Resposta rápida
Um residente letão pode possuir e gerir uma OÜ estoniana sem mudar de país. Um eID ou Smart-ID letão permite entrar no Registo Comercial Eletrónico estoniano, mas não assinar o pedido de constituição; por isso, o registo é feito com um cartão de e-Residency, perante um notário em Tallinn ou por procuração autenticada na Letónia — sem necessidade de apostila. A empresa precisa de endereço legal na Estónia; uma pessoa de contacto só é obrigatória se for registada numa morada letã. Os dividendos tributados na Estónia estão geralmente isentos de imposto sobre o rendimento pessoal na Letónia; o salário relativo a trabalho realizado na Letónia é tributado na Letónia.Os fundadores letões recorrem à Estónia por duas razões, e nenhuma é a taxa de imposto principal: a Letónia aplica o mesmo modelo baseado na distribuição, e a nossa comparação entre Estónia e Letónia esclarece esse debate. Um grupo está a expandir-se para norte e precisa de uma contraparte estoniana para clientes e concursos estonianos. O outro gere um negócio digital ou de exportação e pretende uma entidade administrada inteiramente online, sem as regras letãs que tornam uma pequena SIA dispendiosa de manter. Este guia responde ao que ambos perguntam ao decidir abrir uma empresa na Estónia a partir da Letónia: como assina uma pessoa que vive na Letónia, o que o registo exige e onde são tributados salários, dividendos e segurança social.
Porque os empresários letões abrem uma OÜ estoniana
- Sem salário presumido de administrador. A Letónia tributa um administrador com base num salário mínimo presumido (*valdes locekļa domājamais ienākums*) em qualquer mês em que o volume de negócios exceda cinco salários mínimos e ninguém receba pelo menos o salário mínimo. A Estónia não tem regra de rendimento presumido nem imposto social mínimo para um administrador não remunerado — embora a Autoridade Tributária estoniana espere que um proprietário que gere ativamente a empresa receba uma remuneração razoável, em vez de retirar tudo como dividendos.
- Uma presença estoniana para clientes estonianos. Uma OÜ com número de IVA e código de registo estonianos fecha negócios com empresas e compradores públicos estonianos, perante os quais uma SIA letã teria primeiro de se explicar.
- Um sistema, sem intermediário local. O Registo Comercial, a Autoridade Tributária e a apresentação de relatórios anuais estão reunidos num ambiente em inglês que um proprietário na Letónia pode gerir sozinho; o capital social começa em um cêntimo.
Registar uma OÜ a partir da Letónia: eID letão, e-Residency ou notário
A maioria dos fundadores letões presume que um cartão de identificação letão ou o Smart-ID abre o Portal de Registo de Empresas da Estónia tal como abre os serviços eletrónicos letões. Isso é apenas parcialmente verdade: os acessos com eID da UE, incluindo credenciais letãs, permitem apenas consultar dados. Os pedidos de constituição e os relatórios anuais têm de ser assinados com um cartão de identificação estoniano, cartão de e-Residency, Mobile-ID estoniano ou Smart-ID estoniano — um Smart-ID associado a um código pessoal letão não é elegível. Restam, assim, três formas realistas de registar uma empresa estoniana a partir da Letónia.
| Via | O que é necessário | Prazo até ao código de registo |
|---|---|---|
| e-Residency para cidadãos letões | Pedido online, taxa estatal de €150, cartão levantado na Embaixada da Estónia em Riga | Cartão em 3–8 semanas; empresa normalmente registada no dia útil seguinte à assinatura |
| Notário em Tallinn | Uma marcação com o seu passaporte ou cartão de identificação letão; não é necessária identificação digital | Normalmente 1–5 dias úteis após a marcação |
| Procuração | Procuração autenticada por notário letão — sem apostila, graças ao tratado de assistência judiciária Estónia–Letónia | Normalmente 1–5 dias úteis após a procuração chegar a Tallinn |
Se pretende assinar pessoalmente alterações no registo e relatórios durante os próximos anos, peça e-Residency agora e utilize um notário ou uma procuração para a constituição se não puder esperar pelo cartão. O funcionamento da via notarial é explicado no nosso guia sobre registar sem e-Residency; para um fundador letão, a diferença é que a procuração não exige apostila e o cartão pode ser levantado em Riga.
