Estónsko alebo Malta: správna základňa v EÚ pre firmu, licenciu a život

Estónsko a Malta sú dve malé jurisdikcie EÚ, ktoré zakladatelia bez pobytu stále porovnávajú, a oprávnene: vstup do oboch je lacný, obe sú známe nízkou efektívnou sadzbou dane a vybudovali celé odvetvia okolo zakladateľov žijúcich inde. Dosahujú to opačne. Malta účtuje 35 % a väčšinu vráti prostredníctvom refundácie; Estónsko neúčtuje nič, kým sa zisk nevyplatí. Malta je domovom európskeho herného priemyslu a miestom na život pri Stredozemnom mori; Estónsko je krajina, ktorú spravujete z notebooku.

Tento sprievodca je určený pre päť typov čitateľov. Online zakladateľa porovnávajúceho dane a prevádzkové náklady. Digitálneho nomáda, ktorý uvažuje o živote na Malte pri zachovaní jednoduchšej firmy inde. Prevádzkovateľa hier zvažujúceho maltskú licenciu oproti estónskej. Krypto firmu vyberajúcu si miesto pre povolenie EÚ. A anglicky hovoriaceho alebo britského zakladateľa, ktorý potrebuje základňu v EÚ. Prvá polovica odpovedá na všeobecné otázky; druhá postupne rozoberá jednotlivé špecializované prípady. Ak vám vyjde Estónsko, cesta pokračuje registráciou spoločnosti v Estónsku.

Firemná daň v Estónsku vs. na Malte: odklad verzus daňová refundácia

Všetko ostatné na tejto stránke stojí na jednom rozdiele, preto začíname ním.

Estónsko: nič, kým zisk neopustí spoločnosť

Estónska OÜ, tamojšia spoločnosť s ručením obmedzeným, neplatí daň z príjmov právnických osôb zo zisku, ktorý zarobí a ponechá si. Mzdy, nástroje, reklama, noví zamestnanci či hotovosť na účte celé roky: nič z toho sa nezdaňuje. To je „0 % firemná daň“, ktorú ľudia myslia pri označení Estónska za daňovo efektívne: nerozdelený a reinvestovaný zisk sa jednoducho nezdaňuje. Povinnosť vznikne až pri výplate dividendy, vo výške 22/78 čistej sumy, teda 22 % hrubej sumy; individuálny spoločník už v Estónsku z bežnej dividendy nič ďalšie nedlhuje: samostatná daň z dividend neexistuje. Nie je potrebné žiadať refundáciu ani budovať druhý subjekt; sadzba na plagáte je sadzba, ktorú platíte. Náš sprievodca dividendami v Estónsku pokrýva načasovanie a dokumentáciu.

Malta: najprv 35 %, potom refundácia dane spoločníkovi na 5 %

Maltská Ltd, spoločnosť s ručením obmedzeným, ktorú používa takmer každý zahraničný vlastník, platí 35 % zo zisku za rok, rozdeleného aj nerozdeleného: najvyššiu nominálnu sadzbu firemnej dane v EÚ. Keď potom vyplatí dividendu, spoločník si žiada späť šesť sedmín dane zaplatenej spoločnosťou. Ide o maltský systém refundácie dane, formálne známy ako úplná imputácia, ktorý ponecháva efektívnu sadzbu 5 % z obchodného zisku a približne 10 % z pasívnych príjmov, napríklad úrokov a licenčných poplatkov. Pre malého zakladateľa sú dôležité tri dôsledky. Celých 35 % sa platí vopred, takže hotovosť opustí podnik skôr, než sa vráti. Refundácia prichádza osobne spoločníkovi a historicky trvala mnoho mesiacov. A keďže refundácia dopadne na váš vlastný účet v krajine bydliska, táto krajina ju môže zdaniť. Poradcovia to zvyčajne riešia pridaním druhej maltskej spoločnosti nad obchodnú spoločnosť, aby refundácia ostala na Malte: dve spoločnosti, dva audity, dva súbory poplatkov.

