Estland of Hongkong: waar werkt 0% vennootschapsbelasting echt?

Zoek naar een onderneming met 0% vennootschapsbelasting en twee laagbelastende rechtsgebieden duiken steeds weer op: Estland, waar winst onbelast blijft zolang deze in de onderneming blijft, en Hongkong, waar winst die buiten het grondgebied wordt verdiend volledig onbelast kan zijn. Beide beweringen kloppen. Beide hebben voorwaarden die de meeste artikelen overslaan, en juist die voorwaarden bepalen welk land bij u past.

Deze gids is geschreven voor de oprichter die geen belastingspecialist is: iemand met een onlinebedrijf, adviesbureau, softwareproduct of handelsactiviteit, die thuis 20–30% vennootschapsbelasting betaalt en zich afvraagt of een van deze twee landen uitkomst biedt. Hij legt uit hoe elke “nul” werkt, wie er werkelijk voor in aanmerking komt, wat het kost om een Estse OÜ en een Hongkongse limited company te onderhouden, en welke valkuil beide rechtsgebieden delen. Blijkt Estland het antwoord, dan is een bedrijf oprichten in Estland de praktische volgende stap.

Estland versus Hongkong: twee soorten 0% vennootschapsbelasting

Het woord “nul” verbergt twee totaal verschillende belastingstelsels. Het verschil begrijpen kost vijf minuten en behoedt oprichters voor de meest gemaakte fout in deze vergelijking.

Estlands 0% op ingehouden winst: nul totdat het geld de OÜ verlaat

Een Estse besloten vennootschap (OÜ) dient niet in de gebruikelijke zin jaarlijks een aangifte winstbelasting in, omdat Estland uitgekeerde winst belast, niet verdiende winst. Verdien €100.000, laat dit in de onderneming, besteed het aan ontwikkelaars, reclame of apparatuur, of zet het vijf jaar op deposito, en er is geen vennootschapsbelasting verschuldigd. Belasting wordt slechts door één gebeurtenis geactiveerd: winst uitkeren aan de eigenaar. Dan betaalt de onderneming 22/78 van het nettodividend, wat neerkomt op ongeveer 22% van het brutobedrag, en de aandeelhouder is in Estland niets meer verschuldigd. Geen aanvraag, geen beschikking, geen voorwaarde. Elke Estse onderneming werkt zo; daarom staat Estland steevast op lijsten van de fiscaal efficiëntste plaatsen in de EU om winst aan te houden en te herinvesteren.

Wat Estlands 0% vennootschapsbelasting niet dekt

Het dekt winst, geen loon. Een salaris dat u uit de onderneming ontvangt, wordt belast zoals elk salaris, en uitgaven zonder zakelijk doel worden behandeld als een verkapte uitkering en belast als dividend. De nul is ook uitstel, geen geschenk: een onderneming die jaarlijks alles uitkeert wat zij verdient, komt uit op ongeveer 22%, laag voor Europa maar niet nul. Estland beloont de oprichter die opbouwt; niet de oprichter die geld onttrekt.

Winstbelasting in Hongkong: standaard 8,25%, 0% voor offshorewinst

Hongkong belast winst wel jaarlijks: 8,25% over de eerste HKD 2 miljoen (ongeveer €220.000) en 16,5% daarboven. Hongkong is beroemd vanwege zijn territoriale belastingstelsel: alleen winst die in of vanuit Hongkong ontstaat, wordt belast. Een onderneming waarvan contracten worden onderhandeld, diensten worden geleverd en goederen nooit Hongkong raken, kan de Inland Revenue Department verzoeken haar winst als uit buitenlandse bron aan te merken en niets te betalen. Dit is de “Hong Kong offshore company” die in zoveel zoekresultaten verschijnt.

Het belangrijke woord is verzoeken. De vrijstelling wordt niet bij registratie toegekend. De onderneming dient haar aangifte winstbelasting in, doet een claim voor offshorewinst en onderbouwt die met bewijs waar het werk werkelijk plaatsvond: waar bestuurders zaten, waar klanten werden ontmoet en waar goederen werden vervoerd. De belastingdienst kan deze claims onderzoeken en doet dat ook, en een claim die dit jaar slaagt kan later opnieuw ter discussie worden gesteld. Veel kleine ondernemingen vinden het papierwerk de moeite niet waard en betalen gewoon 8,25%.

