Estónsko alebo Portugalsko: kde žiť a kde mať spoločnosť

Estónsko a Portugalsko sú dve vlajkové krajiny éry práce na diaľku: jedna dala svetu e-Residency, druhá sa stala obľúbenou adresou digitálnych nomádov a istý čas ponúkala novým príchodzím privítanie s rovnou daňou. Preto ich ten istý človek stále porovnáva — freelancer, konzultant alebo zakladateľ SaaS, ktorý chce žiť na príjemnom mieste a vlastniť spoločnosť v EÚ, ktorej prevádzka je lacná a bez komplikácií. Háčik je v tom, že ide o dve samostatné rozhodnutia a Portugalsko aj Estónsko vyhrávajú presne v jednom z nich.

Tento sprievodca ich rieši v tomto poradí: najprv osobnú stránku (víza, usadenie sa, čo platíte ako rezident), potom firemnú stránku (založenie spoločnosti, ročná administratíva, daň z príjmov právnických osôb) a napokon usporiadanie, na ktoré sa mnohí čitatelia naozaj pýtajú — život v Portugalsku ako daňový rezident pri vlastníctve estónskej spoločnosti. Venuje sa aj dvom portugalským možnostiam, o ktorých ľudia stále počúvajú: 5 % sadzbe na Madeire a portugalskému „e-rezidentstvu“. Pre zakladateľov, ktorí potrebujú skôr európsku spoločnosť než novú adresu, je zvyčajne odpoveďou založenie spoločnosti v Estónsku — a táto stránka otvorene uvádza, kedy to tak nie je.

Život v Portugalsku alebo Estónsku: víza pre digitálnych nomádov, pobyt a osobné dane

Väčšina ľudí, ktorí vyhľadávajú „Estónsko vs Portugalsko“, sa rozhoduje, kde strávi najbližšie roky, nie do ktorého obchodného registra podať návrh. Začnime teda tam, pretože túto polovicu rozhodnutia Portugalsko presvedčivo vyhráva.

Portugalské vízum D8 vs. estónske vízum pre digitálnych nomádov

Obe krajiny ponúkajú vízum pre digitálnych nomádov, ktoré pracovníkovi na diaľku alebo freelancerovi umožňuje legálne tam žiť z príjmu zo zahraničia. Tieto dva režimy sú určené na rôzne dĺžky pobytu a ani jeden nesúvisí s miestom registrácie vašej spoločnosti.

Osobné dane v Portugalsku po NHR: čo nový rezident skutočne platí

Roky Portugalsko lákalo nových príchodzích desaťročným osobitným statusom s rovnou 20 % sadzbou a štedrými oslobodeniami. Tento režim je pre nových príchodzích uzavretý. Jeho nástupca existuje, ale je určený pre úzky zoznam pozícií vo výskume, technológiách a start-upoch; typický konzultant, dizajnér či marketér naň nemá nárok. Nový rezident by preto mal počítať s bežnými portugalskými pravidlami: progresívnou daňou z príjmu až do 48 %, 28 % z dividend a odvodmi na sociálne zabezpečenie, ak pracuje ako samostatne zárobkovo činná osoba.

To nie je dôvod vyhnúť sa Portugalsku. Je to dôvod, prečo je firemná otázka dôležitejšia než kedysi: po zániku osobného daňového zvýhodnenia sa hlavnou pákou, ktorú ešte ovládate, stáva to, koľko príjmu môže spoločnosť zadržať a čo zaplatí skôr, než sa k nemu dostanete.

Estónska OÜ vs. portugalská Lda: čo každá spoločnosť vyžaduje každý rok

Toto je polovica, v ktorej vyhráva Estónsko — a vyhráva ju povinnosťami, nie sadzbami. Založením spoločnosti v Portugalsku vznikne Sociedade por Quotas (Lda) alebo jej jednoosobová verzia Sociedade Unipessoal por Quotas; registráciou spoločnosti v Estónsku vznikne OÜ (osaühing). Na papieri vyzerajú veľmi podobne: súkromné spoločnosti s ručením obmedzeným s nízkym základným imaním. V praxi je spoločnosť zoznamom vecí, ktoré musíte každý rok urobiť, a tieto dva zoznamy sa takmer nemôžu líšiť viac.