Malta ponúka dva spôsoby, ako obísť kolobeh refundácie. Skupiny maltských spoločností sa môžu registrovať ako jedna daňová jednotka a platiť priamo 5 %, čo opäť vyžaduje aspoň dve spoločnosti. Alebo si každá spoločnosť môže zvoliť konečnú rovnú daň 15 % bez refundácie, čo je jednoduchšie, ale predstavuje trojnásobnú efektívnu sadzbu a viaže na päť rokov. Estónsko nemá obdobu, pretože jej odklad ju nepotrebuje.

Zisk €80,000 v oboch systémoch

Malta vychádza lepšie pre spoločnosť, ktorá každý rok vyplatí všetko: €76,000 v ruke oproti €62,400. Estónsko výrazne vyhráva pre zakladateľa, ktorý ešte buduje podnik, pretože Malta odoberie €28,000 z podniku s €80,000 skôr, než ich ktokoľvek uvidí. Rozdiel sa ďalej zmenšuje po započítaní maltských poplatkov, auditu a druhej spoločnosti.

Estónska OÜ vs. maltská Ltd: náklady na založenie a prevádzku v číslach

Tabuľka uvádza, čo potrebuje nerezident na otvorenie spoločnosti na Malte alebo v Estónsku a koľko stojí jej udržanie. Sadzby a poplatky sa občas menia; vzorec za nimi nie.

Čo každá spoločnosť každý rok vyžaduje od vlastníka

Registrácia spoločnosti je v oboch krajinách jednoduchý týždeň: v Estónsku online za deň s kartou e-Residency, na Maltskom registri za pár dní po doručení overených a apostilovaných dokumentov zo zahraničia. Rozdiel nastáva v nasledujúcich rokoch.

V Estónsku vlastník z notebooku podpisuje, podáva výročnú správu, daňové priznania a mení zápisy v registri. Po založení netreba notára, tajomníka a prahy auditu sú vysoko nad úrovňou malej spoločnosti. Zvyšok pokrývajú dve zakúpené služby: registrovaná adresa v Estónsku a len ak je spoločnosť registrovaná na zahraničnej adrese, licencovaná kontaktná osoba na preberanie úradnej pošty. Na Malte cez poskytovateľa korporátnych služieb fungujú tajomník, sídlo, audítor, ročné hlásenie, tri preddavkové platby dane aj žiadosť o refundáciu. Jeho ročná faktúra je skutočným nákladom prevádzky maltskej spoločnosti a nezmenšuje sa spolu s podnikom.

Náklady na zamestnávanie na Malte vs. v Estónsku

Mzdové dane sú jediným každodenným nákladom, v ktorom Malta Estónsko jednoznačne prekonáva, a prekvapia zakladateľov porovnávajúcich iba firemnú daň. Estónsko účtuje zamestnávateľovi 33 % sociálnej dane plus 0.8 % poistenia v nezamestnanosti z každého eura mzdy, bez stropu. Malta účtuje zamestnávateľovi 10 % základnej mzdy, no príspevok je zastropovaný pevnou týždennou sumou, takže ročné maximum je približne €2,900 na zamestnanca bez ohľadu na jeho zárobok.

Pri mzde €60,000 minie estónska spoločnosť celkovo približne €80,000; maltská približne €63,000. Pri mzde €120,000 sa rozdiel zväčší asi na €160,000 oproti €123,000. Zakladateľ plánujúci tím piatich ľudí v krajine registrácie vidí rozdiel desiatok tisíc eur ročne, viac než účet za audit a tajomníka, pre ktorý Malta inde na tejto stránke pôsobí draho. Rovnaké pravidlo sa týka vlastníka: odmena estónskeho člena predstavenstva nesie tiež 33 % sociálnu daň, preto sú estónski vlastníci zvyčajne platení dividendami, nie mzdou.

