Igaunijas OÜ ir tikai daži pārskatu iesniegšanas datumi, un tie veido vairākus līmeņus. Katram uzņēmumam ir viens termiņš gadā. Maksājiet algu vai valdes locekļa atlīdzību, un sarakstam pievienojas katra mēneša 10. datums. Pievienojiet PVN numuru, un arī 20. datums. Ja jums pieder zeme, izmantojat transportlīdzekļus vai pārdodat preces visā ES, parādās vēl daži termiņi. Tālāk ir uzskaitīti visi pārskatu iesniegšanas termiņi. Atrodiet savu līmeni un ignorējiet pārējos.
Trīs datumi, kas attiecas uz lielāko daļu uzņēmumu
Gada pārskats jeb majandusaasta aruanne jāiesniedz Igaunijas Komercreģistrā līdz 30. jūnijam. Veidlapu TSD, kurā deklarē nodokli par algām, valdes locekļu atlīdzību un dividendēm, iesniedz un samaksā līdz nākamā mēneša 10. datumam. PVN deklarāciju — veidlapu KMD — iesniedz un samaksā līdz 20. datumam kopā ar VD pārskatu par pārdošanu ES iekšienē. Viss, kas paredzēts nodokļu iestādei, tiek kārtots tās e-MTA portālā. Igaunijā vispār nav ikgadējas uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijas: Igaunijas uzņēmuma peļņu apliek ar nodokli tikai tad, kad to izmaksā.
Igaunijas gada pārskata termiņš: 30. jūnijs — katram uzņēmumam
Katrs Igaunijas Komercreģistrā reģistrēts uzņēmums iesniedz gada pārskatu sešu mēnešu laikā pēc finanšu gada beigām. Standarta gadam, kas beidzas 31. decembrī, termiņš ir 30. jūnijs; gadam, kas beidzas 31. martā, — 30. septembris. OÜ bez apgrozījuma, darbiniekiem un bankas konta ir tas pats iesniegšanas termiņš. Pārskatu iesniedz reģistram, nevis nodokļu iestādei, un ar to nav saistīts nodokļa maksājums. Mūsu ceļvedī par Igaunijas uzņēmumu gada pārskatu skaidrots, kas jānorāda gada pārskatā.
TSD un KMD termiņi: katra mēneša 10. un 20. datums
Visas trīs deklarācijas iesniedz Igaunijas Nodokļu un muitas pārvaldē (EMTA jeb igauņu valodā MTA), izmantojot tās e-MTA portālu, kuru e-rezidents atver ar to pašu e-Residency karti, ko izmanto uzņēmuma vadīšanai. Katrs termiņš ir gan deklarācijas iesniegšanas, gan maksāšanas termiņš.
| Termiņš | Kas jāiesniedz | Kad rodas pienākums |
|---|---|---|
| Nākamā mēneša 10. datums | Veidlapa TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), ikmēneša darba samaksas deklarācija — ienākuma nodoklis, sociālais nodoklis, bezdarba apdrošināšana un pensiju iemaksas; 7. pielikums dividendēm un 2. pielikums maksājumiem nerezidentiem | Jebkurš ar nodokli apliekams maksājums fiziskai personai vai peļņas sadale |
| Nākamā mēneša 20. datums | Veidlapa KMD (käibedeklaratsioon), ikmēneša PVN deklarācija ar tās pielikumu KMD INF | Igaunijas PVN numura turēšana |
| Nākamā mēneša 20. datums | Veidlapa VD — kopsavilkuma pārskats par piegādēm ES iekšienē | Pārdošana citās ES valstīs PVN reģistrētiem uzņēmumiem |
Uzņēmumam, kas nevienam nemaksā, 10. datumā nekas nav jāiesniedz. PVN numurs nozīmē KMD iesniegšanu katra mēneša 20. datumā, arī mēnešos bez darījumiem, jo arī nulles deklarācija — KMD ar nullēm — ir deklarācija. Termiņi, kas iekrīt sestdienā, svētdienā vai valsts svētku dienā, tiek pārcelti uz nākamo darba dienu.
