Sociedade estónia para residentes em Espanha: 0% sobre lucros retidos, cuota e Hacienda

Espanha ocupa o terceiro lugar mundial pelo número de e-residents, com cerca de 7 500, e os cidadãos espanhóis fundaram mais sociedades estónias do que qualquer outra nacionalidade.

Qualquer freelancer ou pequeno empresário que tenha trabalhado por conta própria em Espanha sabe por que motivo tantos abrem uma sociedade na Estónia. O imposto é devido sobre o lucro que nem sequer foi retirado e é pago por adiantamento durante o ano. Um autónomo, o empresário em nome individual espanhol, responde pelas dívidas empresariais com o património pessoal, e a passagem para uma sociedad limitada (SL) implica notário, Registro Mercantil e uma gestoría contratada. Uma sociedade estónia (empresa en Estonia, como a maioria das pessoas aqui a procura) altera sobretudo o primeiro ponto dessa lista.

A ideia central: Espanha tributa o lucro quando é obtido, a Estónia quando é pago

Em Espanha, a fatura fiscal acompanha o lucro, onde quer que este se encontre. Um autónomo paga IRPF sobre todo o resultado anual, reinvestido ou não. Uma SL paga imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas em três prestações durante o ano, 19% sobre os primeiros 50 000 € e 21% acima desse valor para uma pequena sociedade, e o proprietário volta a pagar sobre os dividendos.

Na Estónia, a fatura fiscal acompanha a distribuição. Uma OÜ (osaühing, o equivalente estónio da SL) paga 0% de imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas sobre lucros retidos e 22% do montante bruto apenas quando o lucro sai da sociedade como dividendo. Este diferimento fiscal é a essência de uma sociedade estónia para quem vive em Espanha. Enquanto o dinheiro permanecer no interior, aplicado na empresa ou guardado como reserva, não há nada a pagar nem a adiantar.

O fundador que mais beneficia é fácil de descrever: a empresa ganha mais do que o proprietário necessita para viver e o excedente fica na sociedade, sem salário nem dividendos pagos por ela.

Autónomo vs. SL vs. OÜ estónia: imposto sobre 60 000 € de lucro

O modelo: um proprietário, volume de negócios inferior a 1 milhão de euros e 60 000 € de lucro anual após custos e a cuota. Todas as taxas estão atualizadas. O IRPF utiliza a escala geral para uma pessoa solteira, com a dedução padrão de despesas de 5%, sem diferenças regionais.

Todos os anos, a OÜ deixa 11 600 € mais do que uma SL e cerca de 16 000 € mais do que um autónomo para marketing, inventário, software ou uma primeira contratação. Após cinco anos, a diferença é de 58 000 € a 80 000 €, antes de contabilizar o que esse capital adicional rende.

Quando a OÜ distribui, paga 22%, e Espanha tributa o dividendo do cliente a 19% sobre os primeiros 6 000 € e 21% até 50 000 €. Se for tudo distribuído, as duas sociedades ficam a cerca de 1 300 € uma da outra, pelo que a via estónia quase não custa mais mesmo nesse caso. A vantagem está na primeira tabela: imposto mais tarde, apenas sobre a parte retirada e no momento escolhido, por exemplo quando a empresa já não necessita do dinheiro.

Como manter o imposto de 0% sobre lucros retidos vivendo em Espanha

Três pontos práticos tornam real a primeira tabela para um residente fiscal espanhol.

Viva de outra fonte de rendimento, ou de uma parte modesta. O modelo é adequado a fundadores com outro rendimento, como emprego, salário do parceiro ou atividade de autónomo já existente, que pode manter para clientes espanhóis pagando uma cuota, não duas. Também se adequa a fundadores cuja empresa ganha claramente mais do que gastam. Tudo o que retirar, como salário ou dividendos, é tributado em Espanha como qualquer outro rendimento. Se trabalhar pessoalmente na empresa, Espanha espera que esse trabalho seja remunerado a preço de mercado. Assim, quanto mais a empresa ultrapassar as horas do próprio fundador, com um produto, uma loja, uma equipa ou inventário, mais lucro permanece dentro dela.

