Iedzīvotāju ienākuma nodoklis Igaunijā: kā darbojas vienotā likme

Igaunijas nodokļu sistēmu var izskaidrot vienā elpas vilcienā: viena likme, viens atvieglojums, nav progresīvo sliekšņu. Tālāk skaidrots, kā Igaunijas vienotais nodoklis darbojas praksē darbiniekiem, ārvalstniekiem un uzņēmumu dibinātājiem — likme, algas aprēķins, nodokļu rezidence un kas, ko un kad maksā.

Igaunijas ienākuma nodokļa likme: vienoti 22%

Igaunijā iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme (tulumaks) ir vienota — 22% — un to piemēro praktiski visiem fiziskas personas ienākumiem: algai, valdes locekļa atlīdzībai, individuālā uzņēmēja saimnieciskās darbības ienākumiem, īrei, procentiem, pensijām un kapitāla pieaugumam no akcijām, nekustamā īpašuma vai kriptoaktīviem. Nav progresīvu likmju vai sliekšņu: fiziskām personām likme ir vienāda gan pie €2,000, gan €20,000 mēneša ienākumiem, un tā pati likme attiecas uz uzņēmumiem, sadalot peļņu.

Plānotais Igaunijas ienākuma nodokļa likmes palielinājums līdz 24% tika pieņemts tiesību aktos, bet atcelts, pirms tas jebkad stājās spēkā. Vecāki ceļveži un algas kalkulatori, kuros joprojām norādīti 24%, ir novecojuši.

Neapliekamais ienākums Igaunijā: €700 pamatatvieglojums

Faktisko nodokļa likmi samazina pamatatvieglojums (maksuvaba tulu), ko parasti sauc par neapliekamo ienākumu: €700 mēnesī jeb €8,400 gadā, par kuriem ienākuma nodoklis nav jāmaksā. Tagad tas visiem ir vienāds un vairs nesamazinās, pieaugot ienākumiem — tieši šis mehānisms agrāk veidoja “nodokļu kupri”, kas radīja negaidātus nodokļu rēķinus cilvēkiem, kuru ienākumi gada vidū palielinājās. Pensijas vecuma personām piemēro €776 mēnesī (€9,312 gadā), un tas viņu pensijai tiek piemērots automātiski.

Lai atvieglojumu piemērotu algai, darbinieks iesniedz darba devējam īsu rakstisku iesniegumu. Tas vienlaikus var būt spēkā tikai pie viena maksātāja: ja ir divas darbavietas, izvēlieties vienu — citādi atvieglojums tiks piemērots divreiz un starpība būs jāsamaksā gada deklarācijā.

Cik nodokļu maksā no algas Igaunijā? No bruto līdz neto

Ienākuma nodoklis ir tikai viens no Igaunijas algas nodokļiem, un to aprēķina pēc citu ieturējumu atskaitīšanas. Šeit ir bruto–neto algas aprēķins €2,000 mēnesī, piemērojot atvieglojumu un noklusējuma fondētās pensijas likmi — tie ir tie paši skaitļi, ko sniegs jebkurš Igaunijas algas kalkulators:

Jaunpienācējus pārsteidz divas lietas. Pirmkārt, šīs algas faktiskā ienākuma nodokļa likme ir 13.5% no bruto algas, nevis 22%, jo tiek piemērots atvieglojums — neto alga ir 83% no bruto summas. Otrkārt, lielākais nodoklis šajā aprēķinā — 33% sociālais nodoklis — no darbinieka vispār netiek ieturēts; to darba devējs maksā papildus bruto algai.

Nodokļu rezidence Igaunijā: kurš par ko maksā ienākuma nodokli

Pienākums maksāt Igaunijas ienākuma nodokli ir atkarīgs no nodokļu rezidences, nevis no pilsonības, uzturēšanās atļaujas vai e-rezidenta kartes — ārvalstniekiem, kas strādā Igaunijā, piemēro tos pašus noteikumus, ko vietējiem iedzīvotājiem.

