Vennootschapsbelasting in Litouwen: wat een UAB betaalt en wanneer 0% geldt

Litouwen belast bedrijfswinst elk jaar, ongeacht of de eigenaren die opnemen. Voor een oprichter die vanuit het buitenland een bedrijf in Litouwen runt, is het Litouwse vennootschapsbelastingtarief dus het eerste cijfer dat u moet kennen. Het tweede is of de Litouwse UAB in aanmerking komt voor de verlaagde tarieven voor kleine ondernemingen. Voor een onderneming met enkele eigenaren en een bescheiden omzet bepalen die tarieven of de belastingaanslag nul, enkele duizenden euro’s of aanzienlijk meer bedraagt.

De regels voor vennootschapsbelasting in Litouwen zijn op 1 januari 2026 gewijzigd, en veel Engelstalige gidsen beschrijven nog steeds de oude regels. Het standaardtarief steeg van 16% naar 17%, het tarief voor kleine ondernemingen van 6% naar 7%, en het 0%-tarief voor nieuwe ondernemingen werd verlengd van één belastingtijdvak naar twee. Tegelijkertijd verviel de oude grens van tien werknemers, zodat het aantal werknemers niet langer van belang is: bepalend voor het tarief zijn de inkomsten van de onderneming, wie haar bezit en of de structuur drie jaar in stand blijft. Deze gids behandelt de huidige tarieven voor vennootschapsbelasting in Litouwen, de voorwaarden voor de verlaagde tarieven en hoe een UAB de belasting aangeeft en betaalt, per oktober 2026.

Tarief vennootschapsbelasting Litouwen: 17%, 7% en 0%

Vennootschapsbelasting (pelno mokestis, vaak vertaald als winstbelasting) wordt geregeld door de Law on Corporate Income Tax en uitgevoerd door de State Tax Inspectorate (VMI). Drie tarieven voor de vennootschapsbelasting zijn van belang voor een gewone handelsvennootschap.

Bijzondere tarieven voor banken, scheepvaart en grote investeringsprojecten zijn niet van toepassing op een typische UAB met buitenlands eigendom. De verlaagde tarieven hoeven niet te worden aangevraagd: als de onderneming in een belastingtijdvak aan de voorwaarden voldoet, past zij simpelweg het lagere tarief toe in haar jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting.

0% vennootschapsbelasting voor nieuwe ondernemingen: wie komt in aanmerking

Het tarief van 0% is de reden waarom veel oprichters kiezen voor een onderneming in Litouwen boven andere EU-opties; daarom is het verstandig de voorwaarden volledig te lezen en niet bij de kop te stoppen. Aan alle voorwaarden moet worden voldaan.

Wanneer de eigenaar een onderneming is

Buitenlandse oprichters houden hun Litouwse UAB vaak via een holdingmaatschappij in hun eigen land, om hun eigen goede redenen. Voor het 0%-tarief is dit de belangrijkste beslissing. Een Litouwse LLC met een ondernemingsaandeelhouder kan dit niet gebruiken, hoe klein de onderneming ook is. Zij kan nog steeds het tarief van 7% gebruiken als haar inkomsten niet hoger zijn dan €300.000, dus het verschil in de eerste twee jaren bedraagt 7% van de belastbare winst in plaats van niets. Of het de moeite waard is om hiervoor de structuur te wijzigen, hangt af van de verwachte winst: bij €50.000 winst is dat €3.500 per jaar.

Een typische situatie: een consultant wil dat een bestaande holdingmaatschappij in het buitenland de nieuwe UAB bezit, zodat de Litouwse winst later belastingvrij naar de holding kan worden overgedragen. Dat is een degelijke structuur voor een onderneming die zal herinvesteren of groeien, maar daarmee vervallen twee jaren tegen 0%. Als de winst toch aan de oprichter zal worden uitgekeerd, levert het doorgaans een beter resultaat op om de aandelen eerst persoonlijk te houden en ze na het derde belastingtijdvak naar de holding over te dragen.