PVN režīmi, zeme un transportlīdzekļi: ceturkšņa un gada termiņi
| Termiņš | Pienākums | Kam tas attiecas |
|---|---|---|
| Mēneša beigas pēc katra ceturkšņa | OSS deklarācija un maksājums par pārrobežu pārdošanu patērētājiem | Pārdevēji, kas reģistrēti One Stop Shop |
| Nākamā mēneša beigas | IOSS deklarācija par mazas vērtības importētām precēm | Pārdevēji, kas reģistrēti importa PVN režīmam IOSS |
| Katra ceturkšņa nākamā mēneša 20. datums | INF 14 IV daļa — aizdevumi saistītajām personām un no tām | Uzņēmumi, kas aizdod grupas ietvaros |
| Nākamā mēneša 14. datums | Intrastat pārskats par nosūtītajām precēm | Uzņēmumi, kas nosūta preces uz citām ES valstīm virs sliekšņa, pašlaik €325,000 gadā |
| 1. februāris | INF 14 I–III daļa un citas INF veidlapas — kompensācija par privāto automobili, apmācību un veselības izdevumi | Uzņēmumi, kas veica šādus maksājumus iepriekšējā gadā |
| 31. marts un 1. oktobris | Zemes nodoklis jeb maamaks | Igaunijas zemes īpašnieki |
| 15. jūnijs un 15. decembris | Mehānisko transportlīdzekļu nodoklis jeb mootorsõidukimaks | Transportlīdzekļu reģistrā reģistrēto transportlīdzekļu īpašnieki |
| 15. janvāris, aprīlis, jūlijs un oktobris | Smago kravas transportlīdzekļu nodoklis jeb raskeveokimaks | Kravas transportlīdzekļu, kuru masa ir 12 tonnas vai vairāk, īpašnieki |
Zemes nodokli un abus transportlīdzekļu nodokļus aprēķina EMTA: paziņojums e-MTA parādās līdz 15. februārim, un jums jāveic tikai maksājums. Zemes nodokli līdz €100 par pašvaldību pilnībā samaksā līdz 31. martam; virs šīs summas vismaz puse jāsamaksā līdz 31. martam, bet atlikums — līdz 1. oktobrim. Mehānisko transportlīdzekļu nodokli piemēro transportlīdzekļiem, kas 1. janvārī ir reģistrā: pusi līdz 15. jūnijam un pusi līdz 15. decembrim.
Termiņi, ko nosaka notikums, nevis datums
- PVN reģistrācija: trīs darba dienas. Tiklīdz ar nodokli apliekamais apgrozījums kopš kalendārā gada sākuma pārsniedz €40,000, pieteikums jāiesniedz EMTA trīs darba dienu laikā. Ja termiņš tiek nokavēts, iestāde var reģistrēt uzņēmumu ar atpakaļejošu spēku no šīs dienas, radot PVN parādu par rēķiniem, kas izrakstīti bez PVN. Vairums īpašnieku piesakās PVN numuram krietni pirms sliekšņa sasniegšanas.
- Jauns darbinieks: pirms pirmās darba dienas. Ieraksts nodarbinātības reģistrā jāveic, pirms persona sāk darbu, nevis kopā ar pirmo TSD.
- Dividendes: mēnesī, kad nauda tiek pārskaitīta. Peļņas sadale rada TSD pienākumu par mēnesi, kurā tā izmaksāta; termiņš ir nākamā mēneša 10. datums. Nav atsevišķas dividenžu deklarācijas un nav gada norēķina. Mūsu ceļvedī par dividenžu aplikšanu ar nodokli Igaunijā skaidrota likme un dokumentācija.