Ako sa zdaňuje zisk: živnostník v Portugalsku, portugalská Lda, estónska OÜ

Portugalský daňový rezident, ktorý zarába od zahraničných klientov, má tri realistické spôsoby, ako usporiadať financie: pracovať ako samostatne zárobkovo činná osoba, založiť portugalskú spoločnosť alebo vlastniť estónsku spoločnosť. Zdaňujú sa v troch odlišných poradiach.

Prvá cesta — samostatná zárobková činnosť v Portugalsku (recibos verdes): celý príjem je váš, už tento rok

Registrácia ako samostatne zárobkovo činná osoba — cesta recibos verdes alebo „zelených potvrdeniek“ — je najrýchlejší spôsob, ako začať fakturovať z Portugalska ako freelancer, a pri miernom príjme je v poriadku. V zjednodušenom režime sa pevná časť vášho obratu — pri väčšine služieb tri štvrtiny — považuje za zdaniteľný príjem, zdanený progresívnymi sadzbami, pričom navyše platíte sociálne odvody. Neumožňuje však zadržať peniaze: každé euro, ktoré zarobíte, je vaším osobným príjmom v roku jeho zarobenia, či ho potrebujete alebo nie. Keď zarábate viac, než miniete, začína to byť drahé.

Druhá cesta — portugalská Lda: najprv firemná daň (IRC), potom 28 % daň z dividend

Portugalská spoločnosť platí daň z príjmov právnických osôb (IRC) zo zisku každého roka bez ohľadu na to, či sa peniaze vyplatia: približne 19 % s postupným poklesom, 15 % z prvých €50,000 pre malé spoločnosti a na mnohých miestach aj obecná prirážka do 1.5 %. Keď potom prijmete dividendu ako portugalský rezident, zrazí sa z nej ďalších 28 %. Dve vrstvy — a prvá zasiahne zisk, ktorý ste plánovali reinvestovať.

Tretia cesta — estónska OÜ: 0 % zo zadržaného zisku, daň až pri výplate sebe

Estónska OÜ neplatí daň z príjmov právnických osôb z peňazí, ktoré zarobí a ponechá — ide o 0 % zo zadržaného zisku, ktorým sú estónske spoločnosti známe. Použite ich na freelancerov, nástroje, reklamu alebo hotovostnú rezervu a daňový úrad sa do toho nezapája. Povinnosť vzniká až pri vyhlásení dividendy: spoločnosť zaplatí 22/78 z čistej sumy — z každých €78, ktoré sa k vám dostanú, ide €22 štátu — a v Estónsku už nie je splatné nič ďalšie. Keďže potom žijete v Portugalsku, Portugalsko zdaňuje prijatú dividendu, zvyčajne 28 %. Ako a kedy vyberať peniaze, vysvetľuje náš sprievodca dividendami v Estónsku.

Zisk €120,000: portugalská Lda vs. estónska OÜ

Predstavte si jednoosobové konzultačné alebo softvérové podnikanie so ziskom €120,000 za rok, ktoré vlastní osoba žijúca v Portugalsku. Zaokrúhlene a bez malých odpočtov a úľav sa pri portugalskej a estónskej spoločnosti stane toto.

Z tabuľky vyplývajú dve poučenia. Ak každý rok vyberiete celý zisk, obe spoločnosti skončia od seba vzdialené len niekoľko tisíc eur, pričom Portugalsko je mierne vpredu. Ak ponecháte v podnikaní čo len časť zisku — na prijímanie ľudí, budovanie alebo jednoducho držanie hotovosti — Estónsko vyhráva o celú výšku portugalskej firemnej dane, rok za rokom. Pre rastúce podnikanie je druhý scenár bežný, a preto je OÜ zvyčajnou odpoveďou pre portugalského rezidenta so zahraničnými klientmi.