Welke 0% is eenvoudiger te krijgen: die van Estland of Hongkong?

Die van Estland, met ruime voorsprong. U hoeft alleen winst in de onderneming te houden. Hongkong vereist een bedrijf waarvan de activiteiten daadwerkelijk buiten Hongkong plaatsvinden, een bestuurder die dit wil documenteren en een accountant die het wil verdedigen. Voor een oprichter die lage belasting wil zonder elk jaar discussie, weegt dat verschil zwaarder dan de tarieven.

Estland of Hongkong? Vijf oprichters, vijf verschillende antwoorden

De meeste mensen die deze twee landen vergelijken, vallen in een van vijf groepen. Vind de uwe en de keuze wordt veel duidelijker.

De in de EU gevestigde consultant of SaaS-oprichter

U woont in Duitsland, Frankrijk, Italië of Spanje, verkoopt diensten of software aan klanten in Europa en daarbuiten, en betaalt een kwart of meer van uw winst aan vennootschapsbelasting. Een Estse OÜ is voor u gemaakt: een EU-onderneming met een EU-btw-nummer, online opgericht en bestuurd via e-Residency, en pas belast wanneer u uzelf uitbetaalt. Hongkong zou u een onderneming geven die elke Europese klant, bank en betaaldienstverlener vreemd vindt, plus jaarlijks een audit en een offshoreclaim die u moet verdedigen, voor een besparing die grotendeels verdampt zodra uw woonland het dividend belast.

De Amerikaanse ondernemer die naar het buitenland kijkt

De Verenigde Staten belasten hun staatsburgers over hun wereldwijde inkomen, waar zij ook wonen, en hebben regels die buitenlandse ondernemingen van Amerikanen raken. Noch Estland noch Hongkong verandert dat. Een Amerikaanse oprichter kan nog steeds goede redenen hebben voor een Estse onderneming, vooral een EU-entiteit voor Europese klanten, maar het belastingtarief van het registratieland is niet het tarief dat uiteindelijk betaald wordt. Vraag eerst Amerikaans advies en kies het land vervolgens op praktische geschiktheid.

De digitale nomade zonder fiscale woonplaats

Als u tussen landen reist en geen duidelijke fiscale woonplaats hebt, past Estland beter. De onderneming is onmiskenbaar Ests, kan overal met een e-Residency-kaart worden beheerd en een dividend aan een niet-ingezeten eigenaar brengt geen aanvullende Estse belasting mee. Een Hongkongse onderneming kan ook werken, maar de offshorevrijstelling hangt af van bewijs waar het werk is gedaan, precies wat een nomade het moeilijkst kan documenteren.

De importeur die uit China inkoopt

Als uw bedrijf om goederen draait en uw leveranciers, expediteurs en klanten in Azië zitten, is een Hongkongse onderneming het juiste antwoord en een Estse niet. Fabrieken verwachten een Hongkongse tegenpartij, banken in Hongkong begrijpen handelsfinanciering en een handelsbedrijf met werkelijk offshoreactiviteiten is het klassieke geval waarvoor de territoriale regel is geschreven. Gaan uw plannen in Azië over een regionaal hoofdkantoor in plaats van handel, dan is onze vergelijking Estland versus Singapore beter leesvoer.

De e-commerceverkoper: goederen uit China, klanten in Europa

Dit is het hybride geval, en het geval dat het vaakst verkeerd wordt beoordeeld. De fabrieken staan in Azië, maar de klanten, marktplaatsen, btw en consumentenregels zijn allemaal Europees, en een Hongkongse webshop die aan EU-kopers verkoopt moet toch met EU-btw en douane omgaan. De onderneming die met de klant te maken heeft, moet zitten waar de klanten zijn: een e-commercebedrijf in Estland met een EU-btw- en EORI-nummer regelt de verkoopkant netjes, terwijl grotere activiteiten soms uitsluitend voor inkoop een Hongkongse entiteit toevoegen. Kleine verkopers regelen meestal alles via de Estse onderneming en kopen rechtstreeks bij Aziatische leveranciers in.

