Estonia czy Portugalia: gdzie mieszkać, a gdzie prowadzić firmę

Estonia i Portugalia to dwa sztandarowe kraje ery pracy zdalnej: jeden dał światu e-Residency, drugi stał się ulubionym adresem cyfrowych nomadów i przez pewien czas witał przyjezdnych preferencyjnym podatkiem liniowym. Dlatego wciąż porównuje je ta sama osoba — freelancer, konsultant lub założyciel SaaS, który chce mieszkać w przyjemnym miejscu i posiadać unijną firmę tanią oraz łatwą w prowadzeniu. Jest jednak haczyk: to dwie odrębne decyzje, a Portugalia i Estonia wygrywają każda w jednej z nich.

Ten poradnik omawia je w tej kolejności: najpierw sprawy osobiste (wizy, osiedlenie się, podatki rezydenta), następnie firmowe (założenie spółki, coroczne obowiązki, podatek dochodowy), a potem rozwiązanie, o które naprawdę pyta wielu czytelników — życie w Portugalii jako rezydent podatkowy przy jednoczesnym posiadaniu estońskiej spółki. Omawiamy także dwie portugalskie opcje, o których ludzie stale słyszą: 5% stawkę na Maderze i portugalskie „e-rezydencję”. Dla założycieli, którzy bardziej potrzebują europejskiej firmy niż nowego adresu, założenie firmy w Estonii jest zwykle odpowiedzią — a ta strona jasno wskazuje, kiedy nią nie jest.

Życie w Portugalii czy Estonii: wizy dla cyfrowych nomadów, pobyt i podatek osobisty

Większość osób szukających hasła „Estonia vs Portugalia” decyduje, gdzie spędzić kilka kolejnych lat, a nie do którego rejestru handlowego złożyć wniosek. Zacznijmy więc od tego, ponieważ tę połowę decyzji Portugalia wygrywa zdecydowanie.

Portugalska wiza D8 a estońska wiza dla cyfrowych nomadów

Oba kraje oferują wizę dla cyfrowych nomadów, która pozwala pracownikowi zdalnemu lub freelancerowi legalnie tam mieszkać z dochodów uzyskiwanych za granicą. Programy są przeznaczone na pobyty o różnej długości i żaden z nich nie ma związku z miejscem rejestracji firmy.

Podatek osobisty w Portugalii po NHR: ile naprawdę płaci nowy rezydent

Przez lata Portugalia zachęcała przyjezdnych dziesięcioletnim specjalnym statusem z jednolitą stawką 20% i hojnymi zwolnieniami. Program ten jest zamknięty dla nowych przyjazdów. Jego następca istnieje, lecz jest skierowany do wąskiej listy zawodów badawczych, technologicznych i start-upowych, a typowy konsultant, projektant czy marketer się nie kwalifikuje. Nowy rezydent powinien więc zakładać zwykłe zasady portugalskie: progresywny podatek dochodowy sięgający 48%, 28% od dywidend oraz składki na ubezpieczenie społeczne przy pracy na własny rachunek.

Nie jest to powód, by unikać Portugalii. To powód, dla którego kwestia firmy ma większe znaczenie niż dawniej: po zniknięciu osobistej ulgi podatkowej główną dźwignią, na którą nadal masz wpływ, staje się to, ile dochodu firma może zatrzymać i ile płaci, zanim trafi do ciebie.

Estońska OÜ a portugalska Lda: czego każda firma wymaga co roku

To połowa, którą wygrywa Estonia — dzięki obowiązkom, a nie stawkom. Założenie firmy w Portugalii prowadzi do Sociedade por Quotas (Lda) lub jej jednoosobowej wersji, Sociedade Unipessoal por Quotas; rejestracja firmy w Estonii tworzy OÜ (osaühing). Na papierze wyglądają bardzo podobnie: są to spółki z ograniczoną odpowiedzialnością z niskim kapitałem zakładowym. W praktyce firma to lista czynności, które trzeba wykonywać co roku, a te dwie listy trudno byłoby bardziej od siebie oddalić.

Jak opodatkowany jest zysk: jednoosobowa działalność w Portugalii, portugalska Lda, estońska OÜ

Portugalski rezydent podatkowy zarabiający od zagranicznych klientów ma trzy realistyczne sposoby organizacji pieniędzy: pracę na własny rachunek, założenie portugalskiej spółki albo posiadanie estońskiej. Każdy jest opodatkowany w innej kolejności.

Pierwsza droga — samozatrudnienie w Portugalii (recibos verdes): cały dochód jest twój w tym roku

Rejestracja jako osoba samozatrudniona — ścieżka recibos verdes, czyli „zielonych rachunków” — to najszybszy sposób, by zacząć fakturować z Portugalii jako freelancer, i przy umiarkowanych dochodach sprawdza się dobrze. W uproszczonym systemie stała część obrotu — dla większości usług trzy czwarte — jest uznawana za dochód podlegający opodatkowaniu według skali progresywnej, z dodatkowymi składkami społecznymi. Nie pozwala jednak zatrzymywać pieniędzy: każde zarobione euro jest dochodem osobistym w roku uzyskania, niezależnie od tego, czy go potrzebujesz. Gdy zarabiasz więcej, niż wydajesz, staje się to kosztowne.

