Eraisiku tulumaks Eestis: kuidas ühtne maksumäär toimib

Eesti maksusüsteemi saab selgitada ühe hingetõmbega: üks määr, üks maksuvabastus, ei mingeid astmeid. Järgnevalt vaatame, kuidas Eesti ühtne tulumaks praktikas toimib töötajatele, välismaalastele ja ettevõtte asutajatele — maksumäär, palgaarvutus, maksuresidentsus ning kes, mida ja millal maksab.

Tulumaksumäär Eestis: ühtne 22%

Eraisiku tulumaksumäär Eestis (tulumaks) on ühtne 22% ning seda kohaldatakse peaaegu igale tululiigile, mida eraisik võib teenida: palgale, juhatuse liikme tasule, FIE ettevõtlustulule, üürile, intressile, pensionile ning aktsiate, kinnisvara või krüptovarade kapitalikasumile. Progressiivseid astmeid ei ole: eraisiku maksumäär on sama nii €2,000 kui ka €20,000 kuus teenides ning sama määr kehtib ettevõtetele kasumi jaotamisel.

Kavandatud Eesti tulumaksumäära tõus 24%-ni sätestati seaduses, kuid tühistati enne jõustumist. Vanemad juhendid ja palgakalkulaatorid, mis näitavad endiselt 24%, on aegunud.

Maksuvaba tulu Eestis: €700 põhimaksuvabastus

Tegelikku maksumäära vähendab põhimaksuvabastus (maksuvaba tulu): €700 kuus ehk €8,400 aastas, millelt tulumaksu ei arvestata. Nüüd on see kõigil sama ega vähene sissetuleku kasvades — vana „maksuküüru” mehhanism põhjustas ootamatuid maksunõudeid neil, kelle tulu aasta keskel suurenes. Vanaduspensionieas inimesed saavad €776 kuus (€9,312 aastas), mis rakendatakse nende pensionile automaatselt.

Maksuvabastuse saamiseks palgalt esitab töötaja tööandjale lühikese kirjaliku avalduse. See võib korraga kehtida vaid ühe väljamaksja juures: kahe töökoha korral valige üks — vastasel juhul rakendatakse maksuvabastust kaks korda ja peate vahe tasuma tuludeklaratsiooniga.

Kui palju tulumaksu palgalt Eestis maksate? Bruto-neto

Tulumaks on Eestis vaid üks palgamaksudest ning seda arvutatakse pärast muid mahaarvamisi. Siin on €2,000 kuupalga bruto-neto arvestus koos maksuvabastuse ja vaikimisi kogumispensioni määraga — samad arvud annab iga Eesti palgakalkulaator:

Kaks asja üllatavad uustulnukaid. Esiteks on selle palga tegelik tulumaks 13.5% brutopalgast, mitte 22%, sest kehtib maksuvabastus — netopalk moodustab 83% brutost. Teiseks ei peeta pildi suurimat maksu — 33% sotsiaalmaksu — töötaja palgast üldse kinni; tööandja tasub selle brutopalga peale.

Maksuresidentsus Eestis: kes maksab tulumaksu ja millelt

Eesti tulumaksukohustus sõltub maksuresidentsusest, mitte kodakondsusest, elamisloast ega e-residendi kaardist — Eestis töötavatele välismaalastele kehtivad samad reeglid nagu kohalikele.

• Residendid maksavad tulumaksu ülemaailmselt tulult. Saate Eesti maksuresidendiks, kui teie alaline elukoht on Eestis või kui viibite 183 päeva reegli järgi riigis vähemalt 183 päeva mis tahes järjestikuse 12 kuu jooksul — arvestus on jooksev, mitte kalendriaastapõhine. Välismaine tulu tuleb Eestis deklareerida ka siis, kui see maksustati välismaal; seal juba tasutud maks arvatakse Eesti maksukohustusest maha.
• Mitteresidente maksustatakse ainult Eesti allikast saadud tulult: Eestis füüsiliselt tehtud töö tasu, Eesti ettevõtte juhatuse liikme tasu, Eesti kinnisvara üür või selle müügikasum. Topeltmaksustamise vältimise lepingud võivad Eesti maksu vähendada või selle kaotada.

Kas e-residendid maksavad Eestis tulumaksu?

Tavaliselt mitte. See on asutajate levinuim arusaamatus: e-residentsus on digitaalne identiteet Eesti ettevõtte juhtimiseks kõikjalt maailmast; see ei muuda teid Eesti maksuresidendiks ega tekita iseenesest Eestis eraisiku maksukohustust. Enamik e-residente elab mujal, maksab eraisiku makse oma elukohariigis ega ole Eestile oma nimel midagi võlgu. Eesti maks jõuab e-residendi või diginomaadini vaid Eesti allikast saadud tulu kaudu — tavaliselt tema Eesti OÜ makstava juhatuse liikme tasu kaudu, millelt peetakse 22% tulumaksu kinni (lisaks sotsiaalmaks, välja arvatud juhul, kui A1 tõend kinnitab sotsiaalkindlustuskaitset teises ELi riigis). Meie juhend Eesti ettevõtte juhtimisest välismaal elades käsitleb ettevõtte maksustamist.

