Estonija proti Poljski: velik trg ali lahka baza EU za vaše podjetje?

Poljska je največje gospodarstvo, ki ga bo večina ustanoviteljev sploh primerjala z Estonijo, zato je ta primerjava nekoliko nerodna. Na eni strani: približno 37 milijonov potrošnikov, veliko usposobljenih delavcev in logistični koridor srednje Evrope. Na drugi: država z 1,4 milijona prebivalcev, kjer lahko tujec kjer koli na svetu z prenosnikom ustanovi in vodi podjetje v EU. Estonija proti Poljski ni tekmovanje med kandidatoma za isto vlogo.

Ta vodnik je namenjen ustanoviteljem, ki niso rezidenti in ugotavljajo, za kakšno vlogo potrebujejo podjetje ter ali ji bolj ustreza ustanovitev podjetja v Estoniji ali na Poljskem. Obravnava obe vrsti podjetij, osnovni kapital, oba davčna sistema — vključno s poljsko različico estonskega modela — dejansko vodenje podjetja iz tujine ter primere, ko je Poljska preprosto prava izbira. Če je širše vprašanje ustanovitve podjetja v Evropi še odprto, ta vodnik pokriva preostali zemljevid.

Trg ali baza? Za kaj v resnici gre pri primerjavi Estonije in Poljske

Večina primerjav »kje registrirati podjetje v Evropi« dve državi oceni po istih merilih in razglasi zmagovalca. Estonija in Poljska se temu upirata, saj ju ustanovitelji izbirajo iz različnih razlogov. Nihče ne izbere Estonije zaradi domačega trga in nihče ne izbere Poljske zato, ker jo je preprosto voditi iz São Paula. Ena je namenjena prodaji, zaposlovanju in pošiljanju blaga, druga pa registraciji, izdajanju računov in poročanju.

Zato prvo sito niso davki ali kapital, temveč kraj dejavnosti. Ali bo imelo podjetje poljske stranke, poljske zaposlene, poljske prostore ali zaloge na Poljskem? Če da, je Poljska ne glede na spodnje tabele prva izbira. Če je odgovor »ne, želimo le biti znotraj EU«, se primerjava skrči na preprostejše vprašanje: koliko upravnega bremena želite nositi? Prav tu se pokaže zasnova Estonije.

Estonski OÜ in poljski sp. z o.o. na prvi pogled

Tabela primerja običajni družbi z omejeno odgovornostjo v obeh državah — estonski OÜ in poljski sp. z o.o. — po točkah, pomembnih za tujca, ki podjetje ustanavlja na daljavo. Zneski v zlotih so prikazani s približnimi protivrednostmi v evrih.

Če berete po vrsticah, je vzorec jasen. Poljska ni težaven kraj, da tujec odpre podjetje: kapital je zmeren, spletna registracija obstaja, mala podjetja pa plačujejo nizko davčno stopnjo. Ni pa država, zasnovana okoli lastnika, ki ga nikoli ni tam. Skoraj vsaka poljska vrstica vsebuje pogoj, vezan na lokalno prisotnost — poljski digitalni podpis, vlogo v poljščini, poljskega računovodjo.

Dve pravni obliki, dve predpostavki: estonski OÜ in poljski sp. z o.o.

Estonski OÜ

OÜ je estonska zasebna družba z omejeno odgovornostjo — oblika, ki jo pri ustanavljanju podjetja v Estoniji izbere skoraj vsak tujec — in že od začetka predvideva, da je njen lastnik lahko kjer koli. e-Residency tujemu ustanovitelju zagotovi digitalno identiteto, ki jo izda država; z njo se ustanovitveni dokumenti, sklepi uprave in letna poročila podpisujejo in vlagajo prek spleta, brez notarja. Osnovni kapital se začne pri enem centu. Edini lokalni element, ki ga potrebuje uprava nerezidentov, je kontaktna oseba z estonskim naslovom — storitev, na katero se naročite, ne oseba, ki jo zaposlite. Postopek registracije je opisan na naši strani o ustanovitvi podjetja v Estoniji; tukaj zadostuje povedati, da le redko traja več kot en delovni dan.

