Konta deweloperskie App Store i Google Play dla estońskiej spółki

Wielu deweloperów aplikacji zaczyna publikować pod własnym nazwiskiem i dopiero później zauważa, że konto sklepu określa, kto jest sprzedawcą. Przy koncie indywidualnym to Pan/Pani jest sprzedawcą w rejestrach Apple i Google, a dochód należy do Pana/Pani, a nie do spółki. Aby estońska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (OÜ) widniała jako sprzedawca i otrzymywała środki, sama spółka musi otworzyć konta deweloperskie Apple i Google Play.

Ten przewodnik wyjaśnia, co przygotować przed złożeniem wniosku, jak wygląda rejestracja w Apple i Google, jakie opłaty pobiera każdy sklep, jak wypłaty trafiają na rachunek spółki i jakie podatki pozostają po stronie OÜ. Proces jest taki sam dla założycieli prowadzących spółkę przez e-Residency oraz dla osób mieszkających w Estonii.

Indywidualne czy firmowe konto deweloperskie?

Oba sklepy oferują dwa rodzaje kont. Konto osobiste, które Apple nazywa indywidualnym, można otworzyć szybko, lecz to Pan/Pani jest sprzedawcą: Apple pokazuje Pana/Pani nazwisko na stronie sklepu, a dochód ze sklepu prawnie należy do Pana/Pani. Jest on następnie zwykle opodatkowany jako dochód osobisty w kraju zamieszkania. Konto organizacji, które na stronach sklepów określane jest jako organization, należy do osoby prawnej: Apple podaje prawną nazwę spółki jako sprzedawcę aplikacji, a oba sklepy wypłacają wpływy spółce.

Dla estońskiej OÜ konto organizacji pozwala zachować dochód z aplikacji w spółce, gdzie zysk pozostaje nieopodatkowany, dopóki nie zostanie wypłacony. Google samo prosi przedsiębiorstwa i osoby prowadzące działalność handlową o wybór tego typu konta, a na Androidzie pozwala ono również zaoszczędzić czas. Nowe konta osobiste muszą przeprowadzić zamknięty test z co najmniej 12 testerami przez 14 dni, zanim aplikacja zostanie opublikowana; zasada ta nie dotyczy kont organizacji.

Jeżeli konto zostało już założone jako indywidualne, nadal można przenieść je na spółkę. Apple na wniosek przekształca członkostwo indywidualne w członkostwo organizacji, pod warunkiem że jest Pan/Pani założycielem lub współzałożycielem spółki i poda jej numer D-U-N-S; Apple może także poprosić o dokumenty spółki. Google pozwala zmienić typ konta w Play Console, gdy konto osobiste zostanie w pełni zweryfikowane. Należy potwierdzić stronę internetową spółki, utworzyć profil płatności organizacji z numerem D-U-N-S i połączyć go z kontem deweloperskim.

Co jest potrzebne przed złożeniem wniosku

Większość opóźnień wynika z niezgodności danych, dlatego przed rozpoczęciem warto przygotować:

• zarejestrowaną estońską spółkę, której dane w estońskim rejestrze handlowym (Äriregister) są aktualne
• numer D-U-N-S w dokładnej prawnej nazwie spółki, na przykład Nordwave OÜ
• publicznie dostępną, działającą stronę internetową w domenie należącej do spółki
• adres e-mail w tej domenie oraz numer telefonu umożliwiający kontakt
• prawo do podpisywania dokumentów w imieniu spółki, co w OÜ zwykle oznacza członkostwo w zarządzie
• kartę kredytową lub debetową do opłat sklepowych (Google nie akceptuje kart przedpłaconych) oraz rachunek firmowy na nazwę spółki do wypłat

Numer D-U-N-S to bezpłatny dziewięciocyfrowy identyfikator wydawany przez Dun & Bradstreet (D&B), prywatną firmę zajmującą się danymi gospodarczymi. Wiele estońskich spółek ma go już, nie wiedząc o tym, ponieważ D&B zbiera dane z rejestru przedsiębiorstw. Nasz przewodnik czym jest numer D-U-N-S wyjaśnia, jak go wyszukać lub zamówić. Za pośrednictwem narzędzia wyszukiwania Apple uzyskanie nowego numeru może potrwać do pięciu dni roboczych, a przekazanie go do Apple kolejne dwa.

