Uzņēmuma dibināšana Igaunijā 2026. gadā: svarīgākās nodokļu un regulējuma izmaiņas

Uzņēmuma dibināšana Igaunijā 2026. gadā atšķiras no tā, kas aprakstīts lielākajā daļā vecāku ceļvežu, — galvenokārt tāpēc, ka vairāki izziņotie nodokļu paaugstinājumi tā arī nestājās spēkā. Uzņēmumu peļņas nodoklis 2% apmērā tika atcelts, ienākuma nodokļa likme saglabājās 22% apmērā, nevis pieauga līdz 24%, un uzņēmumā atstātā peļņa uzņēmuma līmenī joprojām netiek aplikta ar nodokli. Šajā rakstā vienkāršā valodā aplūkotas visas būtiskās izmaiņas, norādot, uz ko katra no tām attiecas.

Lielākā daļa izmaiņu notika laikposmā no 2025. gada vidus līdz 2026. gada vidum. Katrs tālāk minētais punkts norāda, kas mainījās, kad tas stājās spēkā un ko tas praksē nozīmē jaunam Igaunijas uzņēmumam.

Igaunijā tika atcelts gan 2% peļņas nodoklis, gan 24% ienākuma nodokļa likme

Lielākā ziņa ir nodoklis, kas tā arī netika ieviests. Lai to atceltu, bija nepieciešami divi atsevišķi lēmumi, tāpēc šie abi skaitļi tik bieži tiek sajaukti.

Vispirms 2025. gada 19. jūnijā Rīgikogu atcēla drošības nodokļu paketi un līdz ar to arī plānoto ikgadējo uzņēmumu peļņas nodokli 2% apmērā, kam bija jāstājas spēkā 2026. gada janvārī. Tomēr tā pati reforma to aizstāja ar pastāvīgu uzņēmumu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes paaugstinājumu no 22% līdz 24%. Pēc tam 2025. gada decembrī Rīgikogu atcēla arī šo paaugstinājumu. Abi paaugstinājumi ir atcelti, un likme saglabājās 22% apmērā.

Tādējādi sistēma darbojas tāpat kā iepriekš: Igaunijas uzņēmums maksā uzņēmumu ienākuma nodokli peļņas sadales brīdī — 22/78 no izmaksātās neto summas. Nesadalītā peļņa — uzņēmumā paturētie līdzekļi, kas tiek izmantoti patiesiem saimnieciskās darbības mērķiem, — šajā posmā netiek aplikta ar nodokli.

Uz ko tas attiecas: uz ikvienu. Ja esat lasījis rakstus, kuros solīts 2% peļņas nodoklis vai 24% ienākuma nodokļa likme, tie ir novecojuši. Par to, kā likmes darbojas praksē, lasiet mūsu ceļvedī par Igaunijas uzņēmumu nodokļiem.

Avots: Rīgikogu.

Igaunijas PVN standartlikme tagad ir 24%

2025. gada 1. jūlijā PVN standartlikme pieauga no 22% līdz 24% un joprojām ir šajā līmenī. Izmitināšanas pakalpojumiem saglabājas 13% likme, bet noteiktiem izdevumiem — 9% likme.

Šo niansi var viegli nepamanīt: daudzās veidnēs, cenu lapās un rēķinu sagatavošanas rīkos joprojām ir norādīta vecā 22% likme.

Uz ko tas attiecas: uz ikvienu uzņēmumu, kas pārdod preces vai pakalpojumus klientiem Igaunijā, kā arī uz ikvienu, kurš rēķinu izrakstīšanas sistēmu iestatīja pirms 2025. gada vidus un kopš tā laika nav to pārbaudījis.

Avots: Igaunijas Nodokļu un muitas pārvalde.

ES PVN režīms maziem pārrobežu uzņēmumiem

ES dibināti mazie uzņēmumi tagad var izmantot pārrobežu SME PVN režīmu. Īsumā: prasībām atbilstošs uzņēmums var piemērot mazajiem uzņēmumiem paredzēto PVN atbrīvojumu citās iesaistītajās ES valstīs, nereģistrējoties kā PVN maksātājs katrā no tām atsevišķi.

Būtiski ir divi nosacījumi. Kopējam apgrozījumam visā ES parasti jābūt mazākam par €100,000, un pārdošanas apjomam katrā valstī jābūt zem attiecīgās valsts noteiktā sliekšņa.

Tā izmantošanai ir iepriekš jāveic viens solis: paziņojiet savas mītnes valsts nodokļu iestādei, saņemiet PVN identifikatoru ar EX sufiksu un pēc tam iesniedziet vienu ceturkšņa pārskatu par pārdošanu visās dalībvalstīs, nevis deklarāciju katrā valstī.