Poljski sp. z o.o.

sp. z o.o. je poljska družba z omejeno odgovornostjo — resna in dobro poznana oblika, primerljiva z nemško GmbH ali britansko Ltd, ter daleč najpogostejša izbira tujih vlagateljev, ki na Poljskem registrirajo podjetje. Potrebuje PLN 5,000 osnovnega kapitala, omogoča popolno tuje lastništvo in nima pravila, ki bi zahtevalo poljskega direktorja. Registracija poteka prek spleta z vzorčnim statutom ali pri notarju, kadar ustanovitelji želijo prilagojenega.

Za nerezidente je težava dostop, ne strošek. Spletna registracija potrebuje poljski digitalni podpis, vsak direktor pa mora pozneje elektronsko podpisati letne računovodske izkaze — bodisi s poljskim zaupanja vrednim profilom, za katerega je potrebna poljska osebna identifikacijska številka (PESEL), bodisi s kvalificiranim e-podpisom, izdanim na podlagi potnega lista. Ustanovitelju, ki živi na Poljskem ali ima poljskega partnerja, to ne povzroča težav. Za ustanovitelja v Dubaju ali Torontu pa to pomeni, da dokumentacija podjetja od prvega dne poteka prek posrednikov.

Poljska ima svoj »Estonian CIT«. Ali to zapolni razliko?

Poljska podjetjem ponuja izbirno davčno ureditev, ki ji vsi, tudi davčni organ, pravijo Estonian CIT. Ideja je neposredno povzeta po Talinu: brez davka od dohodkov pravnih oseb, dokler dobiček ostane v podjetju, in davek šele ob izplačilu. Stopnja je 10 % za mala in nova podjetja ter 20 % za preostala; ker delničar dobi dobropis za del zneska, ki ga je plačalo podjetje, skupna obdavčitev ob izplačilu znaša približno 20 % ali 25 %. Na papirju je to vsaj tako ugodno kot estonskih 22 %.

Razlika je v tem, kdo lahko pristopi. Podjetje v sistemu Estonian CIT mora zaposlovati vsaj tri osebe (nova podjetja imajo čas, da to dosežejo), njegovi delničarji morajo biti fizične osebe in ne družbe, ne sme imeti deležev v drugih družbah ter mora voditi knjige po poljskih pravilih. Za poljsko podjetje z dejansko ekipo in individualnimi lastniki je to odlična ureditev. Za enoosebno svetovalno podjetje, vodeno iz tujine, ali za katero koli holding družbo pa so vrata običajno zaprta — že zahteva po treh zaposlenih izključi večino takih podjetij.

Estonska različica nima teh vrat. Vsak OÜ je samodejno v sistemu plačila ob izplačilu, ne glede na to, ali zaposluje trideset ljudi ali nobenega in ali je njegov delničar oseba ali drugo podjetje. To je praktična razlika: Poljska estonski model ponuja kot nagrado za lokalno gradnjo, Estonija pa kot privzeto ureditev.

Davek od dohodkov pravnih oseb v Estoniji in na Poljskem: pot €90,000 dobička

Vzemimo majhno podjetje, ki leto zaključi z €90,000 dobička, in spremljajmo denar skozi poljski in estonski sistem davka od dohodkov pravnih oseb. Davek v državi stalnega prebivališča ustanovitelja je izpuščen — velja v vseh primerih in je odvisen od tega, kje živite.

Če se dobiček reinvestira

Poljsko podjetje po običajnih pravilih plača €8,100 po 9-odstotni stopnji za mala podjetja — ali €17,100, če je dovolj veliko za 19-odstotno stopnjo — preden lahko en sam zlot vloži v zaposlovanje ali izdelek. Estonski OÜ ne plača nič. Tudi poljsko podjetje v sistemu Estonian CIT ne plača nič, vendar le, če je opravilo zgoraj navedena preizkusa zaposlovanja in lastništva.