Oba sklepy porównują wprowadzone dane z rekordem D&B, dlatego nazwa i adres spółki muszą dokładnie odpowiadać temu rekordowi oraz estońskiemu rejestrowi handlowemu (Äriregister). Jeśli spółka zmieniła nazwę lub adres po utworzeniu rekordu przez D&B, przed złożeniem wniosku należy go skorygować. Należy też pamiętać, że Google Play pokazuje użytkownikom prawną nazwę i adres organizacji wraz z e-mailem oraz numerem telefonu dewelopera. To dobry powód, aby użyć adresu rejestrowego spółki zamiast adresu domowego.

Jak zarejestrować OÜ w Apple Developer Program

Konto deweloperskie Apple dla spółki otwiera się przez Apple Developer Program, a rejestracja online przebiega w czterech krokach:

1. Należy zalogować się na stronie Apple Developer za pomocą Apple Account z włączonym uwierzytelnianiem dwuskładnikowym i wybrać rejestrację jako spółka lub organizacja.
2. Należy podać prawną nazwę spółki, numer D-U-N-S, adres siedziby, numer telefonu i stronę internetową wraz ze służbowym e-mailem.
3. Należy poczekać na weryfikację Apple, obejmującą sprawdzenie, czy ma Pan/Pani uprawnienie do związania spółki umowami Apple.
4. Należy zapłacić roczną opłatę członkowską US$99, którą Apple pokazuje w lokalnej walucie podczas rejestracji.

Apple rejestruje wyłącznie osoby prawne, a nie nazwy handlowe ani oddziały, a strona internetowa musi działać i korzystać z domeny powiązanej ze spółką. Jeśli osoba dokonująca rejestracji nie jest właścicielem ani założycielem spółki, Apple prosi o osobę referencyjną, która może potwierdzić jej uprawnienie. Strona rejestracji Apple zawiera aktualne wymagania.

Samo członkostwo pozwala publikować bezpłatne aplikacje. Aby sprzedawać aplikacje lub zakupy w aplikacji, należy również zaakceptować Paid Apps Agreement w App Store Connect, portalu Apple do zarządzania aplikacjami i sprzedażą. Tam dodaje się rachunek bankowy spółki oraz wypełnia opisany niżej formularz podatkowy USA. Apple wysyła płatności dopiero po spełnieniu wszystkich trzech warunków.

Jak otworzyć konto deweloperskie Google Play dla OÜ

W Google Play konto deweloperskie tworzy się w Play Console, portalu Google do publikowania aplikacji, wybiera typ konta organizacji i płaci jednorazową opłatę rejestracyjną US$25. Konto jest połączone z profilem płatności Google, w którym podaje się numer D-U-N-S, prawną nazwę i adres spółki. Google wymaga numeru D-U-N-S dla każdego nowego konta organizacji.

Google następnie weryfikuje organizację i jej dane kontaktowe przed umożliwieniem publikacji. Adresy e-mail i numery telefonów potwierdza się kodami jednorazowymi, a Google może poprosić o przesłanie dokumentów potwierdzających prawną nazwę i adres spółki. Dla estońskiej spółki służy do tego wyciąg z estońskiego rejestru handlowego (Äriregister), który każdy może pobrać bezpłatnie z e-Business Register.

Porównanie opłat App Store i Google Play

Bezpłatne aplikacje nie generują kosztów poza opłatami za konto. W przypadku płatnych aplikacji, zakupów w aplikacji i subskrypcji każdy sklep zatrzymuje część ceny, a stawka zależy od przychodów, rodzaju sprzedaży i kraju kupującego.

