Belastingen voor Estse e-residents: wat u betaalt, wat uw vennootschap betaalt en waar

“Betalen e-residents belasting in Estland?” is de meest gestelde en slechtst beantwoorde vraag over het programma. Het eerlijke antwoord is: “het hangt ervan af wie waarvoor aan wie betaalt en waar u woont”. Deze gids over e-Residency-belastingen zet dit laag voor laag uiteen — de eigen belastingverplichtingen van de e-resident, die van de vennootschap en de grens ertussen — en verwijst naar het uitgebreide artikel over elk onderwerp.

Twee belastingplichtigen, niet één: de e-resident en de Estse vennootschap

De positie van de vennootschap is eenvoudig en stabiel. Bij u ontstaat de verwarring, omdat dezelfde €1.000 die de vennootschap verlaat verschillend wordt behandeld, afhankelijk van het etiket dat eraan hangt. De kaart zelf is slechts een digitale identiteit — waarom e-Residency niet hetzelfde is als een vennootschap hebben is een afzonderlijk artikel.

Belasting voor de vennootschap van een e-resident: wat de OÜ in Estland betaalt

Een OÜ is vanaf de dag van registratie fiscaal in Estland gevestigd, ongeacht waar de eigenaar woont. Daarom zijn de belastingregels voor de vennootschap van een e-resident dezelfde als voor iedere Estse vennootschap. Zij heeft drie Estse fiscale verplichtingen.

Vennootschapsbelasting, uitsluitend bij uitkering. Ingehouden winst wordt belast tegen 0%. Belasting ontstaat wanneer winst als dividend wordt uitgekeerd — 22/78 van het nettobedrag op het moment van schrijven, gelijk aan 22% van het brutobedrag — en niet-zakelijke uitgaven en secundaire arbeidsvoorwaarden worden tegen hetzelfde tarief belast. Daarom kan een vennootschap met “0% belasting” toch belasting verschuldigd zijn voor de privéauto van een bestuurder. Details: vennootschapsbelasting in Estland en het overzicht voor beginners van Estse vennootschapsbelastingen.

Loonheffingen, alleen op uitkeringen die Estland daadwerkelijk belast. Over een bestuursvergoeding houdt de vennootschap inkomstenbelasting in en betaalt zij daarbovenop sociale belasting; over salaris aan een e-resident die in het buitenland werkt, betaalt zij gewoonlijk niets aan Estland (volgende sectie). Tarieven en de maandelijkse TSD-procedure: loonheffingen in Estland.

Btw, na registratie. Estse btw (24% op het moment van schrijven) is van toepassing zodra de vennootschap voor btw is geregistreerd en leveringen verricht die in Estland belastbaar zijn. Registratie is alleen verplicht boven €40.000 aan belastbare Estse omzet; grensoverschrijdende B2B-diensten tellen niet meer mee voor die drempel, zodat de meeste dienstverleners op afstand zich vrijwillig aanmelden en daadwerkelijke activiteiten in Estland moeten aantonen — zie e-Residency en afwijzingen van Ests btw-nummer (KMKR). Verkopers van goederen aan EU-consumenten: IOSS voor Estse vennootschappen.

Termijnen — TSD uiterlijk op de 10e, btw-aangifte uiterlijk op de 20e, jaarrekening binnen zes maanden na het einde van het boekjaar — staan in de Estse belastingkalender voor vennootschappen.

Het werkelijke belastingvoordeel van e-Residency is uitstel, geen lager tarief

Zoek op “belastingvoordelen van e-Residency” of “fiscale voordelen van e-Residency” en u vindt twee kampen: mensen die denken dat de kaart hun belastingen verlaagt en mensen die volhouden dat zij helemaal geen voordeel biedt. Beide missen de kern. De kaart verandert niets; de vennootschap die u ermee kunt registreren stelt belasting op winst uit totdat u de winst onttrekt. Geld dat in de onderneming blijft, wordt niet door Estland belast en er zijn geen vooruitbetalingen — een werkelijk voordeel ten opzichte van landen die winst belasten in het jaar waarin zij wordt verdiend, en dat is het volledige voordeel. Elke euro die u aan uzelf betaalt, wordt ergens belast.