Verbonden ondernemingen en de grens van €300.000

De inkomensgrens wordt getoetst voor de onderneming samen met haar verbonden ondernemingen, niet voor elke onderneming afzonderlijk. Ondernemingen zijn verbonden wanneer dezelfde aandeelhouder, dezelfde groep aandeelhouders, of een aandeelhouder samen met diens familieleden op de laatste dag van het belastingtijdvak meer dan de helft van elk daarvan bezit. Als de gezamenlijke inkomsten van de verbonden ondernemingen meer bedragen dan €300.000, mag geen van hen het tarief van 0% of 7% gebruiken, zelfs als elk afzonderlijk ruim onder de grens blijft. Het bezit van meerdere ondernemingen is op zichzelf geen probleem: twee ondernemingen met elk €100.000 aan inkomsten behouden beide het verlaagde tarief.

Een andere typische situatie: een oprichter bezit al een onderneming met €250.000 aan jaarlijkse inkomsten en registreert een tweede UAB voor een nieuwe bedrijfstak. De eigen inkomsten van de nieuwe onderneming zijn gering, maar samen overschrijden de twee de grens, zodat beide dat jaar 17% betalen. De wet beperkt deze regel niet tot Litouwse ondernemingen, dus een onderneming die u in het buitenland bezit kan eveneens meetellen. Wie al een andere onderneming voert, moet dit controleren voordat op het verlaagde tarief wordt vertrouwd.

Waardoor de tegemoetkoming later verloren gaat

Het 0%-tarief is gebonden aan een voorwaarde van drie jaar. Als de onderneming binnen de eerste drie belastingtijdvakken haar activiteiten opschort, wordt geliquideerd of gereorganiseerd, of haar aandelen op nieuwe aandeelhouders overgaan, vervalt de tegemoetkoming en wordt de belasting voor de tijdvakken die al tegen 0% zijn belast herberekend alsof het 0%-tarief nooit van toepassing was. De wet kent geen drempel voor de overdracht van aandelen, dus zelfs een klein belang dat aan een nieuwe partner wordt verkocht telt mee. Een oprichter die van plan is binnen drie jaar een investeerder toe te laten of de onderneming te verkopen, moet daarom voor de belasting begroten alsof het 0%-tarief niet bestaat.

Het 7%-tarief voor kleine ondernemingen na de eerste twee jaar

Na de twee tijdvakken van 0% gaat de onderneming over naar het tarief van 7%, en behoudt zij dit zolang haar inkomsten €300.000 of minder bedragen en zij niet onder de regel voor verbonden ondernemingen valt. Het 7%-tarief kent geen tijdslimiet en vereist niet dat de aandeelhouders natuurlijke personen zijn. Daarom betaalt een UAB die eigendom is van een andere onderneming vanaf haar eerste jaar 7% in plaats van 0%. De inkomenstoets wordt voor elk belastingtijdvak afzonderlijk toegepast: een onderneming die in één jaar €320.000 verdient, betaalt 17% over de winst van dat jaar en keert het daaropvolgende jaar terug naar 7% als haar inkomsten weer onder de grens dalen.

Hoeveel vennootschapsbelasting een Litouwse UAB betaalt: een rekenvoorbeeld

De tabel toont de belasting over €50.000 belastbare winst in de meest voorkomende situaties, samen met wat de eigenaar ontvangt als de volledige winst als dividend wordt uitgekeerd. Dividenden die aan een natuurlijke persoon worden betaald, worden in Litouwen belast tegen een vast tarief van 15%, dat voor een niet-ingezetene door een belastingverdrag kan worden verlaagd.

In de eerste twee jaren bedraagt het verschil bij deze winst tussen een individuele eigenaar en een holdingmaatschappij €7.000, waardoor de eigendomsvraag belangrijker is dan het koptarief.

Wanneer de winst wordt uitgekeerd

Vennootschapsbelasting is slechts de eerste laag van de Litouwse ondernemingsbelasting. Wanneer de UAB dividend uitkeert, wordt de ontvanger opnieuw belast. Een individuele aandeelhouder betaalt een vast tarief van 15% inkomstenbelasting, dat de onderneming inhoudt; een dubbelbelastingverdrag tussen Litouwen en het woonland van de aandeelhouder kan het tarief verlagen. Over dividenden aan een buitenlandse moedermaatschappij wordt 17% bronbelasting geheven, ingehouden door de UAB, tenzij de deelnemingsvrijstelling van toepassing is. De vrijstelling vereist een moedermaatschappij in de EER of een verdragsland die gedurende twaalf maanden ten minste 10% van de aandelen bezit. Het 0%-tarief verandert hier niets aan: het verlaagt de belasting op ondernemingsniveau en het dividend wordt zoals gebruikelijk belast.