Dve upresnenia. Vzdialený tím zamestnaný v iných krajinách platí sociálne odvody týchto krajín, preto táto časť platí len pri ľuďoch sediacich v Tallinne alebo vo Vallette. A nízky maltský odvod zamestnávateľa sprevádza progresívna daň z príjmu zamestnanca, ktorá nad nízkym prahom dosahuje 35 %, oproti estónskej rovnej sadzbe 22 %; pri dobre platenom zamestnancovi je rozdiel v čistej mzde menší než rozdiel v náklade zamestnávateľa. Pre podnik, ktorý bude zamestnávať lokálne, je však maltská mzdová matematika skutočnou výhodou.

Banky, investori a reputácia: ako sa vníma každá vlajka

Obe krajiny mali škandály s finančnou kriminalitou a obe prešli nápravou: Malta bola istý čas na medzinárodnom sivom zozname pre kontroly prania peňazí a po sprísnení dohľadu bola odstránená; estónske bankovníctvo malo vlastný veľký prípad prania peňazí a reagovalo jedným z najprísnejších prijímaní klientov v Európe. Praktický výsledok je v oboch rovnaký: spoločnosť, ktorej činnosť zodpovedá jej adrese, si účet otvorí ľahko, schránková firma nie.

Estónske banky uprednostňujú firmy s viditeľným prepojením na Estónsko, preto si väčšina OÜ vlastnených nerezidentmi otvorí podnikateľský účet alebo častejšie IBAN EÚ v licencovanej platobnej inštitúcii; pre online podnik to zvyčajne stačí a pripája sa k bežným spracovateľom kariet. Maltské banky sú opatrné pri zahranične vlastnených spoločnostiach bez miestnej činnosti; otvorenie účtu môže trvať mesiace a mnohí zakladatelia aj tu používajú platobnú inštitúciu. Rozdiel je v tom, že estónska cesta bola navrhnutá pre vzdialených vlastníkov, kým maltská je náhradné riešenie. Licencované herné a krypto spoločnosti sú na Malte výnimkou: banky a poskytovatelia platieb ostrova sú pre ne súčasťou dôvodu, prečo tam byť.

Investori vnímajú obe vlajky odlišne. Estónsko má jeden z najvyšších podielov zahranične kontrolovaných spoločností v EÚ a startupový ekosystém s jedným z najvyšších počtov jednorožcov na obyvateľa na svete. Venture fondy a anjelskí investori preto poznajú OÜ, jej podielovú štruktúru a opčné schémy a zriedka sa pýtajú, prečo je startup registrovaný tam. Maltská Ltd je známa bankám, regulátorom a protistranám vo financiách a hrách, no väčšine venture investorov nie. Zakladateľ, ktorý očakáva kapitál od investorov, by to mal zvážiť; zakladateľ v licencovanom odvetví opačne.

Estónsko alebo Malta podľa typu zakladateľa: kto sa má kde registrovať

Život na Malte alebo v Estónsku: povolenia pre digitálnych nomádov, osobné dane, status non-dom a zmiešané usporiadanie

Najprv verdikt: ako miesto na život má Malta silnejšiu pozíciu a zaujímavou otázkou je, čo urobiť so spoločnosťou po výbere ostrova. Táto časť je pre dve skupiny, ktoré sa často hádžu do jedného vreca: občanov mimo EÚ potrebujúcich povolenie a občanov EÚ, ktorí sa môžu jednoducho presťahovať a chcú vedieť, ako bude vyzerať ich daňový účet.

Maltské povolenie Nomad Residence Permit vs. estónske vízum digitálneho nomáda

Maltské Nomad Residence Permit, prakticky vízum digitálneho nomáda pod iným názvom, je určené občanom mimo EÚ so zárobkom aspoň €42,000 ročne od zamestnávateľov alebo klientov mimo Malty. Platí vždy rok a možno ho obnovovať najviac štyri roky; po prvom roku bez dane sa oprávnený vzdialený príjem zdaňuje rovnou sadzbou 10 %. Estónske vízum digitálneho nomáda je ročné vízum do schengenského priestoru s príjmovou podmienkou približne €4,500 mesačne, jednou z vyšších v Európe, a nemá osobitný daňový režim: pri dostatočne dlhom pobyte a daňovej rezidencii platí bežných 22 %.