Hoe e-residents belasting betalen over een bestuursvergoeding, salaris en dividenden

Voor Estse belastingdoeleinden is een e-resident een niet-ingezetene, uitsluitend belastingplichtig voor inkomsten die in Estland ontstaan; welke betalingen van de vennootschap daarvoor kwalificeren, wordt bepaald door de Income Tax Act en, indien van toepassing, het belastingverdrag met uw woonland. De tabel beschrijft de typische e-resident: een niet-ingezeten eigenaar die buiten Estland woont, daar werkt en enig aandeelhouder en enig bestuurder is.

De bestuursvergoeding is de enige route waarmee Estland de eigen portemonnee van een e-resident bereikt, en de enige die daarbovenop 33% sociale belasting kan kosten — het A1-certificaat, afgegeven door de socialezekerheidsinstantie van het land waar u daadwerkelijk werkt, verplaatst die last naar huis. Dividenden zijn de uitkering waarop de meeste e-residents plannen en die het vaakst verkeerd wordt begrepen: de aanspraak van Estland eindigt op vennootschapsniveau, maar omdat niets persoonlijk bij u is ingehouden, belast uw woonland het dividend doorgaans volledig zonder iets te verrekenen.

Alleen dividenden, geen vergoeding? Geen Estse regel verplicht een eigenaar zichzelf te betalen en een vennootschap kan jarenlang zonder uitkering functioneren. Zodra u echter uitkeert, wordt van een eigenaar die de onderneming actief leidt verwacht dat die voor dat werk wordt betaald, en kan een structuur met alleen dividenden worden geherkwalificeerd — de gids over bestuursvergoedingen legt uit waar die grens ligt.

Moet u zelf iets indienen in Estland? Gewoonlijk niet. Belasting op een bestuursvergoeding wordt door de vennootschap ingehouden en aangegeven in haar maandelijkse TSD-aangifte; u dient alleen een persoonlijke aangifte in voor bedrijfsinkomsten of de verkoop van Ests vastgoed op uw eigen naam. Bewaar de aangiften van de vennootschap als bewijs van de ingehouden Estse belasting — uw belastingdienst thuis zal erom vragen wanneer u op grond van het verdrag verlichting van dubbele belasting claimt.

De Estse regels voor elke route worden elders uitvoerig behandeld: de vergoeding in bestuursbeloning en de belasting daarop, uitkeringen in dividenden in Estland, en de administratieve documenten achter elke uitkering in hoe u zichzelf betaalt vanuit een Estse OÜ.

Standaard niet-ingezetene: alles berust op waar u woont

Elke rij in die tabel gaat ervan uit dat u fiscaal inwoner bent van een ander land en niet-ingezetene van Estland, wat geldt voor de overweldigende meerderheid van e-residents en digitale nomaden: fiscale vestigingsplaats volgt uw woonplaats en fysieke aanwezigheid, niet uw digitale ID. Verplaatst u uw woonplaats naar Estland of verblijft u hier 183 dagen of meer in een periode van twaalf maanden, dan belast Estland uw wereldwijde inkomen. De criteria, Form R en het woonplaatscertificaat worden uitgelegd in Estse fiscale vestigingsplaats.

