Uma OÜ estónia tem apenas algumas datas de declaração, organizadas por níveis. Todas as empresas têm um prazo anual. Se pagar um salário ou uma remuneração de administrador, o dia 10 de cada mês junta-se à lista. Se tiver número de IVA, também o dia 20. Se possuir terrenos, utilizar veículos ou enviar mercadorias pela UE, surgem mais algumas datas. Todos os prazos de declaração estão indicados abaixo. Encontre o seu nível e ignore o resto.
As três datas que abrangem a maioria das empresas
O relatório anual, o majandusaasta aruanne, deve ser entregue ao Registo Comercial da Estónia até 30 de junho. O formulário TSD, que inclui o imposto sobre salários, remunerações de administradores e dividendos, é declarado e pago até ao dia 10 do mês seguinte. A declaração de IVA, formulário KMD, é entregue e paga no dia 20, juntamente com a declaração VD sobre vendas intracomunitárias. Tudo o que é destinado à autoridade fiscal passa pelo portal e-MTA. A Estónia não tem declaração anual de imposto sobre o rendimento das sociedades: uma empresa estónia só é tributada sobre o lucro quando este é distribuído.
Prazo do relatório anual estónio: 30 de junho, para todas as empresas
Todas as empresas inscritas no Registo Comercial da Estónia entregam um relatório anual no prazo de seis meses após o fim do exercício. Para o exercício normal que termina a 31 de dezembro, o prazo é 30 de junho; para um exercício que termina a 31 de março, é 30 de setembro. Uma OÜ sem faturação, sem pessoal e sem conta bancária tem o mesmo prazo de entrega. O relatório é enviado ao registo, e não à autoridade fiscal, e não implica qualquer imposto. O nosso guia sobre o relatório anual para empresas estónias explica o que as contas anuais devem apresentar.
Prazos de TSD e KMD: dias 10 e 20 de cada mês
As três declarações são enviadas à Autoridade Tributária e Aduaneira da Estónia (EMTA, ou MTA em estónio) através do portal e-MTA, ao qual um e-residente acede com o mesmo cartão de e-Residency usado para gerir a empresa. Cada data-limite é simultaneamente prazo de declaração e de pagamento.
| Prazo | O que é declarado | Desencadeado por |
|---|---|---|
| Dia 10 do mês seguinte | Formulário TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), a declaração mensal de remunerações — imposto sobre o rendimento, imposto social, seguro de desemprego e contribuições para pensões, com o anexo 7 para dividendos e o anexo 2 para pagamentos a não residentes | Qualquer pagamento tributável a uma pessoa singular ou distribuição de lucros |
| Dia 20 do mês seguinte | Formulário KMD (käibedeklaratsioon), a declaração mensal de IVA, com o respetivo anexo KMD INF | Ter um número de IVA estónio |
| Dia 20 do mês seguinte | Formulário VD — a declaração recapitulativa de fornecimentos intracomunitários | Vender a empresas registadas para IVA noutros países da UE |
Uma empresa que não paga a ninguém não tem nada a declarar no dia 10. Ter um número de IVA significa entregar uma KMD no dia 20 de todos os meses, incluindo meses sem transações, pois uma declaração sem valores — uma KMD a zero — continua a ser uma declaração. Os prazos que calham num sábado, domingo ou feriado passam para o dia útil seguinte.
Regimes de IVA, terrenos e veículos: prazos trimestrais e anuais
| Prazo | Obrigação | A quem se aplica |
|---|---|---|
| Fim do mês seguinte a cada trimestre | Declaração e pagamento OSS sobre vendas transfronteiriças a consumidores | Vendedores registados no One Stop Shop |
| Fim do mês seguinte | Declaração IOSS sobre bens importados de baixo valor | Vendedores registados para IVA de importação ao abrigo do IOSS |
| Dia 20 do mês seguinte a cada trimestre | INF 14, parte IV — empréstimos a e de partes relacionadas | Empresas que concedem empréstimos dentro de um grupo |
| Dia 14 do mês seguinte | Declaração Intrastat sobre expedições | Empresas que expedem mercadorias para outros países da UE acima do limiar, atualmente €325,000 por ano |
| 1 de fevereiro | INF 14, partes I–III, e os outros formulários INF — compensação por viatura particular, despesas de formação e de saúde | Empresas que efetuaram esses pagamentos no ano anterior |
| 31 de março e 1 de outubro | Imposto sobre terrenos, o maamaks | Proprietários de terrenos na Estónia |
| 15 de junho e 15 de dezembro | Imposto sobre veículos automóveis, o mootorsõidukimaks | Proprietários de veículos inscritos no registo automóvel |
| 15 de janeiro, abril, julho e outubro | Imposto sobre veículos pesados de mercadorias, o raskeveokimaks | Proprietários de veículos de mercadorias com 12 toneladas ou mais |
O imposto sobre terrenos e os dois impostos sobre veículos são liquidados pela EMTA: até 15 de fevereiro, surge um aviso no e-MTA e só lhe cabe efetuar o pagamento. O imposto sobre terrenos até €100 por município é pago integralmente até 31 de março; acima desse valor, pelo menos metade vence-se a 31 de março e o saldo a 1 de outubro. O imposto sobre veículos automóveis incide sobre os veículos que constam do registo em 1 de janeiro, com metade paga até 15 de junho e metade até 15 de dezembro.