Dve objasnenia, ktoré zabránia sklamaniu. Estónske e-Residency nie je pobytom žiadneho druhu: je digitálnym identifikátorom na vedenie spoločnosti a nedáva právo žiť v Estónsku ani tamojší daňový status. A hoci Malta prevádzkuje program trvalého pobytu založený na nehnuteľnosti a príspevku štátu, Estónsko nemá žiadny investičný pobyt a maltský bývalý program občianstva za investíciu skončil po rozhodnutí najvyššieho súdu EÚ.

Osobné dane po získaní daňovej rezidencie na Malte alebo v Estónsku

Daňová rezidencia v oboch krajinách zvyčajne vychádza z pravidla 183 dní, no následky sa výrazne líšia. Estónsko zdaňuje celosvetové príjmy rezidenta vrátane kapitálových ziskov rovnou sadzbou 22 %, bez dane z majetku a dedičskej dane; dividendy z vlastnej estónskej spoločnosti prichádzajú bez ďalšej osobnej dane, lebo spoločnosť už zaplatila. Malta zdaňuje rezidenta, ktorý tam nemá domicil, čo v praxi znamená takmer každého cudzinca, podľa remitenčného princípu. Príjem vzniknutý na Malte a zahraničný príjem prinesený na Maltu sa zdaňujú progresívne až do 35 %. Zahraničný príjem ponechaný v zahraničí sa nezdaňuje a zahraničné kapitálové zisky sa nezdaňujú vôbec, ani po remitovaní. Malta tiež nemá daň z majetku ani dedičskú daň, hoci pri dedení maltských nehnuteľností a akcií sa platí prevodový poplatok.

Pre zakladateľa sú dôležité ďalšie dve maltské pravidlá. Ak zahraničný príjem dosiahne €35,000 ročne a neprenesie sa celý na Maltu, platí minimálna daň €5,000. Vyšší zamestnanci licencovaných herných a finančných spoločností môžu mať osobitnú rovnú sadzbu 15 % zo zamestnaneckého príjmu nad mzdový prah, čo je jeden z dôvodov, prečo tam žijú manažéri herného sektora.

Niektoré blogy pre nomádov nazývajú maltské usporiadanie pascou a stojí za to pochopiť prečo. Remitenčný princíp odmeňuje ponechanie peňazí mimo Malty, ale niekde žiť musíte a každé euro prinesené na nájom a reštaurácie sa zdaňuje progresívnymi sadzbami. Minimálnych €5,000 platí v každom prípade a Malta očakáva, že tam budete skutočne žiť, nie iba na papieri. Je to výhodné pre človeka s príjmom zo zahraničia a reálnym zámerom žiť na ostrove; nie je to spôsob, ako neplatiť nič a iba to predstierať.

Život na Malte s estónskou spoločnosťou: usporiadanie non-dom plus OÜ

Po spojení oboch polovíc vzniká obľúbené usporiadanie: žite na Malte ako non-dom, vlastnite estónsku OÜ a nechajte spoločnosť držať zisk bez dane v Tallinne, kým vyberáte, čo potrebujete. Funguje to, a lepšie, než naznačuje väčšina fór, s tromi úprimnými výhradami. Po prvé, ak riadenie a kontrola spoločnosti sídlia na Malte, Malta ju považuje za svojho daňového rezidenta. Keďže je založená v zahraničí, je rezidentná, ale nie domicilovaná, takže Malta zdaňuje iba jej príjem z Malty a to, čo remitovala na Maltu: mierny výsledok, nie pasca. Po druhé, estónskych 22/78 z dividend sa stále uplatní, keďže sa účtuje samotnej estónskej spoločnosti; zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia medzi krajinami rieši prekrytia, no tento odvod neodstraňuje. Po tretie, maltské pravidlá o zahraničných spoločnostiach kontrolovaných rezidentmi môžu vtiahnuť zisk do maltskej siete, ak je spoločnosť pasívna a s malým počtom zamestnancov. Prevádzkový podnik so skutočnou činnosťou zvyčajne stojí mimo týchto pravidiel, no je to otázka pre maltského poradcu, nie webovú stránku. Pri správnom nastavení získate stredomorskú adresu, spoločnosť bez auditu a tajomníka a daň až pri pohybe peňazí.