Obniżone stawki nie są automatyczne. Stawka Apple 15% wymaga krótkiej rejestracji w App Store Small Business Program, a poziom 15% Google również aktywuje się w Play Console. W sklepach UE stawki 26% i 15% wynikają z ujednoliconych warunków handlowych Apple dla UE.

Dla kupujących w EOG, UK i USA Google stosuje odrębną tabelę opłat, która dzieli opłatę na opłatę za usługę oraz opłatę rozliczeniową 5% za zakupy dokonane przez system rozliczeniowy Google Play. Tam opłata za usługę wynosi 10% od subskrypcji i od pierwszego US$1 million rocznych przychodów, więc mały deweloper zwykle płaci łącznie 15%. Powyżej tej kwoty inne zakupy kosztują 20% lub 25% plus opłata rozliczeniowa, zależnie od tego, kiedy użytkownik po raz pierwszy zainstalował aplikację, a w niektórych programach Google Play mniej.

Otrzymywanie płatności na rachunek spółki

Apple płaci w ciągu 45 dni od ostatniego dnia miesiąca fiskalnego, w którym nastąpiła sprzedaż. Miesiące fiskalne Apple są zgodne z własnym kalendarzem Apple, a wpływy w każdej walucie są łączone w jedną płatność miesięcznie. Płatności trafiają na jeden rachunek bankowy, a saldo poniżej minimalnego progu dla kraju i waluty banku przechodzi na następny miesiąc.

Google płaci około 15. dnia miesiąca po sprzedaży, więc sprzedaż z maja jest wypłacana w połowie czerwca. Minimum wynosi US$1 dla wypłat w lokalnej walucie oraz US$100 dla wypłat przelewem bankowym w dolarach amerykańskich.

W zależności od dnia miesiąca, w którym nastąpi sprzedaż, środki mogą trafić na rachunek po dwóch tygodniach lub dopiero po ponad dwóch miesiącach, dlatego należy uwzględnić to opóźnienie w planowaniu przepływów pieniężnych. Wypłaty powinny trafiać na rachunek firmowy prowadzony na nazwę spółki, nigdy na osobisty. Nasze zestawienie rachunków firmowych dla estońskich spółek porównuje banki i instytucje płatnicze.

Podatki od dochodów z App Store i Google Play

Sklepy przejmują większość obowiązków podatkowych przy sprzedaży klientom. Po stronie OÜ pozostają estoński VAT, formularz podatkowy USA i podatek dochodowy od osób prawnych.

Kto nalicza VAT klientom

W większości krajów klienci kupują od sklepu, a nie od spółki. Zgodnie z umową Apple irlandzka spółka Apple Distribution International działa jako komisant w większości krajów, w tym w UE. Komisant sprzedaje aplikacje we własnym imieniu, lecz na rzecz spółki, a Apple pobiera i odprowadza podatki od tej sprzedaży. Google działa jako agent oraz merchant of record w odniesieniu do sprzedaży w EOG i pozostałych krajach z jego listy, naliczając i odprowadzając tam VAT.

Oba sklepy publikują listy krajów, w których rozliczają podatek. Jeżeli kraju nie ma na liście, podatek od sprzedaży w tym kraju może pozostać obowiązkiem spółki, dlatego przed udostępnieniem aplikacji wszędzie należy sprawdzić listy. Jeśli subskrypcje są również sprzedawane w internecie, poza sklepami, merchant of record, taki jak Paddle, pełni tę samą rolę przy tej sprzedaży.