Prazos desencadeados por um evento, não por uma data
- Registo de IVA: três dias úteis. Assim que o volume de negócios tributável desde o início do ano civil ultrapassa €40,000, o pedido deve chegar à EMTA no prazo de três dias úteis. Se falhar o prazo, a autoridade pode registar a empresa retroativamente a partir desse dia, deixando IVA devido sobre faturas emitidas sem IVA. A maioria dos proprietários pede um número de IVA muito antes de atingir o limiar.
- Novo trabalhador: antes do primeiro dia de trabalho. O registo é feito no registo de emprego antes de a pessoa começar a trabalhar, e não com o primeiro TSD.
- Dividendos: no mês em que o dinheiro é transferido. Uma distribuição cria uma obrigação de TSD no mês em que é paga, com vencimento no dia 10 do mês seguinte. Não existe uma declaração de dividendos separada nem acerto anual. O nosso guia sobre como são tributados os dividendos na Estónia explica a taxa e a documentação.
O que acontece se falhar um prazo fiscal estónio
O atraso no pagamento e o atraso na entrega têm penalizações diferentes, e o atraso no relatório anual é uma categoria à parte.
| O que falhou | Consequência |
|---|---|
| Um pagamento à EMTA | Juros de 0.06% por dia, cerca de 22% ao ano, desde o dia seguinte ao prazo até à liquidação da dívida |
| Uma declaração à EMTA | Uma coima; após seis declarações de IVA consecutivas em falta, a EMTA pode também retirar a empresa do registo de IVA |
| O relatório anual | Coimas de €200 a €3,200 para a empresa e pessoalmente para cada administrador, aplicadas sem aviso prévio e repetidas até à entrega do relatório; o processo de eliminação do registo pode começar cerca de três meses após o prazo |
Dois pressupostos que custam dinheiro
- “Sem atividade, não há nada a declarar.” Uma empresa registada para IVA entrega uma KMD a zero todos os meses, e todas as empresas entregam o relatório anual.
- “Todos os prazos passam do fim de semana.” As declarações e pagamentos à EMTA passam. Os prazos de Intrastat e OSS não.
Quem gere o calendário fiscal
Para uma empresa sem pessoal, sem número de IVA e sem ativos, o calendário fiscal tem uma única linha: um relatório por ano, entregue online. Quando os dias 10 e 20 entram em jogo todos os meses, o trabalho é reduzido, mas implacável, e é a primeira tarefa que os clientes entregam à nossa equipa de contabilidade. Mantemos a contabilidade, entregamos TSD, KMD e VD, preparamos o relatório anual e assinalamos o limiar do IVA antes de ele ser ultrapassado, e não depois.
Perguntas frequentes
O formulário TSD deve ser entregue até ao dia 10 do mês seguinte ao pagamento; o formulário KMD, até ao dia 20 do mês seguinte ao período a que respeita. Ambas as datas são simultaneamente de declaração e pagamento: o imposto declarado tem de chegar à Autoridade Tributária e Aduaneira da Estónia no mesmo dia da declaração.
Seis meses após o seu término. Um exercício que termina a 31 de março tem prazo até 30 de setembro; um que termina a 30 de junho, até 31 de dezembro. Só as empresas com o exercício normal de ano civil entregam até 30 de junho.
As declarações e os pagamentos à EMTA passam para o dia útil seguinte; assim, se o dia 10 calhar num domingo, passa para segunda-feira, dia 11. Os prazos de Intrastat e OSS não passam, pelo que devem ser cumpridos no último dia útil anterior.
No dia 10 do mês seguinte, declarado no anexo 7 do formulário TSD. A data depende de quando o dinheiro efetivamente saiu da empresa, e não de quando os acionistas decidiram distribuir o dividendo.
Até ao dia 20 do mês seguinte ao mês do registo. Esta primeira declaração de IVA é devida mesmo que a OÜ não tenha emitido faturas no período. A obrigação mensal começa na data de registo, e não com a primeira venda.
Três dias úteis a contar do dia em que o limiar foi ultrapassado. Se o pedido for tardio, a EMTA pode registar a empresa retroativamente a partir desse dia e tratar as faturas já emitidas como incluindo IVA.