Wat als belastbare winst geldt

De belastbare winst van een Litouwse UAB bestaat uit haar inkomsten voor het belastingtijdvak minus haar toegestane aftrekposten. Aftrekbare kosten zijn de gewone uitgaven voor het verwerven van inkomsten: salarissen, huur, software, onderaannemers, professionele honoraria, reizen en afschrijving van vaste activa. Sommige kosten zijn slechts gedeeltelijk aftrekbaar, waarbij representatiekosten het gebruikelijke voorbeeld zijn, en kosten die niets met de onderneming te maken hebben zijn helemaal niet aftrekbaar.

Twee tegemoetkomingen zijn zelfs voor een kleine onderneming het kennen waard. Kosten voor onderzoek en ontwikkeling kunnen driemaal worden afgetrokken, waardoor een software- of productonderneming haar belastbare winst sterk kan verlagen, en winst uit intellectuele eigendom die in dergelijk werk is gecreëerd wordt belast tegen 7% in plaats van 17%. Sinds 2026 mag ook de volledige aanschafprijs van machines, uitrusting, computers en software worden afgetrokken in het jaar waarin het activum voor het eerst wordt gebruikt, in plaats van over meerdere jaren te worden afgeschreven, mits de onderneming het ten minste drie jaar blijft gebruiken. Voor beide tegemoetkomingen gelden gedetailleerde voorwaarden, zodat ze met een accountant worden geclaimd en niet op basis van de eigen inschatting van de oprichter.

Verliezen worden zonder tijdslimiet voorwaarts verrekend, zolang de onderneming de activiteit voortzet die ze heeft veroorzaakt, maar in enig jaar mogen ze de belastbare winst met hoogstens 70% verlagen; deze grens geldt niet voor kleine ondernemingen die tegen 7% worden belast. Dividenden die een UAB van een dochtermaatschappij ontvangt, zijn doorgaans vrijgesteld van vennootschapsbelasting, wat een Litouwse holdingmaatschappij werkbaar maakt.

Vennootschapsbelasting aangeven en betalen in Litouwen

Voor vrijwel elke UAB is het belastingtijdvak het kalenderjaar; het eerste tijdvak van een nieuwe onderneming loopt vanaf de registratiedatum tot en met 31 december. De jaarlijkse aangifte, formulier PLN204, wordt elektronisch ingediend via het aangiftesysteem van VMI (EDS) uiterlijk op de 15e dag van de zesde maand na afloop van het tijdvak, wat voor een onderneming met een kalenderjaar neerkomt op 15 juni. De belasting wordt op dezelfde datum betaald. Ook wanneer de onderneming verlies maakte of 0% betaalde, is een aangifte vereist; deze wordt opgesteld op basis van dezelfde administratie als de jaarlijkse financiële overzichten die de onderneming afzonderlijk bij Registrų centras indient.

Voorlopige betalingen zijn het onderdeel dat de meeste gidsen voor kleine ondernemingen verkeerd weergeven. Zij zijn alleen vereist wanneer het belastbare inkomen van de onderneming in het vorige belastingtijdvak meer dan €300.000 bedroeg, en de toets ziet op omzet, niet op winst. Een onderneming in haar eerste belastingtijdvak is wettelijk vrijgesteld. Een kleine onderneming onder de grens betaalt helemaal nooit voorlopige belasting. Grotere ondernemingen kiezen aan het begin van elk jaar of zij de voorschotten baseren op het resultaat van vorig jaar of op een prognose voor het lopende jaar, en betalen deze in kwartaaltermijnen.

Voor indiening in EDS is een Litouwse inlog vereist, die de meeste buitenlandse bestuurders niet hebben. Daarom wordt de aangifte doorgaans ingediend door een accountant in Litouwen die bevoegd is namens de onderneming op te treden.

Vennootschapsbelasting en uw Litouwse UAB met Eesti Firma

De meeste belastingbesparing in Litouwen wordt beslist voordat de onderneming bestaat: wie de aandeelhouders zijn, of een andere onderneming van u als verbonden geldt en of u zich ertoe kunt verbinden de structuur drie jaar in stand te houden. Wij nemen deze vragen met u door voordat u uw onderneming in Litouwen registreert, zodat een Litouwse LLC die voor het 0%-tarief is opgericht dit ook werkelijk krijgt. Wij bieden ook het statutaire adres in Vilnius en verzorgen de daaropvolgende indieningen.

Stuur een aanvraag

Veelgestelde vragen