Krótka odpowiedź
Mieszkaniec Łotwy może posiadać i prowadzić estońską OÜ bez przeprowadzki. Łotewski eID lub Smart-ID pozwala zalogować się do estońskiego e-Rejestru Przedsiębiorstw, ale nie podpisać wniosku założycielskiego, dlatego spółkę rejestruje się kartą e-Residency, u notariusza w Tallinnie albo na podstawie pełnomocnictwa poświadczonego na Łotwie — bez apostille. Spółka potrzebuje estońskiego adresu prawnego; osoba kontaktowa jest obowiązkowa tylko wtedy, gdy rejestrujesz ją pod łotewskim adresem. Dywidendy opodatkowane w Estonii są co do zasady zwolnione z łotewskiego podatku dochodowego od osób fizycznych; wynagrodzenie za pracę wykonywaną na Łotwie jest opodatkowane na Łotwie.Łotewscy założyciele wybierają Estonię z dwóch powodów, z których żaden nie jest stawką podatkową: Łotwa stosuje ten sam model opodatkowania przy dystrybucji, a nasze porównanie Estonii i Łotwy rozstrzyga tę kwestię. Jedna grupa rozwija działalność na północy i potrzebuje estońskiego podmiotu dla estońskich klientów oraz przetargów. Druga prowadzi biznes cyfrowy lub eksportowy i chce spółki zarządzanej całkowicie online, bez łotewskich zasad, które podnoszą koszty utrzymania małej SIA. Ten przewodnik odpowiada na pytania obu grup po decyzji o otwarciu firmy w Estonii z Łotwy: jak podpisuje osoba mieszkająca na Łotwie, czego wymaga rejestr oraz gdzie opodatkowane są wynagrodzenie, dywidendy i ubezpieczenie społeczne.
Dlaczego łotewscy przedsiębiorcy zakładają estońską OÜ
- Brak domniemanego wynagrodzenia członka zarządu. Łotwa opodatkowuje członka zarządu od hipotetycznego minimalnego wynagrodzenia (*valdes locekļa domājamais ienākums*) w każdym miesiącu, w którym obrót przekracza pięciokrotność płacy minimalnej, a nikt nie otrzymuje co najmniej płacy minimalnej. Estonia nie ma zasady dochodu domniemanego ani minimalnego podatku socjalnego dla nieopłacanego członka zarządu — choć estoński urząd skarbowy oczekuje, że właściciel aktywnie zarządzający spółką pobiera rozsądne wynagrodzenie, zamiast wypłacać wszystko jako dywidendy.
- Estońska obecność dla estońskich klientów. OÜ z estońskim numerem VAT i kodem rejestrowym łatwiej zawiera umowy z estońskimi firmami oraz nabywcami publicznymi, którym łotewska SIA musiałaby najpierw wyjaśniać swoją sytuację.
- Jeden system, bez lokalnego pośrednika. Rejestr handlowy, urząd skarbowy i sprawozdawczość roczna działają w jednym anglojęzycznym środowisku, którym właściciel na Łotwie może zarządzać samodzielnie; kapitał zakładowy zaczyna się od jednego centa.
Rejestracja OÜ z Łotwy: łotewski eID, e-Residency czy notariusz
Większość łotewskich założycieli zakłada, że łotewski dowód osobisty lub Smart-ID otwiera estoński Portal Rejestracji Spółek tak samo jak łotewskie e-usługi. To tylko częściowo prawda: logowanie za pomocą unijnego eID, w tym łotewskich danych uwierzytelniających, pozwala jedynie przeglądać dane. Wnioski założycielskie i raporty roczne muszą być podpisane estońskim dowodem osobistym, kartą e-Residency, estońskim Mobile-ID lub estońskim Smart-ID — Smart-ID powiązany z łotewskim numerem osobowym nie wystarcza. Pozostają więc trzy realne drogi rejestracji estońskiej spółki z Łotwy.
| Droga | Czego potrzebujesz | Czas do uzyskania kodu rejestrowego |
|---|---|---|
| e-Residency dla obywateli Łotwy | Wniosek online, opłata państwowa €150, odbiór karty w Ambasadzie Estonii w Rydze | Karta w 3–8 tygodni; spółka zwykle wpisywana następnego dnia roboczego po podpisaniu |
| Notariusz w Tallinnie | Jedna wizyta z łotewskim paszportem lub dowodem osobistym; cyfrowy identyfikator nie jest wymagany | Zwykle 1–5 dni roboczych po wizycie |
| Pełnomocnictwo | Pełnomocnictwo poświadczone przez łotewskiego notariusza — bez apostille, dzięki estońsko-łotewskiej umowie o pomocy prawnej | Zwykle 1–5 dni roboczych po dotarciu pełnomocnictwa do Tallinna |
Jeśli zamierzasz przez lata samodzielnie podpisywać zmiany rejestrowe i raporty, złóż wniosek o e-Residency już teraz, a do kroku założycielskiego użyj notariusza lub pełnomocnictwa, jeśli nie możesz czekać na kartę. Mechanizm drogi notarialnej opisujemy w przewodniku po rejestracji bez e-Residency; dla łotewskiego założyciela zmienia się to, że pełnomocnictwo nie wymaga apostille, a kartę można odebrać w Rydze.