Druga droga — portugalska Lda: najpierw CIT (IRC), potem 28% podatku od dywidendy

Portugalska spółka płaci podatek dochodowy od osób prawnych (IRC) od zysku każdego roku, niezależnie od wypłaty pieniędzy: około 19% i stopniowo mniej, 15% od pierwszych €50,000 dla małych spółek oraz w wielu miejscach dopłata gminna do 1.5%. Gdy potem wypłacasz dywidendę jako rezydent Portugalii, pobierane jest również 28%. Dwie warstwy podatku — a pierwsza obciąża zysk, który zamierzałeś reinwestować.

Trzecia droga — estońska OÜ: 0% od zatrzymanego zysku, podatek dopiero przy wypłacie dla siebie

Estońska OÜ nie płaci podatku dochodowego od pieniędzy, które zarabia i zatrzymuje — słynne 0% od zatrzymanego zysku. Wydaj je na freelancerów, narzędzia, reklamę lub rezerwę gotówkową, a urząd skarbowy nie uczestniczy w tym rozliczeniu. Rachunek pojawia się dopiero po zadeklarowaniu dywidendy: firma płaci 22/78 kwoty netto — z każdych €78, które do ciebie trafiają, €22 otrzymuje państwo — a w Estonii nic więcej nie jest należne. Następnie, ponieważ mieszkasz w Portugalii, Portugalia opodatkowuje otrzymaną dywidendę, zwykle stawką 28%. Jak i kiedy wypłacać pieniądze, omawia nasz poradnik o dywidendach w Estonii.

€120,000 zysku: portugalska Lda a estońska OÜ

Wyobraź sobie jednoosobową firmę konsultingową lub programistyczną z €120,000 zysku rocznie, należącą do osoby mieszkającej w Portugalii. W zaokrągleniu i z pominięciem drobnych odliczeń oraz ulg, tak wygląda sytuacja w portugalskiej i estońskiej spółce.

Z tabeli wynikają dwie lekcje. Jeśli co roku wypłacasz cały zysk, obie spółki kończą z wynikiem różniącym się o kilka tysięcy euro, przy niewielkiej przewadze Portugalii. Jeśli zatrzymujesz choć część zysku w biznesie — by zatrudniać, rozwijać firmę lub po prostu utrzymać gotówkę — Estonia wygrywa o pełną kwotę portugalskiego CIT, rok po roku. W rozwijającej się firmie drugi scenariusz jest normalny i dlatego OÜ stanowi zwykłą odpowiedź dla portugalskiego rezydenta z zagranicznymi klientami.

Estońska firma, portugalski rezydent podatkowy: jak sprawić, by to połączenie było bezpieczne

Wielu e-rezydentów prowadzi swoją estońską OÜ z Portugalii i nie ma w tym nic niewłaściwego. Działa to jednak prawidłowo tylko wtedy, gdy rozumiesz jedną rzecz dotyczącą rezydencji podatkowej spółki: firma jest opodatkowana tam, gdzie jest faktycznie zarządzana, a nie wyłącznie tam, gdzie została zarejestrowana. Jeśli każda decyzja zapada przy biurku w Porto, a firma nie ma w Estonii nic poza skrzynką pocztową, portugalski urząd skarbowy może uznać, że dla jego celów firma jest portugalska — a wtedy zażąda portugalskiego CIT i portugalskiego księgowego.

Założyciele, którzy robią to dobrze, traktują ten układ jako rzeczywistą strukturę dwupaństwową: firma ma realną substancję tam, gdzie jest zarejestrowana, decyzje są dokumentowane, a profesjonalista sprawdza strukturę przed wystawieniem pierwszej faktury. W ten sposób połączenie jest powszechne i trwałe. Potraktowane jako dodatek po fakcie jest najdroższym błędem na tej stronie.

Jedna uwaga dla nielicznych kwalifikujących się do następczego portugalskiego statusu podatkowego: zasadniczo zwalnia on zagraniczne dywidendy, w tym dywidendy z estońskiej spółki. Jeżeli wykonujesz jeden z kwalifikowanych zawodów, znacząco zmienia to powyższe wyliczenia — warto porozmawiać z portugalskim doradcą przed podjęciem decyzji.

5% CIT na Maderze i „portugalska e-rezydencja”: dwie sprawdzone alternatywy

Międzynarodowe Centrum Biznesowe Madery: niska stawka z warunkami zatrudnienia

Spółki licencjonowane w Międzynarodowym Centrum Biznesowym Madery płacą 5% CIT od dochodów od klientów spoza Portugalii, a wyspa jest przyjemnym miejscem do życia. Stawka jest realna i zatwierdzona przez UE. Większość artykułów pomija warunki. Aby zachować stawkę, firma musi w pierwszych miesiącach stworzyć miejsca pracy: od jednego do pięciu lokalnych etatów oraz minimalną inwestycję albo sześć etatów bez niej. Działa w zwykłym portugalskim systemie obowiązkowego certyfikowanego księgowego, portugalskich zgłoszeń i opłat licencyjnych. Reżim jest też zatwierdzany na określone okresy, które dotąd odnawiano, zamiast gwarantować je bezterminowo. Dla biznesu z zespołem, który chce ulokować się w Portugalii, Madera zasługuje na poważne rozważenie. Dla samodzielnego założyciela bez pracowników nie ma zastosowania, a estońskie 0% od zatrzymanego zysku jest zarówno niższe, jak i prostsze.

