Estónska spoločnosť pre rezidentov Španielska: 0 % daň zo zadržaného zisku, cuota a Hacienda

Španielsko je podľa počtu e-residentov tretie na svete, približne 7 500, a španielski občania založili viac estónskych spoločností než akákoľvek iná národnosť.

Každý freelancer alebo vlastník malej firmy, ktorý bol v Španielsku samostatne zárobkovo činný, vie, prečo si toľkí zakladajú spoločnosť v Estónsku. Daň sa platí zo zisku, ktorý ste ani nevybrali, a preddavky sa platia počas roka. Autónomo, španielsky živnostník, zodpovedá za dlhy podniku osobným majetkom a prechod na sociedad limitada (SL) znamená notára, Registro Mercantil a trvalo zazmluvnenú gestoría. Estónska spoločnosť (empresa en Estonia, ako ju tu väčšina ľudí vyhľadáva) najviac mení prvú položku tohto zoznamu.

Základná myšlienka: Španielsko zdaňuje zisk pri jeho dosiahnutí, Estónsko pri jeho výplate

V Španielsku daňová povinnosť nasleduje zisk bez ohľadu na to, kde sa nachádza. Autónomo platí IRPF z celého ročného výsledku, či je reinvestovaný alebo nie. SL platí ziskovú daň v troch splátkach počas roka, 19 % z prvých 50 000 € a 21 % nad túto sumu pri malej spoločnosti, a vlastník potom znovu platí daň z dividend.

V Estónsku daňová povinnosť nasleduje výplatu. OÜ (osaühing, estónsky ekvivalent SL) platí 0 % daň z príjmov právnických osôb zo zadržaného zisku a 22 % z hrubej sumy iba vtedy, keď zisk opustí spoločnosť ako dividenda. Tento odklad dane je podstatou estónskej spoločnosti pre osobu žijúcu v Španielsku. Kým peniaze zostávajú v spoločnosti, použité na podnikanie alebo držané ako rezerva, netreba nič platiť ani odvádzať preddavky.

Zakladateľa, ktorý získa najviac, možno jednoducho opísať: podnik zarába viac, než vlastník potrebuje na život, a prebytok zostáva v spoločnosti bez vyplácania mzdy a dividend.

Autónomo vs SL vs estónska OÜ: daň zo zisku 60 000 €

Model: jeden vlastník, obrat pod 1 milión € a ročný zisk 60 000 € po nákladoch a cuota. Všetky sadzby sú aktuálne. IRPF používa všeobecnú stupnicu pre slobodnú osobu so štandardným 5 % paušálom na výdavky bez regionálnych rozdielov.

OÜ každý rok ponechá o 11 600 € viac než SL a približne o 16 000 € viac než autónomo na marketing, zásoby, softvér alebo prvého zamestnanca. Po piatich rokoch je rozdiel 58 000 € až 80 000 €, bez započítania výnosu z tohto dodatočného kapitálu.

Keď OÜ zisk vyplatí, zaplatí 22 % a Španielsko zdaní vašu dividendu sadzbou 19 % z prvých 6 000 € a 21 % do 50 000 €. Pri plnej výplate sú obe spoločnosti od seba vzdialené približne len 1 300 €, takže estónska cesta stojí aj vtedy takmer rovnako. Výhodou je prvá tabuľka: daň neskôr, iba z časti, ktorú si vyberiete, a v čase, ktorý si zvolíte, napríklad keď podnik peniaze už nepotrebuje.

Ako si zachovať 0 % daň zo zadržaného zisku počas života v Španielsku

Pre španielskeho daňového rezidenta robia prvú tabuľku reálnou tri praktické body.

Žite z iného príjmu alebo zo skromnej časti. Model vyhovuje zakladateľom s iným príjmom, napríklad zo zamestnania, zo mzdy partnera alebo z existujúcej činnosti autónomo, ktorú môžete ponechať pre španielskych klientov a platiť jednu cuota, nie dve. Vyhovuje aj zakladateľom, ktorých podnik zarába jasne viac, než minú. Čokoľvek si vyberiete ako mzdu alebo dividendy, zdaní sa v Španielsku ako každý iný príjem. Ak v podniku sami pracujete, Španielsko očakáva, že táto práca bude odmenená trhovou sadzbou. Čím viac teda podnik prerastie vaše vlastné hodiny prostredníctvom produktu, obchodu, tímu alebo zásob, tým viac zisku zostane vo vnútri.

