Estonija ali Portugalska: kje živeti in kje imeti podjetje

Estonija in Portugalska sta državi, ki najbolj zaznamujeta obdobje dela na daljavo: prva je svetu dala e-rezidentstvo, druga pa je postala priljubljeni naslov digitalnih nomadov in je nekaj časa novincem ponujala dobrodošlico z enotno davčno stopnjo. Zato ju ista oseba vedno znova primerja — samostojni podjetnik, svetovalec ali ustanovitelj SaaS-a, ki želi živeti v prijetnem okolju in imeti podjetje v EU, katerega vodenje je poceni in preprosto. Težava je, da gre za dve ločeni odločitvi, pri katerih Portugalska in Estonija vsaka zmagata pri eni.

Ta vodnik ju obravnava v tem vrstnem redu: najprej osebni vidik (vizumi, naselitev, kaj plačate kot rezident), nato vidik podjetja (ustanovitev, letne obveznosti, davek od dohodkov pravnih oseb), nato pa ureditev, ki jo številni bralci dejansko iščejo — življenje na Portugalskem kot davčni rezident ob lastništvu estonskega podjetja. Obravnava tudi dve portugalski možnosti, o katerih ljudje pogosto slišijo: 5-odstotno stopnjo na Madeiri in portugalsko »e-rezidentstvo«. Za ustanovitelje, ki bolj kot nov naslov potrebujejo evropsko podjetje, je ustanovitev podjetja v Estoniji običajno odgovor — na tej strani pa je jasno navedeno tudi, kdaj ni.

Življenje na Portugalskem ali v Estoniji: vizumi za digitalne nomade, prebivanje in osebni davki

Večina ljudi, ki iščejo »Estonija proti Portugalski«, se odloča, kje bodo preživeli naslednjih nekaj let, ne pa v kateri poslovni register se bodo vpisali. Zato začnimo tam, saj je to polovica odločitve, pri kateri Portugalska prepričljivo zmaga.

Portugalski vizum D8 proti estonskemu vizumu za digitalne nomade

Obe državi ponujata vizum za digitalne nomade, ki delavcu na daljavo ali samostojnemu podjetniku omogoča zakonito življenje v državi ob prihodkih iz tujine. Shemi sta namenjeni različnemu trajanju bivanja in nobena ni povezana s krajem registracije vašega podjetja.

Osebni davek na Portugalskem po NHR: kaj novi rezident dejansko plača

Portugalska je dolga leta novincem ponujala desetletni posebni status z 20-odstotno enotno stopnjo in velikodušnimi oprostitvami. Ta shema je za nove prišleke zaprta. Njena naslednica obstaja, vendar je namenjena ozkemu seznamu vlog v raziskavah, tehnologiji in zagonskih podjetjih; tipični svetovalec, oblikovalec ali tržnik zanjo ne izpolnjuje pogojev. Novi rezident naj zato računa na običajna portugalska pravila: progresivni dohodninski davek do 48 %, 28 % na dividende in prispevke za socialno varnost, če dela kot samostojni podjetnik.

To ni razlog, da bi se Portugalski izognili. Je pa razlog, da je vprašanje podjetja pomembnejše kot nekoč: ker osebne davčne ugodnosti ni več, postaneta glavni vzvod, ki ga še nadzorujete, koliko dohodka lahko podjetje zadrži in koliko plača, preden ga prejmete vi.

Estonski OÜ proti portugalski Lda: kaj vsako podjetje zahteva vsako leto

To je polovica, pri kateri Estonija zmaga, in zmaga zaradi obveznosti, ne stopenj. Ustanovitev podjetja na Portugalskem pomeni družbo Sociedade por Quotas (Lda) ali njeno enoosebno različico Sociedade Unipessoal por Quotas; registracija podjetja v Estoniji pomeni OÜ (osaühing). Na papirju sta si precej podobni: zasebni družbi z omejeno odgovornostjo z nizkim osnovnim kapitalom. V praksi pa je podjetje seznam stvari, ki jih morate opraviti vsako leto, in seznama bi si težko bila bolj različna.

Kako je obdavčen dobiček: samostojni podjetnik na Portugalskem, portugalska Lda, estonski OÜ

Portugalski davčni rezident, ki služi pri tujih strankah, lahko denar realno organizira na tri načine: dela kot samostojni podjetnik, odpre portugalsko podjetje ali ima v lasti estonsko podjetje. Obdavčeni so v treh različnih zaporedjih.

Prva pot — samostojni podjetnik na Portugalskem (recibos verdes): vse je vaš letošnji dohodek

Registracija samostojne dejavnosti — pot recibos verdes oziroma »zelenih potrdil« — je za samostojnega podjetnika najhitrejši način za začetek izdajanja računov s Portugalske in je pri zmernem dohodku povsem ustrezna. Po poenostavljenem režimu se fiksni delež prometa — pri večini storitev tri četrtine — šteje kot obdavčljivi dohodek, obdavčen po progresivnih stopnjah, povrhu pa se plačuje socialna varnost. Ne more pa zadržati denarja: vsak zasluženi evro je vaš osebni dohodek v letu zaslužka, ne glede na to, ali ga potrebujete. Ko zaslužite več, kot porabite, postane to drago.