Estónska spoločnosť, portugalský daňový rezident: ako túto kombináciu udržať

Mnoho e-rezidentov prevádzkuje svoju estónsku OÜ z Portugalska a nie je na tom nič nesprávne. Bezproblémovo to však funguje len vtedy, ak rozumiete jednej veci týkajúcej sa daňovej rezidencie spoločnosti: spoločnosť sa zdaňuje tam, kde je skutočne riadená, nielen tam, kde je registrovaná. Ak sa každé rozhodnutie prijíma za stolom v Porte a spoločnosť nemá v Estónsku nič okrem poštovej schránky, portugalský daňový úrad môže tvrdiť, že spoločnosť je na jeho účely portugalská — a potom bude napokon požadovať portugalskú firemnú daň aj portugalského účtovníka.

Zakladatelia, ktorí to robia dobre, k tomu pristupujú ako k skutočnému usporiadaniu v dvoch krajinách: spoločnosť má reálnu podstatu tam, kde je registrovaná, rozhodnutia sú zdokumentované a odborník usporiadanie posúdil ešte pred vystavením prvej faktúry. Takto je táto kombinácia bežná a udržateľná. Ako dodatočná myšlienka je to najdrahšia chyba na tejto stránke.

Jedna poznámka pre tých nemnohých, ktorí spĺňajú podmienky nástupníckeho portugalského daňového statusu: vo všeobecnosti oslobodzuje zahraničné dividendy, čo by zahŕňalo aj dividendy z estónskej spoločnosti. Ak pôsobíte v niektorej z oprávnených profesií, vyššie uvedený výpočet sa tým výrazne mení — a pred akýmkoľvek rozhodnutím sa oplatí poradiť s portugalským poradcom.

5 % firemná daň na Madeire a „portugalské e-rezidentstvo“: dve preskúmané alternatívy

Medzinárodné obchodné centrum Madeira: nízka sadzba s podmienkou zamestnávania

Spoločnosti s licenciou v Medzinárodnom obchodnom centre Madeira platia 5 % daň z príjmov právnických osôb z príjmov od klientov mimo Portugalska a ostrov je príjemným miestom na život. Sadzba je reálna a schválená EÚ. Podmienky sú to, čo väčšina článkov vynecháva. Na zachovanie sadzby musí spoločnosť v prvých mesiacoch vytvoriť pracovné miesta: jedného až piatich miestnych zamestnancov a minimálnu investíciu, alebo šesť zamestnancov bez nej. Funguje v bežnom portugalskom systéme certifikovaného účtovníka, portugalských podaní a licenčných poplatkov. Režim je navyše schválený na pevné obdobia, ktoré sa doteraz obnovovali, nie garantovali na neurčito. Pre podnik s tímom, ktorý sa chce usadiť v Portugalsku, si Madeira zaslúži seriózne zváženie. Pre samostatného zakladateľa bez zamestnancov neplatí a estónskych 0 % zo zadržaného zisku je nižších aj jednoduchších.

„Portugalské e-rezidentstvo“ vs. estónske e-Residency

Uvidíte porovnania „portugalského e-rezidentstva“ s estónskym, zvyčajne v článkoch, ktoré nikdy celkom nepovedia, o čo ide. Jednoducho povedané: Portugalsko neprevádzkuje program estónskeho typu s vlastným digitálnym preukazom totožnosti. Hovorilo sa o pilotnom projekte a Portugalsko má skutočné nástroje digitálnej verejnej správy — online overovanie totožnosti a vzdialené založenie spoločnosti prostredníctvom splnomocnenia — no sú postavené na systéme, ktorý stále vyžaduje daňové číslo pre každého vlastníka, certifikovaného účtovníka a portugalskú adresu. Estónske e-Residency je naopak štátom vydávaný digitálny preukaz totožnosti, ktorý sa už viac než desať rokov používa na úplne online založenie a prevádzku viac než štyridsiatich tisíc spoločností. Portugalské nástroje vnímajte ako pohodlie pre ľudí, ktorí už s Portugalskom pracujú, nie ako dôvod na založenie spoločnosti tam zo zahraničia.

