Estse vennootschap voor inwoners van Duitsland: e-Residency, belastingen en de vraag naar de Betriebsstätte

Duitsland is de snelst groeiende bron van aanvragen voor Estse e-Residency. Meer dan 8.000 e-residents komen uit Duitsland en zij hebben meer dan 3.000 Estse vennootschappen opgericht. De reden is zelden belasting. In een recente Civey-enquête onder 1.500 potentiële Duitse oprichters stond bureaucratie bovenaan als grootste obstakel om een bedrijf te starten, vóór financieel risico, en 69% zei zich te kunnen voorstellen in een ander EU-land op te richten terwijl zij in Duitsland blijven.

Dan begint het onderzoek en vroeg of laat komt elk Duits forumtopic bij hetzelfde woord uit: Betriebsstätte. Kiest u nog tussen vennootschapsvormen, bekijk dan eerst onze vergelijking tussen OÜ en GmbH.

Wat een Estse OÜ een oprichter in Duitsland biedt, en wat niet

Een OÜ (osaühing) is de Estse besloten vennootschap (OÜ), de tegenhanger van een Duitse GmbH.

Deze biedt u:

• oprichting van een vennootschap online in ongeveer een dag zodra u een e-Residency-kaart hebt, zonder afspraak bij de notaris en zonder noemenswaardig aandelenkapitaal vast te zetten;
• een gekwalificeerde elektronische handtekening die in de hele EU, inclusief Duitsland, rechtsgeldig is voor contracten, bestuursbesluiten en jaarrekeningen;
• administratie in het Engels via één overheidsportaal;
• geen vennootschapsbelasting over winst die u in de onderneming houdt, mits de vennootschap buiten Duitsland wordt bestuurd.

Deze biedt u niet:

• een uitweg uit de Duitse belasting op een onderneming die u persoonlijk vanuit Duitsland runt;
• een uitweg uit de Duitse zorg- en pensioenverzekering;
• automatisch een Ests btw-nummer (KMKR), omdat de Estse Belasting- en Douanedienst alleen vennootschappen met een reële zakelijke band met Estland registreert (zie onze gids over geweigerde btw-registraties).

Hoeveel belasting een inwoner van Duitsland betaalt: €100.000 winst via een OÜ

Het model is eenvoudig: één eigenaar, een dienstverlenend bedrijf en €100.000 jaarlijkse winst na kosten. De tarieven zijn die welke golden op het moment van schrijven, afgerond en zonder kerkbelasting.

Estland belast winst pas wanneer deze wordt uitgekeerd, tegen 22%. De uitkeringsrij omvat al de Duitse vlakke belasting op dividenden (Abgeltungsteuer) van 26.375%, zodat de totale last via de OÜ ongeveer 43% bedraagt tegenover ongeveer 48% via een Duitse vennootschap.

Is een Estse vennootschap de moeite waard? Vier oprichters in Duitsland, vier conclusies

De freelancer die vanuit Duitsland werkt

Anna is zelfstandig UX-consultant in Hamburg en werkt alleen vanuit huis. Haar OÜ zou volledig vanuit Duitsland worden bestuurd, waardoor Duitsland de plaats van werkelijke leiding is en de winst daar wordt belast. Zij krijgt de digitale vennootschap en verliest het uitstel. Conclusie: prima voor het gemak, niet voor belasting. Een freelance-status is doorgaans eenvoudiger.

De werknemer met een nevenbedrijf

Jonas heeft een voltijdbaan in München en verkoopt daarnaast een softwaretool. Dezelfde logica geldt als voor Anna, en bij enkele duizenden euro’s winst kosten de boekhoudkosten van een tweede land meer dan zij besparen. Conclusie: wacht. De OÜ wordt interessant wanneer het project partners in het buitenland krijgt of Jonas Duitsland verlaat.

De medeoprichter van een internationaal team

Lena bouwt een SaaS-product met partners in het buitenland. Haar beherend partner woont in Tallinn en runt de vennootschap van daaruit. Lena bezit 40%, werkt vanuit Berlijn aan het product en ontvangt een marktconform salaris dat in Duitsland wordt belast. Het bestuur bevindt zich buiten Duitsland. Inwoners van Duitsland bezitten minder dan de helft van de aandelen, dus de Duitse regels voor gecontroleerde buitenlandse vennootschappen zijn evenmin van toepassing. Het team herinvesteert €100.000 per jaar in plaats van €70.000. Conclusie: zeer passend.

De oprichter die Duitsland verlaat

Max verhuist volgend voorjaar naar Portugal. Zodra hij zijn Duitse fiscale vestigingsplaats opgeeft, gelden de Duitse bestuursregels niet langer en past een online gerunde vennootschap bij het leven van een digital nomad. Aandelen in een vennootschap die na de verhuizing is opgericht, vallen buiten de Duitse exitbelasting (Wegzugsbesteuerung); aandelen die tijdens zijn Duitse jaren waardevol werden, niet. Conclusie: de beste match van de vier. Richt de vennootschap na de verhuizing op en controleer de regels van het nieuwe land.

Twee van de vier krijgen het belastingvoordeel. Alle vier krijgen de digitale vennootschap.