Estse OÜ versus Hongkongse limited company: vergelijking punt voor punt

De tabel vergelijkt de Estse OÜ met de Hongkongse private company limited by shares op de punten die een niet-ingezeten oprichter in het eerste jaar werkelijk merkt. Tarieven en drempels veranderen in de loop der tijd, dus beschouw de cijfers als indicatief.

Twee regels dragen het meeste gewicht in elke vergelijking Hongkong versus Estland. Estland heeft geen lokale bestuurder of secretaris nodig en slaat de audit over; Hongkong belast winst jaarlijks maar laat dividenden ongemoeid en kent geen btw. Wat zwaarder weegt hangt af van de cijfers, dus hier zijn ze.

Vennootschapsbelasting over €120.000 winst: rekenvoorbeeld Estland versus Hongkong

Neem een bedrijf met één eigenaar dat in een jaar €120.000 winst maakt. Drie scenario’s dekken bijna iedereen, plus de regel die de meeste mensen vergeten.

Eenvoudig gelezen: een oprichter die herinvesteert wint met Estland; een oprichter die alles uitkeert en Hongkongs standaardtarief betaalt wint met Hongkong; en een oprichter wiens offshoreclaim slaagt wint op papier met Hongkong, tegen de prijs van een jaarlijkse audit en een jaarlijks debat. De laatste regel is de hierboven beschreven valkuil en geldt voor beide kolommen evenzeer.

Jaarlijkse onderhoudskosten: Estse OÜ versus Hongkongse onderneming

Vennootschapsbelasting is slechts een deel van de rekening. De vaste kosten om een onderneming geregistreerd te houden komen ook zonder winst, en hierin lopen de twee rechtsgebieden sterk uiteen.

Een Estse OÜ heeft een geregistreerd vestigingsadres nodig, een contactpersoon als de raad van bestuur buiten Estland woont, en boekhouding. Er is geen audit voor een kleine onderneming, geen notaris, geen lokale bestuurder en geen vergunning die moet worden verlengd. Voor een eenmansbedrijf ligt het jaarlijkse totaal doorgaans tussen €1.000 en €2.500, en de eigenaar kan de meeste indieningen zelf afhandelen en online ondertekenen met een e-Residency-kaart.

Een Hongkongse onderneming moet een lokale bedrijfssecretaris benoemen en een geregistreerd kantoor huren; beide worden als pakket gekocht en jaarlijks verlengd. Daarbovenop komt de audit: elke Hongkongse onderneming, hoe klein ook, moet haar rekeningen door een Hongkongse accountant laten auditen voordat de aangifte winstbelasting wordt ingediend, zonder de kleineondernemingsvrijstelling die Estland en het grootste deel van Europa kennen. Secretaris, kantoor, audit en indieningen kosten samen doorgaans HKD 15.000–30.000 per jaar, ongeveer €1.700–3.300, waarbij de audit de grootste post is. Een offshoreclaim kost meer, omdat de accountant bewijs moet samenstellen. In de praktijk kost een Hongkongse onderneming merkbaar meer in onderhoud dan een Estse, vaak anderhalf keer zoveel of meer, voordat belasting wordt betaald. Het verschil in ervaring is even reëel: een Estse eigenaar ondertekent en dient online, in het Engels, vanaf een laptop in; een eigenaar in Hongkong werkt via het kantoor dat de secretarisrol vervult en eens per jaar de documentverzoeken van de auditor beantwoordt.