Czego estoński rejestr wymaga od łotewskiego założyciela
- Adres i osoba kontaktowa. Większość łotewskich właścicieli wynajmuje estoński adres prawny od licencjonowanego dostawcy; osoba kontaktowa jest wtedy opcjonalna, choć wielu ją zachowuje, aby oficjalna korespondencja miała odbiorcę w Estonii. Jeżeli OÜ jest zarejestrowana pod łotewskim adresem, licencjonowana osoba kontaktowa w Estonii staje się obowiązkowa.
- Kapitał i opłata. Kapitał zakładowy od €0.01 na wspólnika, możliwy do wpłaty później; opłata państwowa €265 za wpis założycielski.
- Tożsamość. Wystarczy łotewski paszport lub dowód osobisty; lokalny dyrektor ani wspólnik nie są wymagani.
Spółka w Estonii, praca na Łotwie: gdzie opodatkowane są wynagrodzenie, tantiemy zarządcze i dywidendy
Pytanie, które łotewscy księgowi słyszą najczęściej: spółka jest w Estonii, właściciel jest łotewskim rezydentem podatkowym, praca wykonywana jest na Łotwie — kto opodatkowuje co? Na mocy estońsko-łotewskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania trzy rodzaje płatności podlegają trzem różnym zasadom.
| Płatność | Strona estońska | Strona łotewska |
|---|---|---|
| Dywidendy | OÜ płaci podatek dochodowy od osób prawnych 22/78 przy wypłacie | Co do zasady zwolnione z łotewskiego podatku dochodowego od osób fizycznych, ponieważ podatek dochodowy od osób prawnych został już zapłacony w państwie UE |
| Wynagrodzenie członka zarządu | Estonia pobiera podatek dochodowy od wynagrodzeń dyrektorów niezależnie od miejsca zamieszkania (umowa na to pozwala) i dolicza podatek socjalny, chyba że ma zastosowanie łotewskie zaświadczenie A1 | Ubezpieczenie społeczne zasadniczo pozostaje na Łotwie — uzyskaj A1 z VSAA przed pierwszą płatnością |
| Wynagrodzenie za pracę wykonywaną na Łotwie | Nie jest opodatkowane w Estonii | Opodatkowane na Łotwie: rejestrujesz się tam jako płatnik podatku od wynagrodzeń albo OÜ rejestruje się na Łotwie jako pracodawca; składki społeczne wynikają z ustalenia VSAA |
Zarządzanie OÜ z Łotwy: kwestia rzeczywistej działalności
Teoretycznie OÜ zarządzana w całości z Łotwy mogłaby zostać uznana za posiadającą tam stały zakład (*pastāvīgā pārstāvniecība*). W praktyce rzadko jest to problem dla spółki prowadzonej przez właściciela i obsługującej zagranicznych klientów: Łotwa opodatkowuje zysk spółki dopiero przy wypłacie, podobnie jak Estonia, a dywidendy ze spółki unijnej są już zwolnione z łotewskiego podatku dochodowego od osób fizycznych, więc łotewska strona ma niewiele do opodatkowania. Uwagę przyciąga natomiast lista płac — osoby fizycznie pracujące na Łotwie, których wynagrodzenie nie jest opodatkowane nigdzie albo tylko w Estonii. Pracowników pracujących na Łotwie utrzymuj na łotewskiej liście płac i zapewnij rzeczywistą obecność po stronie estońskiej; nasz przewodnik o prowadzeniu estońskiej spółki podczas mieszkania za granicą szczegółowo omawia kwestię rzeczywistej działalności.
VAT, gdy Twoi klienci są na Łotwie
Sprzedaż łotewskim firmom zarejestrowanym do VAT rozlicza się w mechanizmie odwrotnego obciążenia. Sprzedaż estońskim klientom lub przekroczenie €40,000 sprzedaży opodatkowanej w Estonii wymaga estońskiej rejestracji VAT.
Rejestracja estońskiej OÜ z Łotwy z Eesti Firma
Eesti Firma pomaga łotewskim założycielom rozpocząć działalność w Estonii z Łotwy każdą z trzech dróg: przygotowujemy dokumenty, gdy karta e-Residency jest w drodze, umawiamy notariusza w Tallinnie na czas Twojej wizyty albo sporządzamy pełnomocnictwo dla łotewskiego notariusza i składamy dokumenty w Twoim imieniu. Nasze pakiety zakładania spółki w Estonii obejmują adres prawny i osobę kontaktową, a ten sam zespół zajmuje się także księgowością, VAT oraz formalnościami A1.