Druga pot — portugalska Lda: najprej davek od dohodkov pravnih oseb (IRC), nato 28 % davek na dividende

Portugalsko podjetje plača davek od dohodkov pravnih oseb (IRC) na letni dobiček, ne glede na to, ali je denar izplačan: približno 19 % in nekoliko manj v prihodnje, 15 % za prvih 50.000 € pri malih podjetjih, v številnih krajih pa še občinski pribitek do 1,5 %. Ko nato kot portugalski rezident prejmete dividendo, se tudi od nje odtegne 28 %. Dve ravni — prva pa zadene tudi dobiček, ki ste ga nameravali ponovno vložiti.

Tretja pot — estonski OÜ: 0 % na zadržani dobiček, davek šele ob izplačilu sebi

Estonski OÜ ne plača davka od dohodkov pravnih oseb na denar, ki ga zasluži in zadrži — to je 0 % na zadržani dobiček, po katerem so estonska podjetja znana. Porabite ga za samostojne izvajalce, orodja, oglaševanje ali denarno rezervo in davčni urad ni vključen. Obveznost nastane šele, ko razglasite dividendo: podjetje plača 22/78 neto zneska — od vsakih 78 €, ki jih prejmete, gre državi 22 € — v Estoniji pa ni treba plačati ničesar več. Ker nato živite na Portugalskem, Portugalska dividendo, ki jo prejmete, praviloma obdavči z 28 %. Kako in kdaj izplačati denar, pojasnjuje naš vodnik o dividendah v Estoniji.

120.000 € dobička: portugalska Lda proti estonskemu OÜ

Predstavljajte si enoosebno svetovalno ali programsko podjetje s 120.000 € dobička v letu, katerega lastnik živi na Portugalskem. Približno in brez manjših odbitkov ter olajšav se pri portugalskem in estonskem podjetju zgodi naslednje.

Iz tabele izhajata dve ugotovitvi. Če vsako leto izplačate ves dobiček, sta si podjetji po končnem znesku oddaljeni le za nekaj tisoč evrov, pri čemer je Portugalska malenkost v prednosti. Če v podjetju zadržite tudi le del dobička — za zaposlovanje, gradnjo ali preprosto denarno rezervo — Estonija vsako leto zmaga za celoten znesek portugalskega davka od dohodkov pravnih oseb. Pri rastočem podjetju je drugi scenarij običajen, zato je OÜ običajna rešitev za portugalskega rezidenta s tujimi strankami.

Estonsko podjetje, portugalski davčni rezident: kako zagotoviti, da kombinacija vzdrži

Veliko e-rezidentov vodi estonski OÜ s Portugalske in v tem ni nič neprimernega. Vendar ureditev brez zapletov deluje le, če razumete eno stvar o davčnem rezidentstvu podjetja: podjetje je obdavčeno tam, kjer se dejansko upravlja, ne le tam, kjer je registrirano. Če so vse odločitve sprejete za mizo v Portu in podjetje v Estoniji nima ničesar razen poštnega nabiralnika, lahko portugalski davčni urad trdi, da je podjetje za njegove namene portugalsko — in bo nato zahteval portugalski davek od dohodkov pravnih oseb ter portugalskega računovodjo.

Ustanovitelji, ki to uredijo dobro, jo obravnavajo kot resnično ureditev dveh držav: podjetje ima dejansko vsebino tam, kjer je registrirano, odločitve so dokumentirane, strokovnjak pa ureditev pregleda, preden se izda prvi račun. Tako je kombinacija pogosta in dolgoročno vzdržna. Če jo uredite naknadno, je to najdražja napaka na tej strani.

Opomba za redke, ki izpolnjujejo pogoje za naslednji portugalski davčni status: ta na splošno oprošča tuje dividende, kar vključuje tudi dividende estonskega podjetja. Če opravljate enega od upravičenih poklicev, se zgornji izračun precej spremeni — zato se pred odločitvijo posvetujte s portugalskim svetovalcem.

5-odstotni davek od dohodkov pravnih oseb na Madeiri in »portugalsko e-rezidentstvo«: pregled dveh alternativ

Mednarodno poslovno središče Madeira: nizka stopnja z zaposlitvenimi pogoji

Podjetja z licenco v mednarodnem poslovnem središču Madeire plačajo 5 % davka od dohodkov pravnih oseb na prihodke od strank zunaj Portugalske, otok pa je prijeten kraj za življenje. Stopnja je resnična in jo je odobrila EU. Večina člankov izpusti pogoje. Za ohranitev stopnje mora podjetje v prvih mesecih ustvariti delovna mesta: enega do pet lokalnih zaposlitev ter minimalno naložbo ali šest zaposlitev brez nje. Deluje v okviru običajnega portugalskega sistema pooblaščenega računovodje, portugalskih prijav in licenčnih pristojbin. Režim je odobren za določena obdobja, ki so bila doslej podaljšana, ne pa zagotovljena za nedoločen čas. Za podjetje z ekipo, ki želi imeti sedež na Portugalskem, je Madeira vredna resnega premisleka. Za samostojnega ustanovitelja brez zaposlenih ne velja, estonskih 0 % na zadržani dobiček pa je hkrati nižjih in preprostejših.