VAT dla estońskiej spółki

OÜ sprzedaje do sklepu, co w przypadku sprzedaży w UE oznacza jedną ze spółek Apple lub Google w Irlandii. Transgraniczna sprzedaż usług między przedsiębiorstwami ma dla celów VAT miejsce poza Estonią, a nabywca rozlicza VAT w mechanizmie odwrotnego obciążenia. Ponieważ tylko obrót, którego miejsce świadczenia znajduje się w Estonii, wlicza się do progu rejestracji do VAT €40,000, sam dochód ze sklepów z aplikacjami nie zobowiązuje spółki do rejestracji do estońskiego VAT.

Jeśli spółka jest mimo to zarejestrowana do VAT, na przykład ponieważ fakturuje również klientów w Estonii, dochód od irlandzkich spółek nadal wykazuje się w deklaracji VAT. Księgowy ujmuje go wśród usług świadczonych na rzecz przedsiębiorstw w innych krajach UE i wykazuje tę samą sprzedaż w miesięcznej informacji podsumowującej wewnątrzwspólnotowe transakcje.

Formularze podatkowe USA

Apple wymaga od każdego dewelopera wypełnienia formularza podatkowego USA dla Paid Apps Agreement, w tym od spółek, które nigdy nie sprzedają w Stanach Zjednoczonych, a Google prosi o informacje podatkowe USA w profilu płatności. Estońska OÜ zwykle wypełnia Form W-8BEN-E, potwierdzający, że jest zagraniczną spółką i beneficjentem rzeczywistym swojego dochodu. W App Store Connect krótki zestaw pytań prowadzi do właściwego formularza. Apple nie dokonuje wypłat, dopóki formularz nie zostanie złożony, a Google uzależnia terminowe wypłaty od kompletnych informacji podatkowych, dlatego należy go wypełnić zaraz po otwarciu konta. Jeśli planowane jest dochodzenie korzyści na mocy umowy podatkowej między Estonią a Stanami Zjednoczonymi, należy najpierw sprawdzić szczegóły z doradcą podatkowym.

Podatek dochodowy od osób prawnych i księgowość

Co miesiąc App Store Connect i Play Console tworzą raporty finansowe pokazujące sprzedaż, prowizję sklepu, podatki i wypłaconą kwotę. Raporty te służą jako dokumenty źródłowe księgowości. W większości przypadków przychodem spółki jest kwota należna od sklepu po potrąceniu prowizji, przeliczona na euro, a raport wyjaśnia każdą wypłatę na wyciągu bankowym. Niektórzy księgowi wykazują osobno sprzedaż brutto i prowizję, dlatego należy uzgodnić jedną metodę z księgowym i stosować ją co miesiąc.

Podatek dochodowy od osób prawnych podlega następnie ogólnej estońskiej zasadzie: spółka nie płaci podatku od zysku, który zatrzymuje, a podatek staje się wymagalny przy dystrybucji zysku, zwykle w formie dywidendy. Nasz przewodnik po podatku dochodowym od osób prawnych w Estonii wyjaśnia sposób obliczania podatku, a artykuł o księgowości dla spółek IT omawia księgowość przedsiębiorstw programistycznych.

Założenie spółki i księgowość dla deweloperów aplikacji

Jeśli nie ma Pan/Pani jeszcze estońskiej spółki, możemy zarejestrować ją dla Pana/Pani online z kartą e-Residency lub przez notariusza, bez wychodzenia z domu. Możemy również zapewnić adres rejestrowy i aktualizować dane spółki w estońskim rejestrze handlowym (Äriregister), co ułatwia sprawne przejście kontroli rekordu D-U-N-S i sklepów. Gdy aplikacje zaczną przynosić dochód, nasz zespół księgowy może księgować miesięczne raporty sklepowe, stosować opisane wyżej zasady VAT i przygotować roczne sprawozdanie finansowe (majandusaasta aruanne).

Prosimy powiedzieć, jakie aplikacje są tworzone i gdzie znajdują się użytkownicy, a wskażemy, czego spółka potrzebuje przed rejestracją.

Wyślij zapytanie

Często zadawane pytania