Licencie iGaming a krypto: MGA vs. Estónsko a MiCA v oboch krajinách

Priamo k veci: obe krajiny vydávajú licencie, ktoré zvyšok Európy berie vážne. Malta predáva prístup a ekosystém za vysokú ročnú cenu; Estónsko ponúka úspornú licenciu s vysokou kapitálovou bariérou a lepšou firemnou daňou. Toto je porovnanie, ktoré regulované podniky robia najčastejšie.

Maltská herná licencia oproti estónskej hazardnej licencii

Malta je miesto, kde žije európsky online herný priemysel. Licenciu Malta Gaming Authority uznávajú banky, poskytovatelia platieb, herné štúdiá a affiliati ako skratku cez ich vlastnú hĺbkovú kontrolu a práve toto uznanie kupuje cena licencie MGA. Poplatky sú €5,000 za žiadosť a €25,000 fixne ročne za licenciu B2C plus compliance príspevok, ktorý rastie s celosvetovými hernými príjmami z päťciferného minima do šesťciferných súm. Navyše sú potrební maltskí pracovníci v kľúčových funkciách, maltská kancelária a audit spoločnosti. Herná daň sa vzťahuje len na výnosy od hráčov na Malte, takže pri medzinárodnom prevádzkovateľovi zriedka rozhoduje o nákladoch. Schválenie zaberie väčšiu časť roka a každý herný segment sa posudzuje zvlášť.

Estónska licencia je alternatíva, ktorú zaraďuje do užšieho výberu čoraz viac prevádzkovateľov. Vydáva ju Daňový a colný úrad v dvoch etapách: licencia na činnosť a potom prevádzkové povolenie. Štátne poplatky dosahujú niekoľko tisíc eur za povolenie a desiatky tisíc za licenciu na činnosť podľa typu hry; daň z hazardu je približne 5–6 % hrubých herných príjmov, pričom zákon túto sadzbu postupne znižuje. Firemná daň je potom bežný estónsky odklad: žiadna zo zisku ponechaného v spoločnosti. Náklad estónskej hazardnej licencie tvorí najmä kapitál, nie poplatky: hazardné hry vyžadujú základné imanie €1,000,000 a spoločnosť nesmie vykonávať nič iné než hazard. Výmenou je ročný regulačný účet zlomkom maltského a správa funguje cez estónske online systémy. Podrobnosti estónskej cesty sú na našej stránke hazardná licencia v Estónsku.

Jednoducho: prevádzkovateľ, ktorého model závisí od prémiového prístupu k platbám, white-label partnerov a hlbokého miestneho trhu talentov, si vyberie Maltu a prijme cenu. Prevádzkovateľ s vlastnou platformou, vlastným compliance tímom a preferenciou držať zisk v podniku si vyberie Estónsko. Obe obstojí pred bankou.

Licencia MiCA CASP na Malte alebo v Estónsku: rovnaký pas, dvaja regulátori

Od MiCA môže poskytovateľ služieb kryptoaktív (CASP) povolený v ktorejkoľvek krajine EÚ poskytovať služby v celej Únii a kapitálové triedy sú všade rovnaké. Líši sa regulátor. Maltský finančný regulátor, ktorý vydáva ostrovné krypto licencie, vstúpil do MiCA s už zavedeným štruktúrovaným súborom pravidiel a povolil jednu z väčších skupín poskytovateľov v EÚ; jeho proces je predvídateľný a prebieha v angličtine. Estónsky finančný dohľad prevzal krypto po výraznom obmedzení skoršieho registračného boomu krajiny a náročne preskúmava správu, miestne vedenie a kontroly proti praniu peňazí; povolení je stále menej. V každom prípade MiCA vyžaduje, aby bola spoločnosť reálne riadená z krajiny, ktorá jej udeľuje licenciu, takže nejde o rozhodnutie len podľa dane. Naša stránka povolenie CASP v Estónsku opisuje estónsku cestu.