• Rezidenti maksā nodokli par saviem ienākumiem visā pasaulē. Par Igaunijas nodokļu rezidentu kļūstat, ja jūsu pastāvīgā dzīvesvieta ir Igaunijā vai saskaņā ar 183 dienu noteikumu jūs jebkuros 12 secīgos mēnešos valstī pavadāt vismaz 183 dienas — dienas skaita slīdošā periodā, nevis kalendārajā gadā. Ārvalstu ienākumi jādeklarē Igaunijā arī tad, ja tie aplikti ar nodokli ārvalstīs; tur jau samaksāto nodokli ieskaita pret Igaunijas nodokļa saistībām.
• Nerezidenti maksā nodokli tikai par Igaunijas izcelsmes ienākumiem: algu par darbu, kas fiziski veikts Igaunijā, valdes locekļa atlīdzību no Igaunijas uzņēmuma, īres ienākumiem no Igaunijas īpašuma vai peļņu no tā pārdošanas. Nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas līgumi var samazināt vai atcelt Igaunijas nodokli.

Vai e-rezidenti maksā ienākuma nodokli Igaunijā?

Parasti nē. Tas ir visbiežākais pārpratums dibinātāju vidū: e-rezidentūra ir digitāla identitāte Igaunijas uzņēmuma vadīšanai no jebkuras vietas; tā nepadara jūs par Igaunijas nodokļu rezidentu un pati par sevi nerada personisku nodokļu saistību Igaunijā. Vairums e-rezidentu dzīvo citur, maksā personiskos nodokļus savā mītnes valstī un Igaunijai savā vārdā neko nav parādā. Igaunijas nodoklis e-rezidentu vai digitālo nomadu skar tikai ar Igaunijas izcelsmes ienākumiem — parasti ar viņa Igaunijas OÜ izmaksātu valdes locekļa atlīdzību, no kuras ietur 22% nodokli (un sociālo nodokli, ja vien A1 sertifikāts neapliecina sociālās apdrošināšanas segumu citā ES valstī). Mūsu ceļvedī par Igaunijas uzņēmuma vadīšanu, dzīvojot ārvalstīs ir aplūkota uzņēmuma puse.

Ienākuma nodokļa maksāšana Igaunijā: alga un citi ienākumi

Igaunijā ienākuma nodokli iekasē divās dažādās kārtībās atkarībā no ienākumu veida. Abos gadījumos likme ir 22%; atšķiras tas, kas aprēķina, deklarē un pārskaita naudu.

Ienākuma nodoklis no algas: darba devējs to ietur katru mēnesi

Ja saņemat algu, valdes locekļa atlīdzību vai pakalpojuma atlīdzību no Igaunijas darba devēja, šis darba devējs darbojas kā nodokļa ieturētājs, tādēļ algas ienākuma nodoklis pēc būtības ir nodoklis, ko ietur ienākumu gūšanas vietā. Katru mēnesi tas piemēro €700 atvieglojumu (ja tas ir pieprasīts), ietur 22% ienākuma nodokli un darbinieka iemaksas, pieskaita sociālo nodokli un savu bezdarba apdrošināšanas prēmiju, iesniedz ikmēneša TSD deklarāciju un visu pārskaita Nodokļu un muitas pārvaldei līdz nākamā mēneša 10. datumam.

Darbiniekam algas nodoklis tiek nokārtots uzreiz: bankas kontā saņemtā summa jau ir neto, un gada laikā nekas nav jāiesniedz vai jāmaksā. Uzņēmumam 10. datums ir stingrs termiņš līdzās citām deklarācijām — skatiet Igaunijas uzņēmumu nodokļu kalendāru, lai uzzinātu, kā TSD iekļaujas PVN un citās deklarācijās.

