Belastingen voor Litouwse bedrijven: een beginnersgids voor wat een UAB betaalt

Een bedrijf in Litouwen krijgt te maken met een aantal belastingen, waarvan de meeste niet over winst gaan. Btw komt bij vrijwel elke verkoop, Sodra-bijdragen en inkomstenbelasting bij elk salaris, en 15% belasting bij elk dividend. Vennootschapsbelasting over de winst zelf is slechts één post op de begroting.

Deze gids behandelt ze allemaal, belasting voor belasting, met de tarieven, drempels en termijnen. Hij is geschreven voor een buitenlandse oprichter die een bedrijf in Litouwen overweegt of net een Litouwse UAB heeft geregistreerd, en veronderstelt geen voorkennis van het Litouwse systeem. De cijfers zijn actueel per oktober 2026.

Belastingen die een Litouws bedrijf betaalt in één oogopslag

De tabel vat de belastingen in Litouwen samen voor een typische Estse besloten vennootschap (OÜ), de Litouwse UAB of LLC. De eerste vier gelden voor vrijwel elk handelsbedrijf; de overige hangen af van wat het bezit en aan wie het betaalt.

Vennootschapsbelasting: de korte versie

Een Litouws bedrijf betaalt vennootschapsbelasting over zijn jaarwinst tegen 17%. Een klein bedrijf met een jaarinkomen van €300.000 of minder betaalt 7%. Een nieuw geregistreerd klein bedrijf dat eigendom is van particulieren kan zelfs niets betalen in de eerste twee belastingtijdvakken, als het aan enkele voorwaarden voldoet. De aangifte wordt eenmaal per jaar ingediend en de belasting moet uiterlijk op 15 juni zijn voldaan. De voorwaarden voor de verlaagde tarieven, hoe verbonden bedrijven worden geteld en waardoor een bedrijf de tegemoetkoming verliest, worden uitgelegd in onze gids over vennootschapsbelasting in Litouwen.

Btw in Litouwen: tarieven, registratie en maandelijkse aangifte

Btw is de belasting waarmee een handelsbedrijf het eerst te maken krijgt. Het standaardtarief is 21%. Een tarief van 12% geldt voor accommodatie, personenvervoer en tickets voor culturele evenementen, en een tarief van 5% voor boeken, tijdschriften en bepaalde geneesmiddelen. Uitvoer en leveringen aan voor btw geregistreerde klanten in andere EU-landen zijn belast tegen 0%, terwijl financiële, verzekerings-, medische en onderwijsdiensten zijn vrijgesteld. Het verlaagde tarief van 9% dat oudere gidsen nog noemen, bestaat niet meer.

Wanneer btw-registratie verplicht wordt

Een Litouws bedrijf mag handelen zonder btw-nummer zolang de belastbare omzet in Litouwen in het voorgaande kalenderjaar en het lopende jaar niet hoger is dan €45.000. In de maand waarin de grens wordt overschreden, registreert het bedrijf zich en begint het btw in rekening te brengen. Twee aanvullende regels treffen kleine bedrijven met buitenlandse leveranciers. De aankoop van goederen ter waarde van meer dan €14.000 per jaar van bedrijven in andere EU-landen vereist registratie, ongeacht de omzet. Dat geldt ook voor de aankoop van diensten van hen, omdat het bedrijf zelf Litouwse btw over die aankopen moet aangeven.

Vrijwillige registratie staat open voor elk bedrijf met een reëel zakelijk doel, en de meeste bedrijven in buitenlandse handen vragen deze direct aan na bedrijfsregistratie in Litouwen. De belastingdienst controleert of het bedrijf handelt of dat binnenkort zal doen. Het helpt daarom om bij de aanvraag een ondertekend contract, kantoor of leveranciersovereenkomst gereed te hebben. De aanvraag verloopt via het portaal van de belastingdienst, doorgaans ingediend door de accountant van het bedrijf, en de beslissing volgt drie werkdagen nadat het dossier volledig is.

Aangiften en het facturenregister

Een voor btw geregistreerd bedrijf dient voor elke kalendermaand uiterlijk op de 25e van de volgende maand een aangifte in en betaalt de belasting op dezelfde datum. Wat oprichters verrast, is een tweede aangifte. Uiterlijk op de 20e van elke maand uploadt elke btw-plichtige de gegevens van alle in de vorige maand uitgereikte en ontvangen facturen naar het facturenregister, i.SAF. De belastingdienst vergelijkt verkoop- en inkoopfacturen tussen bedrijven automatisch, zodat een ontbrekende of niet-overeenkomende factuur snel wordt opgemerkt.

Loonheffingen in Litouwen: wat een werknemer kost

De loonadministratie in Litouwen is in één opzicht ongebruikelijk: vrijwel alle sociale bijdragen worden op het loon van de werknemer ingehouden in plaats van erbovenop te komen. De werknemer draagt 19,5% van het brutoloon af aan Sodra, het staatsfonds voor sociale verzekeringen, dat pensioen, ziekte, moederschap en zorgverzekering dekt. Het bedrijf voegt slechts 1,77% toe bij een vast contract, of 2,49% bij een tijdelijk contract. Daarna wordt 20% inkomstenbelasting ingehouden na een belastingvrije vergoeding, die €747 per maand bedraagt bij het minimumloon, afneemt naarmate het loon stijgt en vervalt rond €2.677. De vergoeding geldt alleen voor een Litouwse fiscaal ingezetene.