Tulumaksu tasumine Eestis: palk versus muu tulu

Eestis kogutakse tulumaksu kahe eri korra kaudu, sõltuvalt tululiigist. Mõlemal juhul on määr 22%; erineb see, kes maksu arvutab, deklareerib ja üle kannab.

Palgalt tulumaks: tööandja peab iga kuu kinni

Kui saate Eesti tööandjalt palka, juhatuse liikme tasu või teenustasu, tegutseb tööandja tulumaksu kinnipidajana; seega toimib palga tulumaks sisuliselt kinnipeetava maksuna. Iga kuu rakendab ta €700 maksuvabastust (kui seda on taotletud), peab kinni 22% tulumaksu ja töötaja maksed, lisab sotsiaalmaksu ning oma töötuskindlustusmakse, esitab igakuise TSD deklaratsiooni ja kannab kõik Maksu- ja Tolliametile järgmise kuu 10. kuupäevaks.

Töötaja jaoks on palga tulumaks jooksvalt tasutud: pangakontole laekuv summa on juba neto ning aasta jooksul pole midagi deklareerida ega maksta. Ettevõtte jaoks on 10. kuupäev range tähtaeg koos muude deklaratsioonidega — vaadake Eesti ettevõtte maksukalendrist, kuidas TSD sobitub käibemaksu ja teiste deklaratsioonidega.

Iga-aastane tuludeklaratsioon: esitage 30. aprilliks, tasuge 1. oktoobriks

Tulu, millelt kinnipidajat ei ole, on eraisiku enda vastutus ning see deklareeritakse iga-aastases tuludeklaratsioonis. Eesti tuludeklaratsiooni tähtajad järgivad kindlat tsüklit:

• Veebruari keskpaigast avaneb e-MTA portaalis veebideklaratsioon, mis on eeltäidetud andmetega, mille tööandjad, pangad ja Sotsiaalkindlustusamet on juba esitanud.
• 30. aprilliks tuleb esitada eelmise kalendriaasta deklaratsioon.
• 1. oktoobriks tuleb tasuda täiendav tulumaks. Sama kuupäev on enammakstud maksu tagastamise tähtaeg, kuigi praktikas hakkavad e-deklaratsiooni esitajad tagastusi saama juba märtsi alguses.

Üüritulu, kapitalikasum, krüpto ja dividendid: kuidas neid maksustatakse

Eestis ei ole eraisikutele eraldi kapitalikasumi-, dividendi- ega üüritulumaksu — kõik kuulub sama ühtse tulumaksu alla. Erinevus seisneb selles, kas maks peetakse teie eest kinni või deklareerite selle ise.

Kes peab Eestis tuludeklaratsiooni esitama?

Mitte kõik. Kui teie ainus tulu oli Eesti palk, millelt maks peeti korrektselt kinni, ja te mahaarvamisi ei taotle, ei ole deklaratsiooni esitamine kohustuslik. Enamik residente esitab eeltäidetud deklaratsiooni siiski: see võtab minuteid ja võimaldab kasutada mahaarvamisi — koolituskulusid ja heategevuslikke annetusi kokku kuni €1,200 ning vabatahtliku kogumispensioni sissemakseid — mis toovad tavaliselt tagastuse. Tuludeklaratsiooni esitamine muutub kohustuslikuks kohe, kui teil on tabelis nimetatud tulu, mida ei maksustatud tekkekohal.

Mitteresident, kelle ainus Eesti tulu maksustati tekkekohal, deklaratsiooni ei esita. Kui seda ei tehtud — näiteks Eesti kinnisvara müügikasumi puhul — esitab mitteresident deklaratsiooni 30. aprilliks ja tasub maksu 1. oktoobriks nagu resident. €700 maksuvabastus on mitteresidentidele kättesaadav vaid siis, kui nad elavad teises EMP riigis ning on Maksu- ja Tolliametis registreerinud oma elukohariigi residentsustõendi.

Eesti ühtse tulumaksu lühiajalugu

Eesti oli esimene Kesk- ja Ida-Euroopa riik, mis asendas progressiivse tulumaksu ühe ühtse määraga.

Palgamaksude ja eraisiku tulumaksu nõuete täitmine Eesti ettevõtetes

Eraisiku tulumaks on Eestis ülesehituselt lihtne, kuid tähtaegade suhtes halastamatu: palga ja juhatuse liikme tasu puhul iga kuu 10. kuupäev, kõige muu puhul 30. aprill ja 1. oktoober. Isegi ühe töötaja või juhatuse liikmega ettevõttel algab igakuine TSD tsükkel kohe ega lõpe kunagi. Eesti Firma raamatupidajad tegelevad Eesti ettevõtete — nii residentide kui ka mitteresidentide omandis olevate — palgamaksude arvutamise, maksuvabastuse avalduste, igakuiste TSD deklaratsioonide ja aastase kooskõlastusega; vaadake meie raamatupidamisteenuseid.

Saada päring

Korduma kippuvad küsimused