Gada ienākuma nodokļa deklarācija: iesniedziet līdz 30. aprīlim, samaksājiet līdz 1. oktobrim

Par ienākumiem, kas saņemti bez nodokļa ieturētāja, atbild pati persona, tos norādot gada ienākuma nodokļa deklarācijā. Igaunijas deklarācijas termiņiem ir noteikts cikls:

• No februāra vidus e-MTA portālā tiek atvērta tiešsaistes deklarācija, kas jau aizpildīta ar visu, ko iesnieguši darba devēji, bankas un Sociālās apdrošināšanas pārvalde.
• Līdz 30. aprīlim jāiesniedz deklarācija par iepriekšējo kalendāro gadu.
• Līdz 1. oktobrim jāsamaksā jebkurš papildu ienākuma nodoklis. Tas ir arī pārmaksātā nodokļa atmaksas termiņš, lai gan praksē e-deklarāciju iesniedzēji atmaksu sāk saņemt jau marta sākumā.

Īres ienākumi, kapitāla pieaugums, kriptoaktīvi un dividendes: kā katru apliek ar nodokli

Igaunijā fiziskām personām nav atsevišķa kapitāla pieauguma, dividenžu vai īres ienākumu nodokļa — viss ietilpst vienotajā ienākuma nodoklī. Atšķiras tikai tas, vai nodokli ietur jūsu vietā vai deklarējat to pats.

Kam jāiesniedz Igaunijas nodokļu deklarācija?

Ne visiem. Ja jūsu vienīgie ienākumi bija Igaunijas alga, no kuras nodoklis tika pareizi ieturēts, un jūs nepieprasāt atskaitījumus, deklarācija nav obligāti jāiesniedz. Tomēr lielākā daļa rezidentu iesniedz iepriekš aizpildīto deklarāciju: tas aizņem dažas minūtes un ļauj izmantot atskaitījumus — izglītības izdevumus un ziedojumus līdz kopā €1,200, kā arī brīvprātīgās pensiju iemaksas — kas parasti rada nodokļa atmaksu. Ienākuma nodokļa deklarācijas iesniegšana kļūst obligāta, tiklīdz jums ir kāds no iepriekš tabulā minētajiem ienākumiem, no kuriem nodoklis nav ieturēts ienākumu gūšanas vietā.

Nerezidentam, kura vienīgie Igaunijas ienākumi tika aplikti ar nodokli ienākumu gūšanas vietā, deklarācija nav jāiesniedz. Ja tas nav darīts — piemēram, gūta peļņa no Igaunijas nekustamā īpašuma — nerezidents tāpat kā rezidents iesniedz deklarāciju līdz 30. aprīlim un samaksā līdz 1. oktobrim. €700 atvieglojums nerezidentiem pieejams tikai tad, ja viņi dzīvo citā EEZ valstī un Nodokļu un muitas pārvaldē ir reģistrējuši savas mītnes valsts rezidences apliecību.

Īsa Igaunijas vienotā nodokļa vēsture

Igaunija bija pirmā valsts Centrāleiropā un Austrumeiropā, kas progresīvo ienākuma nodokli aizstāja ar vienu vienotu likmi.

Algas nodokļi un iedzīvotāju ienākuma nodokļa saistību izpilde Igaunijas uzņēmumiem

Igaunijā fizisko personu ienākuma nodoklis ir vienkāršs pēc uzbūves, bet termiņus neievērojot — nepielūdzams: katra mēneša 10. datums algai un valdes locekļa atlīdzībai, bet 30. aprīlis un 1. oktobris visam pārējam. Uzņēmumam, kurā ir pat viens darbinieks vai valdes loceklis, ikmēneša TSD cikls sākas nekavējoties un nebeidzas. Eesti Firma grāmatveži Igaunijas uzņēmumiem, kas pieder gan rezidentiem, gan nerezidentiem, nodrošina algas nodokļu aprēķinus, pamatatvieglojumu iesniegumus, ikmēneša TSD deklarācijas un gada saskaņošanu — skatiet mūsu grāmatvedības pakalpojumus.

Nosūtīt pieprasījumu

Biežāk uzdotie jautājumi