Ponechajte zisk v podniku. Použite ho na rast alebo ho držte ako rezervu. Súkromné výdavky uhradené spoločnosťou sa v Estónsku zdaňujú ako výplata a estónske právo obchodných spoločností OÜ vôbec neumožňuje požičiavať peniaze svojim spoločníkom ani členom vedenia, takže rezerva zostáva rezervou.

Nechajte spoločnosť riadiť mimo Španielska. Vlastniť estónsku spoločnosť počas života v Španielsku je zákonné a nikto nemusí „udržiavať nízky profil“. Hacienda sleduje jednu skutočnosť, miesto skutočného vedenia (sede de dirección efectiva), teda kde sa rozhodnutia spoločnosti naozaj prijímajú. Tri nižšie usporiadania ukazujú, čo to znamená v praxi.

Tri spôsoby riadenia estónskej spoločnosti zo Španielska: čo sleduje Hacienda

S partnermi v zahraničí. Riadiaci partner žije v Estónsku alebo inej krajine a vy pracujete na podniku zo Španielska. Riadenie je mimo Španielska a pokiaľ španielski rezidenti a ich príbuzní vlastnia menej než polovicu podielov, španielske pravidlá pre kontrolované zahraničné spoločnosti (transparencia fiscal internacional) sa neuplatnia. Uplatní sa plných 0 %. Ide o bežné usporiadanie medzinárodných tímov a startupov so spoluzakladateľom v Španielsku.

Ako mobilný zakladateľ. Možno trávite väčšinu roka v zahraničí alebo sa chystáte presťahovať. Keď už nie ste španielskym daňovým rezidentom, Španielsko nemá nárok na spoločnosť a online riadená spoločnosť ide všade, kam ide digitálny nomád. Španielska výstupná daň sa týka len podielov v hodnote vyššej než 4 milióny €, alebo viac než 1 milión € pri podiele nad 25 %, a iba po desiatich rokoch španielskej rezidencie, takže mladú spoločnosť neovplyvní.

Samostatne zo Španielska. Aj toto funguje, s menším, ale reálnym ziskom. Spoločnosť riadená zo Španielska sa považuje za tamojšieho daňového rezidenta alebo za spoločnosť so stálou prevádzkarňou (establecimiento permanente) v Španielsku. OÜ sa zaregistruje v Hacienda, získa NIF a platí španielsku daň zo zisku v sadzbách SL uvedených vyššie; Estónsko tento zisk pri výplate už znovu nezdaní. Stále nahrádzate IRPF stúpajúcu až na 47 % ziskovou daňou 19 % až 21 % zo zadržaného zisku a získavate obmedzené ručenie aj administratívu riadenú online. Španielsky poradca vybaví španielske podania.

Žiadna z troch možností nie je trvalá. Zakladatelia začnú sami zo Španielska, potom priberú partnera v zahraničí, zamestnajú ľudí, uvedú produkt na trh alebo sa presťahujú a spoločnosť s nimi zmení usporiadanie. OÜ sa dá ľahko pretvoriť a zakladatelia, ktorí z nej získajú najviac, berú štruktúru ako niečo, čo treba upravovať, nie ako škatuľu, do ktorej sa treba zmestiť.

Čo ďalšie dáva estónska OÜ freelancerovi alebo zakladateľovi žijúcemu v Španielsku

• Obmedzené ručenie od prvého dňa. Váš dom a úspory sú oddelené od podniku.
• Spoločnosť riadená z laptopu. Založenie, zmluvy a účtovná závierka sa podpisujú online, v angličtine, s podpisom platným v celej EÚ. Vyhovuje každému online podnikaniu od poradenstva a softvéru po e-commerce.
• Bez notára, bez Registro Mercantil a základné imanie od jedného centu.
• Bez preddavkov. Estónsko nemá ekvivalent Modelo 130 ani Modelo 202.
• Priestor na rast. Zahraničný partner alebo investor sa pripojí bez predchádzajúcej žiadosti o španielske NIE, ktoré by SL vyžadovala. Pri startupe plánujúcom získavať kapitál je to dôležité.

Nahrádza estónska spoločnosť Cuota de Autónomos?

Nenahrádza cuota, a to má aj dobrú stránku: v EÚ ste poistení tam, kde fyzicky pracujete, takže si zachováte španielsku zdravotnú starostlivosť aj nepretržitý dôchodkový záznam. Niektoré španielsky písané weby sľubujú fakturáciu bez statusu autónomo (facturar sin ser autónomo). V praxi španielski poradcovia registrujú vlastníka-riaditeľa zahraničnej spoločnosti v RETA rovnako ako vlastníka SL.

