Darbaspēka nodokļi Igaunijā: ceļvedis darba devējiem

Ja vadāt Igaunijas uzņēmumu Tallinā vai kā e-rezidents ārvalstīs un pieņemat darbā pirmo darbinieku, jau sākumā jāzina viena lieta: līgumā norādītā alga nav ne summa, ko saņem darbinieks, ne summa, ko maksā uzņēmums. Šajā ceļvedī vienkārši skaidrots, kā Igaunijā algām un darba samaksai piemēro darbaspēka nodokļus: kādi darba devēja nodokļi tiek maksāti papildus algai, kādi darbinieka nodokļi tiek ieturēti, cik darbinieks patiesībā izmaksā un kas jāiesniedz katru mēnesi. Tas attiecas uz personālu ar darba līgumu. Atlīdzībai sev kā valdes loceklim vai dalībniekam piemēro citus noteikumus, kas skaidroti mūsu ceļvedī par atlīdzības izmaksu sev no Igaunijas OÜ.

Bruto alga, neto alga un darba devēja izmaksas: trīs skaitļi

Katrai algai Igaunijā ir trīs rādītāji:

• Bruto alga (brutopalk) ir darba līgumā norādītā summa un visu darbaspēka nodokļu bāze.
• Neto alga (netopalk) ir summa, kas pēc ienākuma nodokļa, bezdarba apdrošināšanas un pensijas iemaksas ieturēšanas nonāk darbinieka bankas kontā.
• Kopējās darba devēja izmaksas (tööjõukulu) ir bruto alga plus darbaspēka nodokļi, ko uzņēmums maksā papildus: sociālais nodoklis un darba devēja bezdarba apdrošināšanas daļa.

Ja kandidāts saka: “Es vēlos €2,000”, noskaidrojiet, kuru summu viņš domā. Igaunijas darba piedāvājumos parasti norāda bruto algu, un atšķirība starp šiem trim skaitļiem ir liela: €2,000 bruto ir aptuveni €1,658 neto un €2,676 uzņēmuma kopējās izmaksas.

Igaunijas darbaspēka nodokļi īsumā

Darba devējs aprēķina, ietur, deklarē un samaksā visus piecus maksājumus. Darbiniekam gada laikā nekas nav jādara: Nodokļu un muitas pārvalde no uzņēmuma deklarācijām iepriekš aizpilda viņa gada deklarāciju.

Darba devēja nodokļi Igaunijā: sociālais nodoklis un bezdarba apdrošināšana

Sociālais nodoklis: 33% maksā darba devējs

33% sociālais nodoklis ir lielākais darbaspēka nodoklis Igaunijā un tas, kas ārvalstu darba devējus pārsteidz visvairāk. To pilnībā maksā uzņēmums, tas nekad netiek ieturēts no darbinieka, un tam nav maksimālā apmēra: €10,000 algai piemēro €3,300 sociālo nodokli. Savukārt darbiniekam ir Igaunijas Veselības apdrošināšanas fonda (Tervisekassa) segums un uzkrājas tiesības uz valsts pensiju.

Minimālais sociālā nodokļa pienākums

Sociālajam nodoklim Igaunijā ir arī apakšējā robeža — minimālais sociālā nodokļa pienākums. Par katru darbinieku, kuram esat galvenais darba devējs, sociālais nodoklis jāmaksā vismaz no valsts noteiktās mēneša summas, pašlaik €886; tas nozīmē vismaz €292.38 mēnesī pat tad, ja alga ir zemāka. Tādēļ nepilna laika darbinieks ar €500 mēnešalgu uzņēmumam tik un tā izmaksā pilnus €292.38, un ļoti nelielas nepilna laika slodzes Igaunijā ir nesamērīgi dārgas. Pie minimālās algas (pašlaik €946 mēnesī) 33% jau pārsniedz šo minimumu.

Minimums neattiecas uz darbiniekiem, kuri saņem valsts pensiju, kuriem noteikta daļēja vai pilnīga darbnespēja, kuri audzina bērnu līdz trīs gadu vecumam vai trīs un vairāk bērnus līdz 19 gadu vecumam, ir skolu vai augstskolu studenti vai pirms pieņemšanas darbā iepriekšējā gadā vismaz sešus mēnešus bijuši reģistrēti kā bezdarbnieki. Par viņiem uzņēmums maksā 33% no faktiskās algas un glabā apliecinošus dokumentus. Darbiniekam ar vairākām darbavietām minimumu piemēro darba devējs, kuram iesniegts pamatatvieglojuma pieteikums.

Darba devēja bezdarba apdrošināšana: 0.8%

Darba devēja 0.8% bezdarba apdrošināšanas prēmiju aprēķina no visas bruto algas bez maksimālā vai minimālā apmēra. Kopā ar sociālo nodokli tā veido 33.8% piemaksu bruto algai, un tas ir viss Igaunijas darba devēja darbaspēka nodoklis: nav atsevišķas darba devēja pensiju vai veselības iemaksas.