„Portugalska e-rezydencja” a estońskie e-Residency

Możesz spotkać porównania „portugalskiej e-rezydencji” z estońską, zwykle w artykułach, które nie wyjaśniają, czym ona jest. Mówiąc prosto: Portugalia nie prowadzi programu na wzór estońskiego z własną cyfrową kartą ID. Mówiono o programie pilotażowym, a Portugalia ma autentyczne narzędzia e-administracji — uwierzytelnianie online i zdalną rejestrację przez pełnomocnika — lecz działają one w systemie, który nadal wymaga numeru podatkowego dla każdego właściciela, certyfikowanego księgowego i portugalskiego adresu. Estońskie e-Residency jest natomiast wydawanym przez państwo cyfrowym ID, używanym od ponad dekady do całkowicie internetowego zakładania i prowadzenia ponad czterdziestu tysięcy firm. Portugalskie narzędzia traktuj jako ułatwienie dla osób już mających do czynienia z Portugalią, a nie jako powód do rejestracji tam firmy z zagranicy.

Estonia czy Portugalia w twojej sytuacji: trzy profile założycieli

Cyfrowy nomada osiedlający się w Portugalii

Przeprowadzasz się dla stylu życia, nie dla rynku, a twoi klienci pozostają tam, gdzie byli wcześniej. Uzyskaj wizę dla cyfrowych nomadów D8, zostań portugalskim rezydentem podatkowym i zachowaj firmę w Estonii — otwartą przed lub po przeprowadzce, bez różnicy — zarządzaną jako estońska firma w znaczeniu opisanym powyżej. Jeśli później zatrudnisz w Portugalii lub zaczniesz sprzedawać portugalskim klientom, wtedy należy ponownie rozważyć portugalską Lda, nie wcześniej.

Freelancer już mieszkający w Portugalii i obsługujący zagranicznych klientów

Wystawiasz faktury w systemie zielonych rachunków, dochód wzrósł, a rachunek podatkowy wzrósł jeszcze szybciej. Wybór jest między portugalską spółką, która dodaje obowiązkowego księgowego i dwukrotnie opodatkowuje zysk, a estońską, która pozwala zachować to, czego nie potrzebujesz, i pobiera 22/78 tylko od wypłacanej kwoty. Jeśli nie zamierzasz właśnie budować portugalskiego zespołu, OÜ jest lepszym narzędziem — pod warunkiem stworzenia rzeczywistej struktury dwupaństwowej, a nie tylko etykiety.

Zdalny założyciel, który w ogóle się nie przeprowadza

Mieszkasz w kraju innym niż te dwa i po prostu potrzebujesz zarejestrować unijną firmę do umów, fakturowania i dostawców płatności. Założenie portugalskiej firmy jako nierezydent jest możliwe, lecz nie daje ci tu niczego, czego nie oferuje Estonia, a dodaje rzeczy, których nie chcesz: portugalski numer podatkowy dla każdego właściciela, przedstawiciela podatkowego, jeśli mieszkasz poza UE/EOG, księgowego, którego musisz zatrudnić z mocy prawa, oraz zgłoszenia po portugalsku. Zakładanie estońskiej firmy przez e-Residency stworzono właśnie dla takiego założyciela i jest to najjaśniejszy przypadek w tym poradniku.

Nadal porównujesz więcej niż dwa kraje? Nasze omówienia najlepszego miejsca na założenie firmy oraz najlepszego kraju na rozpoczęcie działalności zestawiają Estonię i Portugalię z innymi zwykłymi kandydatami, a zakładanie firmy w Europie wyjaśnia, co daje firma z UE niezależnie od miejsca rejestracji.

Słowo od nas

Eesti Firma rejestruje i administruje estońskimi firmami, więc nie jesteśmy bezstronni i wolimy powiedzieć to wprost. Kiedy plany założyciela są wyraźnie portugalskie — pracownicy, lokal, lokalny rynek lub zespół spełniający warunki Madery — również to mówimy, ponieważ źle prowadzona z Portugalii OÜ jest dla niego gorsza niż dobrze prowadzona Lda. Dla nomadów i zdalnych założycieli, którzy stanowią większość naszych klientów, estońska firma jest lepiej dopasowana z powodów opisanych powyżej.

Jeśli to ty, możemy pomóc ci założyć estońską firmę, zapewnić adres prawny i osobę kontaktową, utrzymać księgowość w porządku oraz złożyć roczne sprawozdanie — z Lizbony, Madery lub dowolnego innego miejsca, w którym zdecydujesz się mieszkać.

Wyślij zapytanie

Najczęściej zadawane pytania