Spoločnosť EÚ po Brexite: Malta alebo Estónsko pre anglicky hovoriacich zakladateľov

Odpoveď vopred: Malta ponúka známosť, Estónsko jednoduchosť a pre väčšinu online podnikov vstupujúcich do EÚ, či už po Brexite alebo odkiaľkoľvek inde, vyhráva ľahšia možnosť. Malta je jediná krajina EÚ, kde je angličtina úradným jazykom a kde podnikový zákon vychádza z anglického obchodného práva, čo jej dáva nádych common law. Zmluvy, podania, účtovníci, súdy aj regulátori fungujú v angličtine a právne formy sú známe každému, kto viedol UK Ltd. Pre zakladateľa, ktorý chce zavolať právnikovi namiesto používania portálu, je to férový dôvod na Maltu.

Jednoduchosť Estónska je iného druhu. Všetko, čo spoločnosť potrebuje vykonať, sa robí online, v angličtine, cez kartu e-Residency a štát vedie register namiesto poskytovateľa. Pre malú spoločnosť netreba tajomníka, audit ani kuriérom posielané dokumenty; zakladateľovi pohodlnému s dobre navrhnutým rozhraním sa bude OÜ vlastniť ľahšie než ktorákoľvek UK Ltd, ktorú viedol. Kompromisom je, že estónske obchodné právo je estónske, preto sa pri nezvyčajnej veci spoliehate na poradcu, nie na intuíciu. Založenie spoločnosti cez e-Residency je vytvorené presne pre takéhoto zakladateľa.

Estónsko alebo Malta: čo z toho vyplýva pre zakladateľa bez pobytu

Malta je správnou odpoveďou pre konkrétnu skupinu zakladateľov: prevádzkovateľov hier, ktorí potrebujú ekosystém, licencované finančné a krypto podniky žiadajúce regulátora s praxou, podniky zamestnávajúce miestny tím, holdingové štruktúry a ľudí, ktorí chcú žiť na anglicky hovoriacom ostrove. Audit, tajomník a faktúra poskytovateľa sú pre nich cenou za niečo, čo používajú každý deň.

Pre všetkých ostatných, teda pre väčšinu ľudí, ktorí na túto stránku prichádzajú hľadať nízkodaňovú jurisdikciu EÚ na založenie spoločnosti, je Estónsko ľahším nástrojom. Žiadna daň, kým zisk ostáva v podniku, prevádzkové náklady sú zlomkom maltských, spoločnosť, ktorú investori poznajú, nič netreba obhajovať ani nikoho menovať. Dobre sa spája aj s maltskou adresou. Ak zvažujete viac krajín než tieto dve, naše príručky o najlepšom mieste na založenie spoločnosti a najlepšej krajine na začatie podnikania hodnotia širšie možnosti.

Úloha Eesti Firma v tomto porovnaní

Zakladáme a spravujeme estónske spoločnosti pre zakladateľov v zahraničí a riešime estónske licencovanie hazardu a krypta, preto sme v tomto porovnaní účastníkom, nie rozhodcom. Keď nám niekto povie, že spúšťa hernú značku fungujúcu na maltských platobných koľajniciach alebo zamestnáva dvadsať ľudí vo Vallette, odporučíme mu Maltu a myslíme to vážne. Pre online podniky, ktoré tvoria väčšinu našich klientov, a prevádzkovateľov preferujúcich úspornú licenciu a odloženú daň je estónska OÜ z uvedených dôvodov lepším nástrojom.

Ak ste to vy, môžeme vám založiť spoločnosť v Európe cez Estónsko, poskytnúť adresu a kontaktnú osobu, získať číslo DPH a zabezpečiť účtovníctvo aj výročnú správu, aby spoločnosť zostala rovnako jednoduchá na vlastníctvo ako v prvý deň.

Odoslať žiadosť

Často kladené otázky