikai uzdodot vēl divus jautājumus: kad tiek piemērots nodoklis un kas notiek ar naudu, kad tā nonāk pie īpašnieka.

Šajā ceļvedī ir sniegtas atbildes uz abiem jautājumiem mazam uzņēmumam ar vienu īpašnieku. Tālāk minētie sliekšņi tiek koriģēti katru gadu; to darbības mehānisms mainās daudz retāk.

Uzņēmumu nodokļa likmes Igaunijā un Ziemeļvalstīs

Uzņēmumu likme ir skaitlis, ko dibinātāji atceras, bet, salīdzinot Igauniju ar Ziemeļvalstīm, tā ir vismazāk noderīgā no trim kolonnām. Igauniju no Ziemeļvalstu kaimiņiem atšķir otrā kolonna; Ziemeļvalstis savā starpā atšķir trešā.

Kāpēc piemērošanas laiks ir svarīgāks par likmi

Somijā, Zviedrijā, Norvēģijā un Dānijā uzņēmums noslēdz finanšu gadu, aprēķina ar nodokli apliekamo peļņu un maksā par to uzņēmumu nodokli, parasti avansa maksājumos. Tas, vai īpašnieks saņem dividendes vai atstāj katru eiro bankā, šo rēķinu neietekmē.

Igaunija šo posmu ir atcēlusi. Igaunijas uzņēmums neiesniedz gada uzņēmumu nodokļa deklarāciju un neveic avansa maksājumus. Peļņa uzkrājas bilancē, nepiemērojot nodokli. Nodoklis rodas tikai pie sadales: dividendēm vai maksājuma, ko likums uzskata par tādu, piemēram, uzņēmuma apmaksātiem personiskiem izdevumiem. Peļņas daļa, ko Ziemeļvalstu uzņēmums katru gadu pārskaita nodokļu iestādei, paliek Igaunijas uzņēmumā kā apgrozāmais kapitāls, līdz īpašnieki to izņem. Saistība tiek atlikta, nevis atcelta, un to maksā pēc sadales dienā spēkā esošās likmes. Mūsu ceļvedī par uzņēmumu ienākuma nodokli Igaunijā ir uzskaitīti maksājumi, kas tiek uzskatīti par sadali.

Ko īpašnieks patur: €100 000 peļņas

Tabulā aplūkots uzņēmums ar €100 000 peļņu un vienu īpašnieku, kurš dzīvo tajā pašā valstī, kur uzņēmums. Ziemeļvalstu rādītāji ir noapaļoti un parāda apjoma kārtību, nevis precīzu summu; Zviedrijas aprēķinā pieņemts, ka īpašnieks saņem arī parastu algu.

Somija otrajā rindā izskatās pārsteidzoši labi, jo tur ir noteikums, kas veicina pašu kapitālu. Tikai ceturtā daļa no Somijas dividendēm ir apliekama ar nodokli pēc 30% kapitāla ienākumu likmes, ja dividendes nepārsniedz 8% no uzņēmuma neto aktīviem. Somijas Nodokļu administrācija aprēķinu skaidro ar piemēriem. Tādēļ tabulā norādītajām €80 000 dividendēm nepieciešami neto aktīvi vismaz €1 miljona apmērā. Jauns uzņēmums ar mazu pašu kapitālu maksā daudz vairāk, jo daļa virs 8% robežas tiek aplikta ar nodokli kā alga.

Zviedrijā, Norvēģijā un Dānijā aptuveni puse peļņas ceļā pie īpašnieka tiek paņemta nodokļos. Zviedrijā tā dēvētie 3:12 noteikumi dividendēm piemēro 20% nodokli tikai līdz gada slieksnim — aptuveni SEK 322 000 viena cilvēka uzņēmumam — bet virs tā tās apliek ar nodokli kā algu. Neizmantotais slieksnis tiek pārnests uz priekšu, tāpēc īpašnieki, kuri peļņu izmaksā pa posmiem, maksā mazāk, nekā rāda tabula. Norvēģijā pirms 22% likmes piemērošanas dividendes reizina ar palielināšanas koeficientu 1,72. Dānijā būtiska dividenžu daļa galvenokārt ietilpst 42% likmes diapazonā.