Estónsko alebo Portugalsko pre vašu situáciu: tri profily zakladateľov

Digitálny nomád usádzajúci sa v Portugalsku

Sťahujete sa kvôli životu, nie trhu, a vaši klienti sú tam, kde boli predtým. Získajte vízum pre digitálnych nomádov D8, staňte sa portugalským daňovým rezidentom a ponechajte spoločnosť v Estónsku — či ju založíte pred presťahovaním alebo po ňom, je jedno — a spravujte ju ako estónsku spoločnosť v zmysle uvedenom vyššie. Ak neskôr prijmete ľudí v Portugalsku alebo začnete predávať portugalským zákazníkom, vtedy je čas znovu zvážiť portugalskú Lda, nie skôr.

Freelancer už žijúci v Portugalsku so zahraničnými klientmi

Fakturovali ste cez zelené potvrdenky, príjem narástol a daňový účet narástol ešte rýchlejšie. Voľba je medzi portugalskou spoločnosťou, ktorá pridá povinného účtovníka a zdaní váš zisk dvakrát, a estónskou, ktorá vám umožní ponechať to, čo nepotrebujete, a účtuje 22/78 len z toho, čo vyberiete. Ak sa nechystáte budovať portugalský tím, OÜ je lepší nástroj — za predpokladu, že ju nastavíte ako skutočné usporiadanie v dvoch krajinách, nie ako nálepku.

Vzdialený zakladateľ, ktorý sa vôbec nesťahuje

Žijete niekde, čo nie je ani jedna z týchto krajín, a jednoducho potrebujete zaregistrovať spoločnosť v EÚ pre zmluvy, fakturáciu a poskytovateľov platieb. Založenie portugalskej spoločnosti ako nerezident je možné, ale v tejto situácii vám neponúkne nič, čo Estónsko nemá, a pridá veci, ktoré nechcete: portugalské daňové číslo pre každého vlastníka, daňového zástupcu, ak žijete mimo EÚ/EHP, účtovníka, ktorého musíte zo zákona najať, a podania v portugalčine. Založenie estónskej spoločnosti prostredníctvom e-Residency bolo vytvorené presne pre takéhoto zakladateľa a je najjasnejším prípadom v tomto sprievodcovi.

Stále porovnávate viac než dve krajiny? Naše prehľady kde je najlepšie založiť spoločnosť a najlepšia krajina na začatie podnikania porovnávajú Estónsko a Portugalsko s ďalšími obvyklými kandidátmi a založenie spoločnosti v Európe vysvetľuje, čo vám spoločnosť v EÚ poskytne bez ohľadu na miesto registrácie.

Slovo z našej strany stola

Eesti Firma registruje a spravuje estónske spoločnosti, preto nie sme nestranní a radšej to povieme otvorene. Keď sú plány zakladateľa jasne portugalské — zamestnanci, priestory, miestny trh alebo tím spĺňajúci podmienky Madeiry — povieme to tiež, pretože zle vedená OÜ z Portugalska je pre nich horšia než dobre vedená Lda. Pre nomádov a vzdialených zakladateľov, ktorí tvoria väčšinu našich klientov, je estónska spoločnosť z vyššie uvedených dôvodov vhodnejšia.

Ak ste to vy, môžeme vám pomôcť založiť estónsku spoločnosť, poskytnúť právnu adresu a kontaktnú osobu, udržiavať účtovníctvo v poriadku a podať výročnú správu — z Lisabonu, Madeiry alebo odkiaľkoľvek inde sa rozhodnete žiť.

Odoslať žiadosť

Často kladené otázky