»Portugalsko e-rezidentstvo« proti estonskemu e-rezidentstvu

»Portugalsko e-rezidentstvo« boste videli primerjano z estonskim, običajno v člankih, ki nikoli povsem ne povedo, kaj je. Preprosto povedano: Portugalska nima estonskega programa z lastno digitalno osebno izkaznico. O pilotnem projektu se je govorilo, Portugalska pa ima prava orodja e-uprave — spletno avtentikacijo in oddaljeno ustanovitev po pooblastilu — vendar so del sistema, ki še vedno zahteva davčno številko za vsakega lastnika, pooblaščenega računovodjo in portugalski naslov. Nasprotno je estonsko e-rezidentstvo digitalna osebna izkaznica, ki jo izdaja država in se že več kot desetletje uporablja za odprtje in vodenje več kot štirideset tisoč podjetij v celoti prek spleta. Portugalska orodja obravnavajte kot ugodnost za ljudi, ki že poslujejo s Portugalsko, ne kot razlog za ustanovitev podjetja tam iz tujine.

Estonija ali Portugalska za vaš položaj: trije profili ustanoviteljev

Digitalni nomad, ki se naseli na Portugalskem

Selite se zaradi življenja, ne trga, vaše stranke pa so tam, kjer so bile prej. Pridobite vizum za digitalne nomade D8, postanite portugalski davčni rezident in imejte podjetje v Estoniji — odprto pred selitvijo ali po njej, saj ni razlike — ter ga upravljajte kot estonsko podjetje v zgoraj opisanem smislu. Če pozneje zaposlite na Portugalskem ali začnete prodajati portugalskim strankam, je takrat čas za ponovni premislek o portugalski Lda, ne prej.

Samostojni podjetnik, ki je že na Portugalskem in ima tuje stranke

Račune izdajate prek zelenih potrdil, dohodek je zrasel, davčni račun pa še hitreje. Izbirate med portugalskim podjetjem, ki prinaša obveznega računovodjo in dvakrat obdavči vaš dobiček, ter estonskim, ki vam omogoča obdržati, česar ne potrebujete, in zaračuna 22/78 le na tisto, kar izplačate. Če ne boste kmalu zgradili portugalske ekipe, je OÜ boljše orodje — pod pogojem, da ga uredite kot pravo ureditev dveh držav in ne zgolj kot oznako.

Ustanovitelj na daljavo, ki se sploh ne seli

Živite nekje, kar ni nobena od teh držav, in preprosto morate registrirati podjetje v EU za pogodbe, izdajanje računov in ponudnike plačil. Odprtje portugalskega podjetja kot nerezident je možno, vendar vam v tem primeru ne ponuja ničesar, česar Estonija ne bi, dodaja pa stvari, ki jih ne želite: portugalsko davčno številko za vsakega lastnika, davčnega zastopnika, če živite zunaj EU/EGP, računovodjo, ki ga morate po zakonu najeti, in prijave v portugalščini. Ustanovitev estonskega podjetja prek e-rezidentstva je bila zasnovana prav za takšnega ustanovitelja in je najjasnejši primer v tem vodniku.

Še vedno primerjate več kot dve državi? Naša pregleda kje je najbolje ustanoviti podjetje in najboljša država za začetek poslovanja postavljata Estonijo in Portugalsko ob običajne druge kandidate, ustanovitev podjetja v Evropi pa pojasnjuje, kaj vam podjetje v EU prinaša ne glede na kraj registracije.

Beseda z naše strani mize

Eesti Firma registrira in upravlja estonska podjetja, zato nismo nevtralni in to raje povemo. Kadar so načrti ustanovitelja očitno portugalski — zaposleni, prostori, lokalni trg ali ekipa, ki izpolnjuje pogoje Madeire — to prav tako povemo, saj je slabo voden OÜ s Portugalske zanj slabši od dobro vodene Lda. Za nomade in ustanovitelje na daljavo, ki predstavljajo večino naših strank, je estonsko podjetje zaradi zgornjih razlogov primernejša izbira.

Če ste to vi, vam lahko pomagamo ustanoviti estonsko podjetje, zagotovimo pravni naslov in kontaktno osebo, uredimo računovodstvo ter vložimo letno poročilo — iz Lizbone, Madeire ali kjer koli drugje se odločite živeti.

Pošljite zahtevek

Pogosto zastavljena vprašanja