Darbinieka nodokļi: ienākuma nodoklis, neapliekamais ienākums un fondētā pensija

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis: vienota 22% likme

Ienākuma nodoklim no algas Igaunijā piemēro vienotu 22% likmi: nav progresīvu likmju, nav pašvaldības nodokļa, un tā pati iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme attiecas gan uz €1,200, gan €12,000. To aprēķina no bruto algas, atskaitot darbinieka bezdarba apdrošināšanas prēmiju, pensijas iemaksu un tālāk aprakstīto neapliekamo ienākumu, un darba devējs to ietur izmaksas brīdī.

Neapliekamais ienākums: €700 mēnesī

Pirms 22% likmes piemērošanas darba devējs atskaita pamatatvieglojumu (maksuvaba tulu) — €700 mēnesī neapliekamo ienākumu (€776 pensijas vecumā), kas visiem ir vienāds neatkarīgi no ienākumiem. Taču darba devējs to drīkst piemērot tikai tad, ja darbinieks ir iesniedzis rakstveida pieteikumu, tāpēc pieprasiet to pirmajā darba dienā. To vienlaikus var izmantot pie viena darba devēja. Ja mēneša alga ir mazāka par €700, darba devējs piemēro atvieglojumu tikai algas apmērā, bet neizmantoto atlikumu darbinieks saņem ar gada nodokļu deklarāciju.

Bezdarba apdrošināšana (1.6%) un fondētā pensija (2–6%)

Darbinieka 1.6% bezdarba apdrošināšanas prēmiju ietur no katras algas. Darbinieki, kuri sasnieguši pensijas vecumu, ir atbrīvoti no šīs daļas, lai gan darba devēja 0.8% joprojām piemēro.

Fondētā pensija (kogumispension jeb “otrais pīlārs”) ir personīgs pensijas konts. Dalība pēc noklusējuma attiecas uz darbiniekiem, kas dzimuši pēc noteikta datuma, ar iespēju izstāties. Dalībnieki izvēlas 2%, 4% vai 6% no bruto algas, ko ietur darba devējs, bet valsts pievieno vēl 4 procentpunktus no jau saņemtā sociālā nodokļa. Uzņēmums papildus neko nemaksā; algu aprēķina programmatūra automātiski pārbauda katra darbinieka dalību un likmi pensiju reģistrā.

Cik darbinieks izmaksā Igaunijā: bruto–neto piemēri

Darbaspēka nodokļi algām no €1,000 līdz €5,000

Pirms izmantot algas kalkulatoru, apskatiet tabulu. Tā pieņem pilna laika darbinieku ar iesniegtu pamatatvieglojuma pieteikumu un 2% pensijas iemaksu.

€2,000 bruto–neto aprēķins soli pa solim

Pirmās tabulas pēdējā kolonna rāda to, ko ekonomisti sauc par nodokļu plaisu: darba devēja izmaksu daļu, kas nonāk nodokļos un obligātajās iemaksās, nevis darbinieka kabatā. Igaunijā algas nodokļi lielāku slogu rada augstākām algām, jo €700 neapliekamais ienākums no mazas algas atņem lielāku daļu nekā no lielas. Ātrai budžeta plānošanai: darbinieka izmaksas ir bruto × 1.338, bet neto alga aptuveni 75% no bruto plus €154.

Igaunijas algu aprēķins pa mēnešiem: Nodarbinātības reģistrs un TSD

1. Reģistrējiet darbinieku pirms pirmās darba dienas. Visas darba attiecības jāievada nodarbinātības reģistrā (töötamise register) Nodokļu un muitas pārvaldes pašapkalpošanās portālā e-MTA ne vēlāk kā darba sākšanas brīdī. Šis ieraksts dod darbiniekam veselības apdrošināšanu: personai, kura jau nav apdrošināta, segums sākas pēc 14 dienu gaidīšanas perioda no reģistrā norādītā sākuma datuma un turpinās divus mēnešus pēc darba attiecību beigām.
2. Saņemiet pamatatvieglojuma pieteikumu. Bez tā jums no visas algas jāietur 22%.
3. Izmaksājiet neto algu. Izmaksas brīdī, parasti reizi mēnesī, ieturiet ienākuma nodokli, 1.6% bezdarba apdrošināšanu un pensijas iemaksu.
4. Iesniedziet TSD deklarāciju līdz nākamā mēneša 10. datumam. TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon) ir vienotā ikmēneša deklarācija par ienākuma nodokli, sociālo nodokli, bezdarba apdrošināšanu un pensiju iemaksām par ikvienu personu, kurai veikta izmaksa. To iesniedz e-MTA manuāli vai tieši no grāmatvedības programmatūras.
5. Samaksājiet visus darbaspēka nodokļus līdz tam pašam 10. datumam uzņēmuma priekšapmaksas kontā Nodokļu un muitas pārvaldē. Martā izmaksātās algas deklarē un samaksā līdz 10. aprīlim; procentus sāk aprēķināt nākamajā dienā. Igaunijas darbaspēka nodokļiem piemēro naudas principu: svarīgs ir mēnesis, kad alga izmaksāta, nevis nopelnīta.