Deze tarieven kennen een plafond en een ondergrens. Hoge verdieners betalen 25% inkomstenbelasting over het deel van het jaarinkomen boven ongeveer €83.000 en 32% boven ongeveer €138.700; bij dat niveau stoppen ook de Sodra-bijdragen. De ondergrens is voor veel meer bedrijven van belang. Sodra-bijdragen worden berekend over ten minste het minimumloon van €1.153 per maand, ook als het werkelijke loon lager is. De enige uitzonderingen zijn werknemers jonger dan 24 jaar, gepensioneerden, arbeidsongeschikten of werknemers die ook voor een andere werkgever werken.

Dit is wat een brutoloon van €2.000 per maand betekent voor een ingezeten werknemer met een vast contract.

Iets meer dan een derde van wat het bedrijf aan dit salaris uitgeeft, gaat naar de staat. Het bedrijf rapporteert de bijdragen van de maand aan Sodra en de ingehouden inkomstenbelasting aan de belastingdienst uiterlijk op de 15e van de volgende maand. De bijdragen worden op dezelfde datum betaald; de inkomstenbelasting wordt betaald in de maand waarin het salaris wordt uitbetaald.

Het salaris van de directeur

Elke Litouwse UAB heeft een directeur, en een betaalde directeur is net als ieder ander een werknemer, zodat dezelfde bijdragen en dezelfde ondergrens gelden. Een deeltijddirecteur met een loon van €400 per maand kost het bedrijf nog steeds Sodra-bijdragen berekend over €1.153. Een directeur die in een ander EU-land woont en daar verzekerd is, kan met een A1-certificaat worden vrijgesteld van Sodra. Het arbeidscontract en de woonplaatskwestie worden behandeld in onze gids over de directeur van een Litouws bedrijf.

Dividenden en bronbelasting

Zodra de vennootschapsbelasting is betaald, kan de resterende winst worden uitgekeerd. Het bedrijf houdt 15% inkomstenbelasting in op dividenden die aan een individuele aandeelhouder worden betaald, ongeacht of deze ingezetene is. Voor een buitenlandse eigenaar is dat het einde van de Litouwse belasting, en een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting kan het tarief verder verlagen. Dividenden aan een buitenlands bedrijf zijn onderworpen aan 17% bronbelasting, tenzij de moedermaatschappij gedurende twaalf maanden ten minste 10% van de aandelen heeft gehouden. In dat geval wordt niets ingehouden, zolang de moedermaatschappij niet gevestigd is in een vermeld belastingparadijs. Dividenden worden betaald uit winst die in goedgekeurde jaarrekeningen staat, wat in de praktijk eenmaal per jaar na de aandeelhoudersvergadering betekent, of halverwege het jaar op basis van een tussentijdse balans.

Ook enkele andere betalingen aan buitenlandse bedrijven zijn onderworpen aan bronbelasting, hoewel een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting die doorgaans verlaagt. Gewone vergoedingen voor diensten, management of advies niet, wat van belang is voor eigenaren die vanuit het buitenland aan hun eigen bedrijf factureren.

Andere belastingen: vastgoed, verzekering en verpakkingen

Enkele kleinere belastingen komen vaker voor dan eigenaren verwachten, vooral bij bedrijven die vastgoed bezitten of goederen verkopen.

Litouwen kent geen zegelrecht op contracten of aandelentransacties, geen jaarlijkse belasting op bedrijfsauto’s en geen belasting op het kapitaal van een bedrijf. Accijnzen betreffen uitsluitend bedrijven die alcohol, tabak, brandstof of gezoete dranken produceren of importeren.

Aangiftekalender voor een Litouws bedrijf

Litouwse belastingen worden aangegeven via twee online systemen, EDS voor de belastingdienst en het portaal van Sodra voor sociale verzekeringen, en de termijnen zijn over de maand verspreid. Een bedrijf met één werknemer en een btw-nummer heeft ten minste vier aangiften per maand.

Beide systemen werken in het Litouws en voor aangifte is een gekwalificeerde elektronische handtekening of de eigen toegang van de accountant nodig. Daarom heeft vrijwel elk bedrijf in buitenlandse handen een lokale accountant die de kalender beheert. Neem deze vergoeding vanaf het begin op in de begroting: zij is ook de belangrijkste doorlopende kostenpost van een slapend bedrijf, omdat nulaangiften nog steeds moeten worden ingediend.

Uw Litouwse bedrijf opzetten met Eesti Firma

De belastingdruk voor een bedrijf in Litouwen is gematigd wanneer het goed is opgezet: vanaf het begin een btw-nummer, een directeurscontract dat de Sodra-ondergrens respecteert en een accountant die tijdig aangifte doet. Wij registreren bedrijven in Litouwen, verzorgen het statutaire adres, stellen het arbeidscontract van de directeur op en adviseren hoe de boekhouding en belastingaangiften vóór de eerste deadline moeten worden georganiseerd. Als u nog kiest tussen een nieuw bedrijf en een kant-en-klare Litouwse LLC, stuur ons dan een korte beschrijving van uw geplande bedrijf in Litouwen en wij vertellen u wat het aan belasting zal kosten.

Stuur een aanvraag

Veelgestelde vragen