Tomēr pastāv kompromiss. Uzņēmums, kas izmanto atbrīvojumu, parasti nevar atgūt priekšnodokli par no PVN atbrīvotajiem darījumiem, tāpēc šī iespēja automātiski nav izdevīgāka — tā jāsalīdzina ar parasto PVN reģistrāciju.

Uz ko tas attiecas: uz maziem tirgotājiem, kuru klienti atrodas vairākās ES valstīs.

Patieso labuma guvēju dati vairs nav publiski pieejami

Kopš 2026. gada 10. jūlija informācija par patiesajiem labuma guvējiem — reālajām personām, kas atrodas aiz uzņēmuma, — vairs nav publiski pieejama. Piekļuve tagad ir atkarīga no tā, kas jūs esat un kāpēc jums tā nepieciešama.

Praksē lietotāji tagad piesakās ar e-ID — Igaunijas ID karti, Smart-ID, Mobile-ID vai citu ES elektronisko identitāti — un piekļuve tiek piešķirta pēc kategorijas: kompetentajām iestādēm, AML saistītajām personām, līgumpartneriem un citiem, kuri var pamatot leģitīmu interesi.

Tas uzlabo privātuma aizsardzību, nevis samazina pienākumus. Jūsu uzņēmumam joprojām jāidentificē tā patiesie labuma guvēji un jāatjaunina reģistra dati ikreiz, kad mainās īpašumtiesības vai kontrole. Izmaiņas izriet no ES tiesību aktiem nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas jomā un Eiropas Savienības Tiesas judikatūras, kurā secināts, ka neierobežota publiska piekļuve nav pamatota.

Uz ko tas attiecas: uz īpašniekiem, kuri nevēlējās būt publiski atrodami, un ikvienu, kurš izmantoja reģistru darījumu partneru pārbaudei.

Avots: e-Äriregister.

Ierastās izmaiņas reģistrā tagad veic ātrāk

2026. gadā e-uzņēmumu reģistrs ieviesa automātiskās lēmumu veidnes ikdienas korporatīvajiem jautājumiem: valdes locekļa ievēlēšanai, atsaukšanai, pilnvaru termiņa pagarināšanai vai statūtu grozīšanai. Tā vietā, lai sagatavotu un augšupielādētu savu lēmumu, jūs aizpildāt nepieciešamos laukus, un sistēma ģenerē juridiski korektu dokumentu.

Reģistrs pirmos rezultātus publicēja 2026. gada jūnijā, un tie ir iespaidīgi: pieteikumi, kuros izmantota veidne, ievērojami biežāk izturēja reģistra pārbaudi ar pirmo mēģinājumu, bet mediānais apstrādes laiks saruka līdz mazāk nekā vienai dienai. Arī paša dokumenta sagatavošanas laiks samazinājās no aptuveni 25 minūtēm līdz desmit minūtēm.

Funkcionalitāte joprojām ir beta versijā, un sarežģītiem darījumiem arī turpmāk nepieciešami pienācīgi sagatavoti vai notariāli apliecināti dokumenti.

Uz ko tas attiecas: uz ikvienu, kas veic vienkāršas izmaiņas valdē vai statūtos.

Avots: e-Äriregister.

Klienti tagad var pieprasīt īstu e-rēķinu

Igaunija nav noteikusi, ka elektroniskie rēķini ir obligāti visiem privātā sektora darījumiem. Tomēr kopš 2025. gada 1. jūlija pircējs, kurš Komercreģistrā reģistrēts kā e-rēķinu saņēmējs, var pieprasīt pārdevējam nosūtīt strukturētu elektronisko rēķinu.

PDF fails, kas nosūtīts e-pasta pielikumā, netiek uzskatīts par e-rēķinu. Strukturēts e-rēķins ietver mašīnlasāmus datus, kas tiek tieši pārsūtīti uz pircēja grāmatvedības sistēmu. Ja puses nevienojas citādi, pēc noklusējuma piemēro Eiropas standartu EN 16931.

Tā pati reforma atviegloja prasības arī pretējā virzienā. Kopš 2019. gada publiskajām iestādēm bija pienākums pieņemt tikai e-rēķinus; šis vispārējais pienākums tika aizstāts ar principu, ka izvēli izdara pircējs, tāpēc tagad noteikums ir vienāds gan publiskajiem, gan privātajiem pircējiem.

Uz ko tas attiecas: uz uzņēmumiem, kas pārdod preces vai pakalpojumus Igaunijas publiskajām iestādēm, lielākiem uzņēmumiem vai jebkuram klientam ar automatizētu grāmatvedību. Pārbaudiet, vai jūsu rēķinu izrakstīšanas programmatūra vai grāmatvedis spēj izrakstīt un saņemt prasībām atbilstošus e-rēķinus.