Btw en bankieren voor een Estse of Hongkongse onderneming

EU-btw: Hongkongs “geen btw” geldt alleen binnen Azië

Hongkong heeft geen btw en geen omzetbelasting, een werkelijk voordeel voor zaken die in Azië worden gedaan. Maar EU-btw volgt de klant, niet de verkoper. Een Hongkongse onderneming die software, abonnementen of onlinecursussen aan particulieren in de EU verkoopt, moet EU-btw berekenen en zich in de EU registreren om die af te dragen; een Hongkongse onderneming die goederen naar EU-consumenten verzendt, krijgt aan de grens te maken met invoer-btw en douane. Een Estse OÜ begint aan de juiste kant van die grens: zij krijgt een EU-btw-nummer zodra de omzet €40.000 overschrijdt (of eerder op verzoek), factureert andere EU-bedrijven zonder btw volgens de verleggingsregeling en kan consumentenverkopen in de hele EU via één one-stop-shopaangifte melden.

Zakelijke bankrekeningen in Estland versus Hongkong

Geen van beide rechtsgebieden geeft automatisch een zakelijke bankrekening. Estse banken zoeken naar een echte band met Estland; daarom openen veel niet-ingezeten eigenaren in plaats daarvan een EU-IBAN bij een erkende betaalinstelling, wat voor een onlinebedrijf meestal voldoende is en werkt met de grote kaartverwerkers. In Hongkong zijn traditionele banken terughoudend geworden met ondernemingen in buitenlandse handen zonder lokale aanwezigheid; het openen van een rekening kan weken en een persoonlijk bezoek kosten, en fintechaanbieders hebben het gat gevuld, vooral voor handelaren die rekeningen in meerdere valuta nodig hebben. Op beide plaatsen is een onderneming waarvan de activiteiten bij de locatie passen veel eenvoudiger te onboarden.

Estland of Hongkong: het oordeel voor een oprichter die 0% belasting nastreeft

Als u op deze pagina kwam omdat u thuis genoeg hebt van een kwart van uw winst aan belasting betalen en uw bedrijf diensten, software of onlineverkoop betreft, dan is Estland het antwoord dat de werkelijkheid doorstaat. De 0% op ingehouden winst is onvoorwaardelijk, de onderhoudskosten behoren tot de laagste van alle EU-ondernemingen, u krijgt een EU-btw-nummer en bent een EU-tegenpartij, en er wordt weinig meer gevraagd dan een e-Residency-kaart, vestigingsadres en accountant. Wat het niet doet, is de belastingdienst van uw woonland laten verdwijnen, en Hongkong evenmin.

Als u hier bent omdat uw bedrijf goederen Azië in of uit verplaatst, omdat uw leveranciers en klanten een Hongkongse tegenpartij verwachten, of omdat u het grootste deel van uw winst uitkeert en geen Europese klanten hebt aan wie u de structuur moet uitleggen, verdient Hongkong nader onderzoek: een tweelaagstarief van 8,25–16,5% dat het grootste deel van Europa onderbiedt, geen belasting op dividenden en een territoriale vrijstelling die werkelijk nul kan bereiken wanneer de activiteiten echt offshore zijn. Het kost meer in onderhoud, vereist een audit en de nul moet ieder jaar worden verdiend, maar voor die oprichter is het het betere instrument en opent het deuren die een Estse onderneming niet kan. Weegt u meer landen af dan alleen deze twee, dan bestrijken onze overzichten van de beste plaats om een bedrijf op te richten en het beste land om uw bedrijf te starten het bredere veld.

Een woord van Eesti Firma

Wij helpen niet-ingezeten oprichters Estse ondernemingen te registreren en te runnen, dus we hebben een belang bij deze vergelijking en zeggen dat eerlijk. Wanneer het bedrijf van een oprichter draait om goederen die Azië verlaten, vertellen we hun dat Hongkong beter past. Voor de onlinebedrijven gericht op Europa die herinvesteren en het merendeel van onze klanten vormen, is een Estse OÜ om de bovenstaande redenen meestal de verstandige keuze.

Als dat op u van toepassing is, kunnen wij uw bedrijf in Europa oprichten via Estland, het vestigingsadres en de contactpersoon verzorgen, en zorgen voor de boekhouding en het jaarverslag, zodat de onderneming net zo op afstand werkt als u.

Stuur een aanvraag

Veelgestelde vragen