O que o registo estoniano exige de um fundador letão
- Morada e pessoa de contacto. A maioria dos proprietários letões aluga um endereço legal estoniano a um prestador licenciado; nesse caso, a pessoa de contacto é opcional, embora muitos mantenham uma para que a correspondência oficial tenha um destinatário na Estónia. Se a OÜ for registada numa morada letã, uma pessoa de contacto na Estónia licenciada passa a ser obrigatória.
- Capital e taxa. Capital social a partir de €0.01 por sócio, pagável mais tarde; taxa estatal de €265 pelo registo de constituição.
- Identidade. Basta o seu passaporte ou cartão de identificação letão; não é necessário diretor nem sócio local.
Empresa na Estónia, trabalho na Letónia: onde são tributados salário, remunerações de administração e dividendos
A pergunta que os contabilistas letões recebem com mais frequência: a empresa está na Estónia, o proprietário é residente fiscal na Letónia, o trabalho é realizado na Letónia — então quem tributa o quê? Ao abrigo da convenção para evitar a dupla tributação entre Estónia e Letónia, três tipos de pagamento seguem três regras diferentes.
| Pagamento | Lado estoniano | Lado letão |
|---|---|---|
| Dividendos | A OÜ paga imposto sobre o rendimento das sociedades de 22/78 na distribuição | Geralmente isentos de imposto sobre o rendimento pessoal letão, pois já foi pago imposto sobre o rendimento das sociedades num Estado da UE |
| Remuneração de administrador | A Estónia retém imposto sobre o rendimento de remunerações de diretores independentemente do local de residência (o tratado permite-o) e acrescenta imposto social, salvo se for aplicável um certificado A1 letão | A segurança social mantém-se normalmente na Letónia — obtenha o A1 junto da VSAA antes do primeiro pagamento |
| Salário por trabalho realizado na Letónia | Não tributado na Estónia | Tributado na Letónia: regista-se aí como sujeito passivo de imposto sobre salários, ou a OÜ regista-se como empregador na Letónia; as contribuições sociais seguem a determinação da VSAA |
Gerir a OÜ a partir da Letónia: a questão da substância
Em teoria, uma OÜ gerida inteiramente a partir da Letónia pode ser considerada como tendo aí um estabelecimento estável (*pastāvīgā pārstāvniecība*). Na prática, raramente é um problema para uma empresa gerida pelo próprio proprietário e com clientes estrangeiros: a Letónia tributa o lucro da empresa apenas na distribuição, tal como a Estónia, e os dividendos de uma empresa da UE já estão isentos de imposto sobre o rendimento pessoal letão, pelo que há pouco a reclamar do lado letão. O que chama atenção é a folha salarial — pessoas que trabalham fisicamente na Letónia enquanto o seu salário não é tributado em lado algum ou apenas na Estónia. Mantenha os trabalhadores baseados na Letónia na folha salarial letã e assegure uma presença real na Estónia; o nosso guia sobre gerir uma empresa estoniana vivendo no estrangeiro aborda detalhadamente a questão da substância.
IVA quando os seus clientes estão na Letónia
As vendas a empresas letãs registadas para IVA são sujeitas à autoliquidação. Vender a clientes estonianos, ou ultrapassar €40,000 de operações tributáveis na Estónia, exige registo de IVA estoniano.
Registe a sua OÜ estoniana a partir da Letónia com a Eesti Firma
A Eesti Firma ajuda fundadores letões a iniciar um negócio na Estónia a partir da Letónia por qualquer uma das três vias: preparando o processo enquanto o cartão de e-Residency está a caminho, marcando o notário em Tallinn em função da sua visita, ou redigindo a procuração para o seu notário letão e apresentando o pedido em seu nome. Os nossos pacotes de constituição de empresas na Estónia incluem endereço legal e pessoa de contacto, e a mesma equipa assume a contabilidade, o IVA e a documentação A1.