Kad Igaunijas uzņēmums neļauj ietaupīt nodokli

Igaunijas modelis ir atlikšana uzņēmuma līmenī. Tas vairs nedarbojas trīs situācijās, un pirmās divas attiecas uz vairumu Ziemeļvalstu dibinātāju, kuri paliek savā valstī.

Ja uzņēmums faktiski tiek vadīts no Somijas, Norvēģijas vai Dānijas, šī valsts var to uzskatīt par savu nodokļu rezidentu, jo katrā no tām ir faktiskās vadības vietas noteikums. Zviedrija ārvalstu uzņēmumu neuzskata par rezidentu, taču uzņēmumam, kas tiek vadīts no darba galda Zviedrijā, parasti tur ir pastāvīgā pārstāvniecība, un Zviedrija to apliek līdzīgā veidā. Visos četros gadījumos mītnes valsts katru gadu apliek peļņu ar nodokli pēc saviem noteikumiem, un Igaunijas 0% nesadalītajai peļņai tiek zaudēti. Mūsu rakstā par Igaunijas uzņēmuma vadīšanu, dzīvojot ārvalstīs skaidrots, kāda ir faktiskā darbība Igaunijā.

Otrā situācija ir pašas dividendes. Īpašnieks, kurš dzīvo Ziemeļvalstī, maksā šīs valsts nodokli par Igaunijas uzņēmuma dividendēm pēc tiem pašiem noteikumiem kā par vietēja uzņēmuma dividendēm. Igaunijas 22/78 ir nodoklis uzņēmumam, nevis ieturējuma nodoklis dalībniekam, tādēļ to parasti neieskaita pret īpašnieka personisko nodokli. Tā kā Igaunijas likme ir tāda pati vai augstāka par Ziemeļvalstu uzņēmumu likmēm, kopējais maksājums ir tuvs vietēja uzņēmuma maksājumam. Ziemeļvalsts rezidentam priekšrocība ir laiks, nevis zemāka galīgā likme.

Trešā situācija ir vienkāršāka. Ja visa peļņa katru gadu tiek izņemta, atlikšanai nav ko atlikt, un salīdzinājumu nosaka tabulā norādītās apvienotās likmes. Igaunija joprojām būtiski apsteidz trīs Skandināvijas valstis un ir tuva Somijai, taču atšķirība ir mazāka, nekā liek domāt 0% virsraksts.

Kas visvairāk iegūst no Igaunijas modeļa

Uzņēmumu nodoklis Igaunijā atalgo vienu paradumu: peļņas atstāšanu uzņēmumā. Tas ir piemērots dibinātājiem, kuri vairākus gadus reinvestē, pirms izņem naudu, un holdinga uzņēmumiem, kas uzkrāj ienākumus. Tas ir piemērots arī īpašniekiem, kuri maksā sev algu vai valdes locekļa atlīdzību un pārējo atstāj uzņēmumā, jo algām piemēro darbaspēka nodokļu noteikumus un tās nekad nerada uzņēmumu ienākuma nodokli. Lai tas viss būtu spēkā, uzņēmums jāvada no Igaunijas vai vismaz ne no īpašnieka darba galda Ziemeļvalstīs.

Igaunijas uzņēmuma dibināšana ar Eesti Firma

Mēs reģistrējam uzņēmumus Igaunijā dibinātājiem visā Ziemeļvalstu reģionā un organizējam grāmatvedību tā, lai atlikšana saglabātos un neviens maksājums īpašniekam nekļūtu par nejaušu ar nodokli apliekamu sadali. Ja vēlaties noskaidrot, vai Jūsu uzņēmums tiktu aplikts ar nodokli Igaunijā vai mītnes valstī, mūsu nodokļu speciālisti to var izvērtēt pirms reģistrācijas. Lapā par uzņēmuma dibināšanu Igaunijā ir skaidrots, kas ietilpst pakalpojumā, un mūsu grāmatveži pēc tam pārņem deklarāciju iesniegšanu.

Nosūtīt pieprasījumu

Biežāk uzdotie jautājumi