Een Estse vennootschap vanuit Duitsland runnen: de route via een vaste inrichting

Bevindt u zich in Anna’s situatie en wilt u de OÜ toch vanwege haar eenvoud, dan is er een heldere manier om dit te doen. De vennootschap registreert haar Duitse vaste inrichting (Betriebsstätte) bij het lokale belastingkantoor (Finanzamt), voert daarvoor een Duitse boekhouding en betaalt Duitse vennootschapsbelasting en bedrijfsbelasting (Gewerbesteuer) over de daar behaalde winst. De Estse Belasting- en Douanedienst bevestigt de andere helft: wanneer die winst later als dividend wordt uitgekeerd, belast Estland deze niet opnieuw, omdat zij al in het buitenland is belast. De vennootschap rapporteert de uitkering nog steeds in Estland en moet bewijs van de betaalde Duitse belasting bewaren.

Het resultaat is één belastingaanslag en twee boekhoudingen, één in elk land; u zult dus een belastingadviseur willen die met beide vertrouwd is. Duitse e-residents die deze route kiezen, doen dat voor de digitale administratie en accepteren de Duitse belastingaanslag als de kosten van wonen in Duitsland.

Drie fiscale kortere wegen die niet werken voor inwoners van Duitsland

• “Ik neem alleen dividenden op en betaal 22%.” De 22% is de belasting van de vennootschap. Als inwoner van Duitsland betaalt u ook 26.375% over het dividend dat u ontvangt.
• “Ik factureer mijn eigen OÜ als freelancer.” Dit verandert niet waar de vennootschap wordt bestuurd, en een freelancer met één klant roept bij de pensioenverzekeraar de vraag naar Scheinselbstständigkeit op.
• “Ik benoem op papier een bestuurder in Estland.” Een vennootschap wordt bestuurd waar haar besluiten worden genomen. Een bestuurder die alleen ondertekent wat u stuurt, verandert niets en ziet er slecht uit bij een controle.

Vragen die Duitse e-residents het vaakst stellen

Moet ik mijn Estse vennootschap melden bij het Finanzamt?

Ja. Een belang van 10% of meer in een buitenlandse vennootschap meldt u bij het Finanzamt in uw jaarlijkse belastingaangifte, uiterlijk 14 maanden na het einde van dat jaar. Een gemiste melding kan tot €25.000 kosten. Het Estse register is openbaar en EU-staten wisselen bankgegevens uit, dus transparantie is het enige verstandige plan.

Hoe betaal ik mezelf: dividend, salaris of vergoeding voor een bestuurslid?

Wat gebeurt er met mijn Duitse zorgverzekering?

Er verandert niets. Sociale verzekering volgt de plaats waar u fysiek werkt, dus u behoudt uw Duitse zorgverzekering, wettelijk of particulier, en uw pensioenvoorziening. Een aan Duitse zijde afgegeven A1-verklaring documenteert dit en voorkomt Estse sociale belasting over uw bestuursvergoeding. Wettelijke zorgverzekeraars geven deze af aan hun leden; de pensioenverzekeraar of de DVKA behandelt andere gevallen.

Accepteren Duitse klanten facturen van een Estse vennootschap?

Ja. Een OÜ is een gewone EU-vennootschap. Welk btw-nummer op de factuur staat, hangt af van waar de onderneming wordt gerund. Een vanuit Estland opererende vennootschap factureert Duitse ondernemingen volgens de verleggingsregel. Een vanuit Duitsland gerunde vennootschap heeft doorgaans een Duitse btw-registratie nodig.

Welke zakelijke rekening kan de OÜ gebruiken?

De meeste oprichters kiezen een EU-betaalinstelling of een Estse bank. Ons overzicht van rekeningen voor Estse vennootschappen van niet-ingezetenen vergelijkt de opties.

Hoe registreer ik vanuit Duitsland een Estse vennootschap?

De onlinefunctie van uw Duitse identiteitskaart wordt geaccepteerd om in te loggen bij het Estse register, maar niet om een oprichtingsaanvraag te ondertekenen. De meeste oprichters vragen e-Residency aan. De staatsleges bedragen momenteel €150 en de kaart wordt opgehaald in Berlijn of bij het mobiele afhaalpunt in Frankfurt, doorgaans binnen zes tot acht weken. Duurt dat wachten te lang, dan zijn de alternatieven een notaris in Tallinn of een geapostilleerde volmacht, beide beschreven in onze gids voor registratie zonder e-Residency. De registratie van de vennootschap kost €265 aan staatsleges en de doorlopende kosten daarna zijn het wettelijke adres, de contactpersoon (kontaktisik) en boekhouding.

Open uw Estse vennootschap vanuit Duitsland met Eesti Firma

Eesti Firma is een erkende Estse dienstverlener voor vennootschappen. Wij registreren de vennootschap via de route die bij u past, bieden het wettelijke adres en de contactpersoon (kontaktisik), en verzorgen boekhouding, btw en de A1-documentatie, zodat uw Duitse adviseur duidelijke cijfers ontvangt. Bij de start vragen wij wie de vennootschap zal besturen en van waaruit, en vertellen wij u op welke van de vier oprichters u lijkt. Daarna duurt oprichting van een vennootschap in Estland doorgaans enkele dagen.

Verzoek versturen

Veelgestelde vragen