Mantenha o lucro na empresa. Aplique-o no crescimento ou mantenha-o como reserva. As despesas privadas pagas pela sociedade são tributadas na Estónia como uma distribuição, e o direito societário estónio não permite de todo que uma OÜ empreste dinheiro aos seus sócios ou membros da administração, pelo que a reserva permanece uma reserva.

Faça com que a sociedade seja gerida fora de Espanha. Possuir uma sociedade estónia vivendo em Espanha é legal, e ninguém precisa de manter um «perfil discreto». A Hacienda analisa um facto: o local de gestão efetiva (sede de dirección efectiva), isto é, onde as decisões da sociedade são realmente tomadas. As três estruturas abaixo mostram o que isto significa na prática.

Três formas de gerir uma sociedade estónia a partir de Espanha: o que a Hacienda analisa

Com parceiros no estrangeiro. Um sócio-gerente vive na Estónia ou noutro país, e o cliente trabalha na empresa a partir de Espanha. A gestão está fora de Espanha e, enquanto os residentes espanhóis e os seus familiares detiverem menos de metade das participações, as regras espanholas sobre sociedades estrangeiras controladas (transparencia fiscal internacional) não se aplicam. Aplica-se integralmente a taxa de 0%. É uma estrutura comum para equipas internacionais e startups com um cofundador em Espanha.

Como fundador móvel. Talvez o cliente passe a maior parte do ano no estrangeiro, ou esteja prestes a mudar-se. Quando deixar de ser residente fiscal espanhol, Espanha não tem pretensão sobre a sociedade, e uma sociedade gerida online acompanha qualquer nómada digital. O imposto de saída de Espanha abrange apenas participações superiores a 4 milhões de euros, ou superiores a 1 milhão de euros para uma participação acima de 25%, e somente após dez anos de residência espanhola, pelo que uma sociedade jovem não é afetada.

Por conta própria, a partir de Espanha. Isto também funciona, com um ganho menor mas real. Uma sociedade gerida a partir de Espanha é tratada como residente fiscal aí, ou como tendo um estabelecimento estável (establecimiento permanente) em Espanha. A OÜ regista-se junto da Hacienda, obtém um NIF e paga imposto espanhol sobre sociedades sobre o seu lucro, às taxas de SL acima indicadas, e a Estónia não volta a tributar esse lucro quando é distribuído. O cliente continua a trocar um IRPF que sobe a 47% por imposto sobre sociedades de 19% a 21% sobre lucros retidos, e obtém responsabilidade limitada e uma administração gerida online. Um consultor espanhol trata das declarações espanholas.

Nenhuma das três opções é permanente. Os fundadores começam sozinhos em Espanha, depois trazem um parceiro no estrangeiro, contratam, lançam um produto ou mudam de país, e a sociedade muda de estrutura com eles. Uma OÜ é fácil de adaptar, e os fundadores que mais retiram dela tratam a estrutura como algo a ajustar, não como uma caixa onde se devem encaixar.

Que mais oferece uma OÜ estónia a um freelancer ou fundador residente em Espanha

• Responsabilidade limitada desde o primeiro dia. A habitação e as poupanças do cliente ficam separadas da empresa.
• Uma sociedade gerida a partir do portátil. A constituição, os contratos e o relatório e contas anuais são assinados online, em inglês, com uma assinatura válida em toda a UE. Adequa-se a qualquer negócio online, desde consultoria e software até comércio eletrónico.
• Sem notário, sem Registro Mercantil, e capital social a partir de um cêntimo.
• Sem pagamentos por adiantamento. A Estónia não tem equivalente ao Modelo 130 ou ao Modelo 202.
• Margem para crescer. Um parceiro ou investidor estrangeiro entra sem requerer previamente um NIE espanhol, que uma SL exigiria. Para uma startup que planeia angariar financiamento, isto é relevante.

Uma sociedade estónia substitui a Cuota de Autónomos?

Não substitui a cuota, o que tem uma vantagem: dentro da UE, o cliente está coberto pelo seguro social onde trabalha fisicamente, pelo que mantém os cuidados de saúde espanhóis e o registo de pensão sem interrupção. Alguns sites em língua espanhola prometem faturação sem ser autónomo (facturar sin ser autónomo). Na prática, os consultores espanhóis registam o proprietário-gerente de uma sociedade estrangeira no RETA, tal como o proprietário de uma SL.