Aktuálne údaje:

• bežný autónomo platí pri minimálnych základoch približne od 206 € do 607 € mesačne a počas prvého roka 80 € mesačne v režime tarifa plana;
• vlastník-riaditeľ spoločnosti (autónomo societario), španielskej alebo estónskej, má minimálny základ 1 424,40 €, čo znamená približne 450 € mesačne.

Sociálne odvody sa neplatia dvakrát: potvrdenie A1 zo španielskej správy sociálneho zabezpečenia (TGSS) vylučuje estónsku sociálnu daň z odmeny člena vedenia.

Sťahovanie do Španielska s estónskou spoločnosťou: expati a digitálni nomádi

Mnohí čitatelia tejto stránky sú expati a vzdialení pracovníci, ktorí už vlastnia OÜ a sťahujú sa do Barcelony, Málagy alebo na Kanárske ostrovy. Spoločnosť si môžete ponechať a zisk, ktorý v nej zostane, ostáva nezdanený ako predtým. Po 183 dňoch ročne v Španielsku sa stanete španielskym daňovým rezidentom, priznávate tam to, čo vám OÜ vypláca, a zapojíte sa do španielskeho sociálneho zabezpečenia. Ak ste jediným riaditeľom, vedenie spoločnosti prichádza s vami, čo je tretie vyššie uvedené usporiadanie, preto mnohí vlastníci pred presťahovaním pridajú spoluriaditeľa v zahraničí. Vízum digitálneho nomáda a Beckhamov zákon majú vlastné podmienky pre osoby, ktoré vlastnia spoločnosť, pre ktorú pracujú; preberte ich so španielskym poradcom pred podaním žiadosti.

Modelo 720, dividendy a vaše španielske daňové priznanie

So spoločnosťou sú spojené dva španielske formuláre a ani jeden nie je náročný. Dividendy patria do vašej ročnej Renta ako príjem z úspor; v Estónsku sa nič nezráža, preto ich priznávate sami.

Modelo 720 je informačné priznanie o majetku v zahraničí, ktoré sa podáva do 31. marca. Uplatňuje sa na každú kategóriu, keď jej hodnota 31. decembra presiahne 50 000 €, takže nová spoločnosť s nízkym základným imaním je výrazne pod hranicou. Po prvom podaní ho znovu uvádzate iba vtedy, keď hodnota narastie o viac než 20 000 €. Bankový účet OÜ sa do formulára uvedie tiež, keď na ňom je viac než 50 000 € a máte oprávnenie podpisovať. Súdny dvor EÚ pred rokmi zrušil pôvodné sankcie a pri včasnom podaní ide iba o formulár.

Otázky, ktoré e-residenti v Španielsku kladú najčastejšie

Prijmú španielski klienti faktúry od estónskej spoločnosti?

Áno, španielske podniky nakupujú od dodávateľov z EÚ každý deň. OÜ riadená z Estónska alebo partnermi v zahraničí fakturuje španielskym podnikom bez DPH podľa pravidla prenesenia daňovej povinnosti (inversión del sujeto pasivo). OÜ riadená zo Španielska sa zaregistruje v Hacienda a účtuje IVA ako miestna spoločnosť. Estónsko vydáva estónske čísla platiteľa DPH (KMKR) spoločnostiam so skutočnou väzbou na krajinu; pozrite si náš sprievodca registráciou pre DPH pre spoločnosti e-residentov.

Ako si zo Španielska založím estónsku spoločnosť s e-Residency?

Bežná cesta je estónska e-Residency: správny poplatok 150 € a kartu si vyzdvihnete na estónskom veľvyslanectve v Madride alebo na pravidelnom mobilnom výdajnom mieste v Barcelone. Bez karty môžete podpísať u notára v Tallinne alebo zaslať plnú moc osvedčenú španielskym notárom s apostilou; náš sprievodca založením spoločnosti bez e-Residency opisuje obe možnosti. Správny poplatok za registráciu spoločnosti v Estónsku je 265 €. Informácie o účte nájdete v našom porovnaní bankových možností pre spoločnosti nerezidentov.

Založte si estónsku OÜ zo Španielska s Eesti Firma

Eesti Firma má estónsku licenciu na poskytovanie služieb pre spoločnosti. Naši právnici založia OÜ prostredníctvom e-Residency alebo plnej moci a naši účtovníci vedú jej účtovníctvo, podávajú priznania k DPH a pripravujú dokumenty A1 na estónskej strane. Pred začatím sa pýtame, kto bude podnik riadiť a z ktorej krajiny. Potom viete, ktoré z troch usporiadaní je vaše, a váš gestor vie, čo očakávať. Podrobnosti: založenie spoločnosti v Estónsku a účtovníctvo.

Odoslať žiadosť

Často kladené otázky