Kas notiek, ja nokavējat Igaunijas nodokļu termiņu
Par novēlotu maksājumu un novēlotu deklarācijas iesniegšanu piemēro atšķirīgas sankcijas, savukārt novēlots gada pārskats ir īpašs gadījums.
| Kas nokavēts | Sekas |
|---|---|
| Maksājums EMTA | Nokavējuma procenti 0.06% dienā jeb apmēram 22% gadā, sākot ar dienu pēc termiņa līdz parāda samaksai |
| Deklarācija EMTA | Naudas sods; pēc sešām secīgi neiesniegtām PVN deklarācijām EMTA var arī izslēgt uzņēmumu no PVN reģistra |
| Gada pārskats | Sodi no €200 līdz €3,200 uzņēmumam un personīgi katram valdes loceklim, piemērojami bez iepriekšēja brīdinājuma un atkārtojami līdz pārskata iesniegšanai; izslēgšanas procedūru var sākt apmēram trīs mēnešus pēc termiņa |
Divi pieņēmumi, kas maksā naudu
- “Nav darbības, nav ko iesniegt.” Uzņēmums ar PVN reģistrāciju katru mēnesi iesniedz nulles KMD, un katrs uzņēmums iesniedz gada pārskatu.
- “Katrs termiņš tiek pārcelts, ja iekrīt nedēļas nogalē.” EMTA deklarācijām un maksājumiem — jā. Intrastat un OSS — nē.
Kas pārrauga nodokļu kalendāru
Uzņēmumam bez darbiniekiem, PVN numura un aktīviem nodokļu kalendārā ir viena rinda: viens pārskats gadā, kas iesniedzams tiešsaistē. Kad katru mēnesi jārēķinās ar 10. un 20. datumu, darba ir maz, bet kļūdām nav vietas; tieši šo daļu klienti vispirms uztic mūsu grāmatvedības komandai. Mēs kārtojam grāmatvedību, iesniedzam TSD, KMD un VD, sagatavojam gada pārskatu un brīdinām par PVN slieksni pirms, nevis pēc tā sasniegšanas.
Biežāk uzdotie jautājumi
Veidlapa TSD jāiesniedz līdz mēneša 10. datumam pēc maksājuma veikšanas, bet veidlapa KMD — līdz mēneša 20. datumam pēc perioda, uz kuru tā attiecas. Abi datumi vienlaikus ir iesniegšanas un maksāšanas termiņi: deklarētais nodoklis Igaunijas Nodokļu un muitas pārvaldē jāsaņem tajā pašā dienā, kad iesniegta deklarācija.
Sešus mēnešus pēc tā beigām. Gadā, kas beidzas 31. martā, termiņš ir 30. septembris; gadā, kas beidzas 30. jūnijā, — 31. decembris. Tikai uzņēmumi ar standarta kalendāro gadu iesniedz pārskatu līdz 30. jūnijam.
Deklarāciju un maksājumu termiņi EMTA tiek pārcelti uz nākamo darba dienu, tāpēc 10. datums, kas iekrīt svētdienā, kļūst par pirmdienu, 11. datumu. Intrastat un OSS termiņi netiek pārcelti, tādēļ tie jāievēro iepriekšējā pēdējā darba dienā.
Nākamā mēneša 10. datumā, deklarējot to TSD veidlapas 7. pielikumā. Datums ir atkarīgs no dienas, kad nauda faktiski atstāja uzņēmumu, nevis no dienas, kad dalībnieki nolēma sadalīt peļņu.
Līdz mēneša 20. datumam pēc reģistrācijas mēneša. Šī pirmā PVN deklarācija jāiesniedz arī tad, ja OÜ periodā nav izrakstījis nevienu rēķinu. Ikmēneša pienākums sākas reģistrācijas datumā, nevis ar pirmo pārdošanu.
Trīs darba dienas no sliekšņa pārsniegšanas dienas. Ja pieteikums tiek iesniegts novēloti, EMTA var reģistrēt uzņēmumu ar atpakaļejošu spēku no šīs dienas un uzskatīt, ka jau izrakstītajos rēķinos ir PVN.