Valores atuais:

• um autónomo normal paga cerca de 206 € a 607 € por mês sobre as bases mínimas e 80 € por mês no primeiro ano ao abrigo da tarifa plana;
• um proprietário-gerente de uma sociedade (autónomo societario), espanhola ou estónia, tem uma base mínima de 1 424,40, o que significa cerca de 450 € por mês.

As contribuições sociais não são pagas duas vezes: um certificado A1 da tesouraria da Segurança Social espanhola (TGSS) evita o imposto social estónio sobre qualquer remuneração de membro da administração.

Mudar-se para Espanha com uma sociedade estónia: expatriados e nómadas digitais

Muitos leitores desta página são expatriados e trabalhadores remotos que já possuem uma OÜ e se vão mudar para Barcelona, Málaga ou as Ilhas Canárias. Podem manter a sociedade, e o lucro nela retido continua não tributado como antes. Após 183 dias por ano em Espanha, o cliente torna-se residente fiscal espanhol, declara aí o que a OÜ lhe paga e adere à segurança social espanhola. Se for o único diretor, a gestão da sociedade acompanha-o, o que corresponde à terceira estrutura acima, pelo que muitos proprietários acrescentam um codiretor no estrangeiro antes da mudança. O visto de nómada digital e a lei Beckham têm condições próprias para pessoas que possuem a sociedade para a qual trabalham; aborde-as com um consultor espanhol antes de se candidatar.

Modelo 720, dividendos e declaração fiscal espanhola

Com a sociedade surgem dois formulários espanhóis, e nenhum é oneroso. Os dividendos entram na Renta anual do cliente como rendimentos de poupança; nada é retido na Estónia, pelo que o cliente os declara pessoalmente.

O Modelo 720 é uma declaração informativa sobre ativos no estrangeiro, apresentada até 31 de março. Aplica-se por categoria quando essa categoria ultrapassa 50 000 € em 31 de dezembro, pelo que uma sociedade nova com capital social reduzido fica muito abaixo do limite. Após a primeira declaração, só volta a declarar quando o valor aumenta mais de 20 000 €. A conta bancária da OÜ também entra no formulário quando detém mais de 50 000 € e o cliente tem poderes de assinatura. O Tribunal de Justiça da UE anulou as antigas penalizações há anos e, apresentado atempadamente, é apenas um formulário.

Perguntas mais frequentes dos e-residents em Espanha

Os clientes espanhóis aceitam faturas de uma sociedade estónia?

Sim, as empresas espanholas compram diariamente a fornecedores da UE. Uma OÜ gerida a partir da Estónia ou por parceiros no estrangeiro fatura a empresas espanholas sem IVA ao abrigo da regra de autoliquidação (inversión del sujeto pasivo). Uma OÜ gerida a partir de Espanha regista-se junto da Hacienda e cobra IVA como uma sociedade local. A Estónia emite números de IVA a sociedades com uma ligação real ao país; consulte o nosso guia sobre registo para efeitos de IVA para sociedades de e-residents.

Como abrir uma sociedade estónia a partir de Espanha com e-Residency?

A via habitual é a e-Residency estónia: uma taxa estatal de 150 €, e o cliente levanta o cartão na embaixada da Estónia em Madrid ou no ponto móvel periódico de levantamento em Barcelona. Sem o cartão, pode assinar perante um notário em Tallinn ou enviar uma procuração certificada por um notário espanhol com uma apostila; o nosso guia sobre constituir uma sociedade sem e-Residency abrange ambas as opções. A taxa estatal para registar uma sociedade na Estónia é 265 €. Para a conta, consulte a nossa comparação de opções bancárias para sociedades não residentes.

Constitua a sua OÜ estónia a partir de Espanha com a Eesti Firma

A Eesti Firma possui uma licença estónia para serviços societários. Os nossos advogados constituem a OÜ através de e-Residency ou de procuração, e os nossos contabilistas mantêm a contabilidade, apresentam as declarações de IVA e preparam a documentação A1 no lado estónio. Antes de começarmos, perguntamos quem vai gerir a empresa e de que país. Assim, o cliente sabe qual das três estruturas lhe corresponde, e o seu gestor sabe o que esperar. Detalhes: constituição de sociedade na Estónia e contabilidade.

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