Uzņēmumam, kas konkrētajā mēnesī nevienam neveic izmaksas, par šo mēnesi nekas nav jāiesniedz. Cikls ir vienāds neatkarīgi no tā, vai pieņemat darbā vienu vai piecdesmit darbiniekus.

Darbaspēka nodokļi nerezidentiem un attālinātiem darbiniekiem

Ārvalstu darbinieki ir bieži sastopami Igaunijas uzņēmumos, kas tiek vadīti no ārvalstīm, un noteikums ir vienkāršs: svarīgāka par darbinieka pasi vai uzņēmuma reģistrāciju ir vieta, kur darbs faktiski tiek veikts.

• Nerezidentam, kurš strādā Igaunijā, nodokļus piemēro tāpat kā rezidentam: 33% sociālo nodokli, 22% ienākuma nodokli, bezdarba apdrošināšanu un, ja piemērojams, fondēto pensiju. €700 atvieglojumu pie avota var piemērot tikai tad, ja darbinieks ir citas EEZ valsts rezidents, iesniedzis pieteikumu un Nodokļu un muitas pārvaldē reģistrēta viņa mītnes valsts nodokļu iestādes rezidences apliecība; pretējā gadījumā ienākuma nodokli ietur no pirmā eiro. Ikviens, kurš jebkurā 12 mēnešu periodā Igaunijā pavada 183 dienas vai vairāk, kļūst par Igaunijas nodokļu rezidentu neatkarīgi no valstspiederības.
• Attālināts darbinieks, kas strādā citā valstī, negūst Igaunijas izcelsmes ienākumu, tāpēc Igaunijas ienākuma nodokli neietur; nodokļus viņš maksā darba valstī. Tas pats princips attiecas uz sociālo apdrošināšanu. Saskaņā ar ES koordinācijas noteikumiem darbinieks citā ES, EEZ vai Šveices valstī ir apdrošināts tur, un Igaunijas uzņēmumam parasti jāreģistrējas kā ārvalstu darba devējam un Igaunijas sociālā nodokļa vietā jāmaksā šīs valsts iemaksas. Ārpus ES tas ir atkarīgs no tā, vai Igaunijai ar konkrēto valsti ir sociālās drošības nolīgums.
• e-Residency to nemaina. Tā ļauj e-rezidentam vadīt uzņēmumu tiešsaistē; tā neatbrīvo uzņēmumu no darbaspēka nodokļiem ne Igaunijā, ne citur.

Piecas algu aprēķina kļūdas, ko pieļauj jaunie darba devēji

• Budžetā paredz bruto algu, nevis darba devēja izmaksas. Pirms piedāvājuma izteikšanas reiziniet ar 1.338.
• Pieņem, ka nepilna laika darbs ir proporcionāli lētāks. €292.38 minimālo sociālo nodokli piemēro par darbinieku, nevis par stundu.
• Aizmirst neapliekamā ienākuma pieteikumu. Darbinieks katru mēnesi saņem par €154 mazāk un vaino uzņēmumu.
• Algas vietā maksā labumus. Labumi natūrā, piemēram, uzņēmuma auto, mājoklis vai segti personiskie izdevumi, ir papildu labumi (erisoodustus), kurus uzņēmuma līmenī apliek ar 22/78 ienākuma nodokli un 33% sociālo nodokli no palielinātās summas: aptuveni €70 nodokļos par katriem €100 labuma — vairāk nekā izmaksātu alga.
• Darbinieku sauc par pakalpojumu sniedzēju. “Ārštata darbinieks”, kurš izraksta rēķinu jūsu Igaunijas OÜ, bet strādā noteiktā laikā uzņēmuma vadībā, Nodokļu un muitas pārvaldē tiks pārkvalificēts par darbinieku, piemērojot nodokļu parādu un procentus.

Algu grāmatvedība jūsu Igaunijas uzņēmumam

Igaunijas algu uzskaites struktūra ir vienkārša, taču termiņi ir stingri. Eesti Firma grāmatvedības komanda reģistrē jūsu darbiniekus, aprēķina neto algu un darba devēja izmaksas, pareizi piemēro neapliekamo ienākumu un pensiju likmes, katru mēnesi iesniedz TSD un konsultē par nerezidentu un attālinātu darbinieku nodokļu statusu. Mūsu grāmatvedības pakalpojums Igaunijas uzņēmumiem ietver algu uzskaiti ikmēneša grāmatvedībā, un dibinātājiem, kuri vēl veido uzņēmumu, varam kopā ar uzņēmuma reģistrāciju Igaunijā plānot nodarbinātības struktūru.

Nosūtīt pieprasījumu

Biežāk uzdotie jautājumi