ES muitas nodeva €3 apmērā mazas vērtības sūtījumiem

No 2026. gada 1. jūlija ES atcēla muitas nodokļa atbrīvojumu sūtījumiem vērtībā līdz €150, kas ES patērētājiem nosūtīti no valstīm ārpus bloka. Tā vietā tiek ieviesta fiksēta nodeva €3 apmērā par katru preču veidu, ko aprēķina pēc tarifa pozīcijas, nevis pēc sūtījuma vai preču vienību skaita.

Šī atšķirība ir būtiska. Par kasti ar pieciem vienādiem T-krekliem jāmaksā viena €3 nodeva, jo tiem ir viena tarifa pozīcija. Par kasti, kurā ir viens T-krekls un viens pulkstenis, jāmaksā €6, jo tās ir divas dažādas preces. Nodevu piemēro papildus importa PVN, nevis tā vietā, un to iekasē no uzņēmuma — pārdevēja, importētāja vai viņu pārstāvja —, nevis no klienta piegādes brīdī.

Pasākums ir pagaidu. Tas būs spēkā līdz 2028. gada 1. jūlijam, pēc kura šīm precēm tiks piemēroti parastie tarifi. Par atsevišķu apstrādes maksu aptuveni €2 apmērā par sūtījumu vēl notiek sarunas.

Uz ko tas attiecas: uz dropshipping uzņēmumiem, tirdzniecību tiešsaistes tirdzniecības platformās un ikvienu, kurš importē preces no valstīm ārpus ES. Līgumos skaidri jānorāda, vai šīs izmaksas sedz pārdevējs vai klients.

Avots: Igaunijas Nodokļu un muitas pārvalde.

Nākamgad pieaugs e-rezidentūras maksa

Plānots, ka 2027. gada 1. janvārī e-rezidentūras pieteikuma maksa pieaugs no €150 līdz €165. No šī datuma tā būs vienota maksa neatkarīgi no tā, vai karti saņemat Igaunijā vai vēstniecībā, un tā būs vienāda arī atjaunošanas un aizstāšanas gadījumā. Ja jau plānojāt pieteikties, iesniedzot pieteikumu līdz gada beigām, izmaksas būs nedaudz zemākas.

Citas dibināšanas izmaksas nav mainījušās; pašreizējā situācija izklāstīta mūsu ceļvedī par uzņēmuma reģistrācijas izmaksām Igaunijā.

Kas nav mainījies: nodoklis par nesadalīto un sadalīto peļņu

Sistēmas kodols nav mainīts. Nesadalītā peļņa uzņēmuma līmenī netiek aplikta ar nodokli; sadalītā peļņa tiek aplikta ar nodokli sadales brīdī. Uzņēmuma dibināšana Igaunijā joprojām automātiski nenozīmē aplikšanu ar nodokļiem Igaunijā — ja uzņēmējdarbība faktiski tiek vadīta no citas valsts, arī šī valsts var to aplikt ar nodokļiem neatkarīgi no tā, ko norāda Tallinas reģistrs. Šis jautājums detalizēti aplūkots mūsu ceļvedī par Igaunijas uzņēmuma vadīšanu no ārvalstīm.

Arī trīs pienākumi nav mainījušies: kārtot pienācīgu grāmatvedību, iesniegt gada pārskatu sešu mēnešu laikā pēc finanšu gada beigām un uzturēt reģistra datus aktuālus. Kontrole ir kļuvusi stingrāka, un uzņēmumiem, kas ignorē atgādinājumus, var tikt piemērots naudas sods vai tie var tikt izslēgti no reģistra.

Secinājums: vai Igaunija joprojām ir tā vērta?

Kopumā gads bija labvēlīgs dibinātājiem. Draudētie nodokļu palielinājumi netika īstenoti, nodokļu modelis, kura dēļ dibinātāji šeit ierodas, ir saglabāts, un administratīvā puse kļuva nedaudz vienkāršāka. Izmaksu pieaugums — PVN un nodeva maziem sūtījumiem — skāra konkrētus uzņēmējdarbības modeļus, nevis visus.

Uzņēmuma dibināšana Igaunijā joprojām ir piemērota digitāliem uzņēmumiem, kuriem nepieciešams ES uzņēmums un kuri plāno reinvestēt peļņu. Tīri formāla struktūra, kas pilnībā tiek vadīta no citas vietas, joprojām ir slikti piemērota. Tas, vai Igaunija jums ir piemērota, ir atkarīgs no tā, kur jūsu uzņēmums faktiski darbojas, un mūsu uzņēmuma dibināšanas Igaunijā pakalpojums sākas ar šo jautājumu.

Nosūtīt pieprasījumu

Biežāk uzdotie jautājumi