Zakaj je Estonija prva po davčni konkurenčnosti

Država, v kateri ima vaše podjetje sedež, vpliva na to, koliko dobička dejansko obdržite. Za podjetnike, ki primerjajo evropske države, so davčna pravila pogosto odločilna — in po tem merilu ena majhna država članica EU že več kot desetletje prekaša vse druge.

Estonija je znova na prvem mestu mednarodnega indeksa davčne konkurenčnosti (ITCI), ki ga objavlja Tax Foundation — na vrhu je že 12. leto zapored. V najnovejši izdaji Estonija s popolno skupno oceno 100 vodi med vsemi 38 državami OECD.

Kaj je mednarodni indeks davčne konkurenčnosti?

Indeks je letna raziskava ameriškega raziskovalnega centra Tax Foundation, ki primerja davčne sisteme razvitih svetovnih gospodarstev. Ne obravnava le nominalnih davčnih stopenj, temveč preučuje več kot 40 spremenljivk na petih področjih: obdavčitev podjetij, dohodnina, davki na potrošnjo, davki na premoženje in obravnava dobička, ustvarjenega čez mejo.

Zamisel lestvice je preprosta: dobro zasnovana davčna politika ohranja zmerne stopnje in jasna pravila, zato davki čim manj izkrivljajo poslovne odločitve. Sistemi, ki ostajajo nevtralni in razumljivi, se uvrščajo na vrh, tisti s številnimi izjemami in dodatnimi dajatvami pa na dno.

Zakaj je Estonija na prvem mestu

Tax Foundation rezultat pripisuje štirim značilnostim estonskega davčnega modela:

• Dobiček podjetja je obdavčen šele ob razdelitvi — zadržani in ponovno vloženi dobiček sploh ni obdavčen.
• Osebni dohodek je obdavčen po enotni stopnji, dividende, ki so bile že obdavčene na ravni podjetja, pa se pri lastniku ne obdavčijo znova.
• Davek na premoženje se obračuna le od vrednosti zemljišča — ne pa tudi od stavb ali kapitala, zato izboljšanje nepremičnine ne poveča vašega davčnega računa.
• Teritorialni pristop: dobiček, ki ga estonska podjetja ustvarijo v tujini, je z le malo omejitvami povsem oproščen domačega davka.

Nobena od teh značilnosti sama po sebi ni edinstvena, vendar jih nobena druga razvita država ne združuje vseh štirih. Prav ta kombinacija — in ne posamezna nizka stopnja — Estonijo že več kot desetletje ohranja na vrhu lestvice konkurenčnosti.

Razčlenitev ocene: rezultati po davčnih kategorijah

Skupni rezultat sestavljajo ocene petih kategorij. Tako se Estonija odreže v vsaki od njih:

Edina kategorija, v kateri je Estonija na sredini lestvice, so davki na potrošnjo, predvsem zato, ker je njena splošna stopnja DDV za evropske razmere nekoliko višja. Na vseh drugih področjih je država na vrhu ali tik pod njim.

Dobiček podjetja je obdavčen šele ob razdelitvi

Najbolj znana značilnost estonskega modela si zasluži podrobnejši pogled, saj je pogosto — nekoliko preohlapno — povzeta kot „0 % davek od dohodkov pravnih oseb“.

To v resnici pomeni naslednje. Estonska družba ne plačuje davka od dohodkov od dobička, ki ga ustvari, dokler ta dobiček ostaja v podjetju. Kupite opremo, zaposlite osebje, ustvarite rezerve, financirajte širitev — davka ni treba plačati. Davek od dohodkov pravnih oseb se obračuna šele, ko se dobiček izplača lastnikom, na primer kot dividende. Trenutne stopnje in način njihove uporabe so opisani v našem vodniku po obdavčitvi estonskih družb.

Za rastoče podjetje je razlika ogromna. V tradicionalnem sistemu država dobiček obdavči vsako leto, ne glede na to, ali ta denar potrebujete za širitev. V Estoniji sami določate čas obdavčitve: dobiček ponovno vložite in ne plačate ničesar ali pa ga razdelite in plačate davek od izplačanega zneska.

Primerjava Estonije z drugimi državami EU

Estonija ni edina uspešna država v regiji. Sosednja Latvija, ki je prevzela estonski model obdavčitve podjetij, je na drugem mestu, Litva pa na petem — zato je Baltik davčno najbolj konkurenčen del Evrope za podjetja.

Na drugem koncu lestvice so nekatera največja evropska gospodarstva: Italija je na 37. mestu, Francija pa na zadnjem, 38. mestu, zaradi visokih davčnih stopenj za podjetja, večplastnih davkov na premoženje in zapletenih pravil. Ustanovitelji, ki izbirajo državo znotraj EU, težko spregledajo razliko — popoln dostop do enotnega trga ponujajo države z zelo različnimi davčnimi okolji.

Estonija ponuja še nekaj manj opaznih davčnih prednosti: nima davka na dediščino ali davkov na premoženje, po podatkih indeksa pa ima tudi najnižjo najvišjo dohodninsko obremenitev v OECD.

Ustanovitev podjetja v Estoniji

Davčni sistem je le polovica zgodbe — prav tako preprosto je tudi vsakodnevno poslovanje. Skoraj vse, od ustanovitve podjetja v Estoniji do oddaje poročil, poteka prek spleta na državnih platformah e-uprave.

Tuji ustanovitelji lahko naredijo še korak dlje s programom e-rezidentstva — digitalno identiteto, ki jo izda država ter omogoča podpisovanje dokumentov in upravljanje estonskega podjetja od koder koli na svetu. Tako na tisoče podjetnikov na daljavo vodi svoje poslovanje v EU.

Sklep

Dvanajst zaporednih let na vrhu mednarodnega indeksa davčne konkurenčnosti ni naključje. To je rezultat premišljeno preproste zasnove: dobiček se obdavči enkrat, ko se izplača; osebne davčne stopnje ostajajo enotne; obdavčeno je zemljišče, ne kapital; posebne dajatve pa se ne kopičijo.

Estonija podjetnikom, ki izbirajo, kje v Evropi ustanoviti podjetje, ponuja redko kombinacijo — članstvo v EU, povsem digitalno upravo in najbolje ocenjeni davčni sistem v razvitem svetu.

Pošljite povpraševanje

Pogosta vprašanja