Uw woonland heeft het laatste woord over e-Residency-belastingen

Alles hierboven is de Estse kant, en dat is de eenvoudige kant. Wat bepaalt hoeveel u overhoudt, is hoe uw woonland een buitenlandse vennootschap behandelt die vanuit zijn grondgebied wordt bestuurd en het geld dat u daaruit opneemt. Leidt u de OÜ vanaf uw keukentafel, dan kan uw land haar behandelen alsof zij daar een vaste inrichting heeft, of alsof zij daar feitelijk wordt bestuurd en dus fiscaal is gevestigd, en de winst belasten die aan die activiteit is toe te rekenen — in dat geval belast Estland dezelfde winst niet opnieuw bij uitkering. Sommige hoogbelastende landen voegen regels voor gecontroleerde buitenlandse vennootschappen toe voor winst die in een laagbelaste structuur blijft. De aanknopingspunten en manieren om die te beheersen staan in een Estse vennootschap leiden terwijl u in het buitenland woont. Vervolgens is er uw persoonlijke aangifte, waarin vergoeding en dividenden uit de OÜ worden aangegeven als ieder ander buitenlands inkomen — en als uw paspoort afkomstig is uit een land dat zijn burgers belast waar zij ook wonen, zoals de Verenigde Staten, volgt die aanspraak u.

Dat deel van de berekening verschilt per land en vereist een lokale adviseur. Het Estse deel is voor iedereen hetzelfde:

Rekenvoorbeeld: €50.000 winst van de vennootschap van een e-resident, vier manieren om uit te keren

Eén e-resident, buitenlandse eigenaar en enig bestuurder, woonachtig in een ander EU-land; de OÜ heeft €50.000 winst na alle overige kosten. Alle tarieven zijn de hierboven genoemde; de kolom voor het woonland is beschrijvend, omdat tarieven per land verschillen.

De Estse heffing bij een uitkering van €50.000 is dezelfde €11.000, ongeacht of deze als vergoeding met een A1 of als dividend uitgaat — in beide gevallen 22% — dus aan Estse zijde is de keuze neutraal. Wat de routes onderscheidt, is al het overige: zonder A1 slokt sociale belasting een kwart van het geld op voordat inkomstenbelasting zelfs wordt berekend; bij een dividend is Estland klaar, maar begint uw woonland opnieuw over de volledige €39.000. Er is geen universele winnaar — het hangt af van het dividendtarief in uw woonland, de regels voor sociale bijdragen en of Estse sociale belasting u iets oplevert (deze kan Estse ziektekostenverzekering bieden, maar voor iemand die in het buitenland woont moet de praktische waarde per geval worden nagegaan).

Vijf belastingmythes over e-Residency

• “Een Estse vennootschap betaalt 0% belasting.” Alleen over winst die zij behoudt. Zij betaalt 22/78 over uitkeringen, 22/78 plus sociale belasting over secundaire arbeidsvoorwaarden, loonheffingen over bestuursvergoedingen en btw na registratie. Of dat Estland tot een belastingparadijs maakt, is een vraag die wij afzonderlijk beantwoorden.
• “Met e-Residency betaal ik belasting in Estland in plaats van thuis.” De kaart heeft geen invloed op uw persoonlijke fiscale vestigingsplaats.
• “Dividenden uit een Estse OÜ zijn belastingvrij.” Vrij van verdere Estse belasting, ja; uw woonland belast ze als inkomen, doorgaans zonder verrekening van de Estse vennootschapsbelasting.
• “Ik kan mezelf vanuit Estland belastingvrij salaris betalen.” Salaris voor werk in het buitenland wordt niet in Estland belast omdat het thuis wordt belast, vaak met een plicht voor de OÜ om zich daar als werkgever te registreren.
• “Mijn vennootschap is Ests, dus alleen Estland kan haar winst belasten.” Een vennootschap die vanuit een ander land wordt bestuurd, kan daar een belastbare aanwezigheid verkrijgen.

Boekhouding en fiscale naleving voor vennootschappen van e-residents

De juiste kwalificatie — vergoeding, salaris of dividend — is een beslissing die eenmaal wordt genomen en daarna elke maand wordt gerapporteerd. De accountants van Eesti Firma verzorgen deze cyclus voor Estse vennootschappen van e-residents in de hele EU en daarbuiten, van registratie van het A1-certificaat bij de Tax and Customs Board tot het opstellen van het dividendbesluit en de jaarrekening (majandusaasta aruanne). Bekijk onze boekhouddiensten of, als de vennootschap nog niet bestaat, oprichting van een vennootschap voor e-residents.

Verstuur een aanvraag

Veelgestelde vragen