Če se vse izplača kot dividende

Po običajnih poljskih pravilih malo podjetje plača €8,100 davka od dohodkov pravnih oseb, lastnik pa nato 19-odstotni davek na dividende od preostanka, zato mu ostane približno €66,300 — približno četrtina izgine. V Estoniji podjetje plača €19,800 davka od dohodkov pravnih oseb ob izplačilu, lastnik pa prejme €70,200 in v Estoniji ne plača nič več. Malo poljsko podjetje, ki izpolnjuje pogoje za Estonian CIT, se odreže še nekoliko bolje, s približno €72,000.

Iz tega sledita dva sklepa. Prvič, malo poljsko podjetje v sistemu Estonian CIT lahko dobiček izplača nekoliko ceneje kot estonsko — v tem primeru za približno dve odstotni točki. Drugič, ta prednost obstaja le za podjetja, ki izpolnjujejo pogoje sistema, in le ob izplačilu; ne odpravi dodatne uprave ter izgine, ko podjetje zraste ali dobi pravno osebo za delničarja. Za ustanovitelja, ki dobiček leta reinvestira, je €19,800 v Estoniji oddaljen dogodek, na Poljskem pa brez tega sistema letni račun.

Vodenje estonskega ali poljskega podjetja kot nerezident

Registracija v obeh državah traja dneve; upravljanje na daljavo pa tako dolgo, kot obstaja podjetje. Zato je ta razdelek pomembnejši, kot kaže njegova dolžina.

V Estoniji so poslovni register, davčni organ in banke zasnovani za lastnika, ki se prijavi, namesto da bi prišel osebno — prav temu je namenjen e-Residency. Letna poročila se e-podpišejo in vložijo brezplačno, davčne napovedi so spletne, menjava direktorja pa je e-podpisan vpis v register, opravljen v nekaj minutah. Angleščina je delovni jezik celotnega sistema. Ponavljajoči stroški vitkega OÜ so računovodja in za upravo nerezidentov storitev kontaktne osebe.

Na Poljskem obstajajo enake funkcije in so vse bolj digitalne — nacionalni sistem e-računov, ki ga morajo uporabljati podjetja, registrirana za DDV, je v nekaterih pogledih pred vsem, kar upravlja Estonija. Vendar zasnova predvideva poljskega uporabnika. Računi, sodne vloge, letni računovodski izkazi in dopisi davčnega organa so vsi v poljščini, vsakega pa je treba elektronsko podpisati. Tuji lastnik sp. z o.o. običajno ne upravlja osebno; to v njegovem imenu počneta poljski računovodja in pogosto poljski pooblaščenec. Tako deluje na tisoče poljskih podjetij v tuji lasti in sistem deluje — vendar je to stalna odvisnost, ki se pojavi kot postavka v mesečnem proračunu.

Kdaj je registracija podjetja na Poljskem boljša izbira

Primerjava, ki bi naštevala le nevšečnosti Poljske, bi bila slaba. V teh primerih poljsko podjetje ni le sprejemljivo, temveč očitno boljše orodje:

• Prodaja poljskim strankam. Trg s 37 milijoni prebivalcev, ki ga oskrbujete s poljsko številko DDV, poljskimi računi in poljskim podjetjem v pogodbi, odpravlja trenje, ki bi ga imelo estonsko podjetje pri prodaji na Poljsko.
• Zaposlovanje na Poljskem. sp. z o.o. je običajni delodajalec poljskih zaposlenih. Estonsko podjetje z zaposlenimi na Poljskem ustvarja vprašanja glede plač in davkov, ki se jim raje izogne.
• Skladiščenje, proizvodnja in distribucija. Položaj Poljske med Nemčijo in vzhodnimi trgi, njena logistična infrastruktura ter davčne olajšave v naložbenih conah so resnične prednosti za fizična podjetja.
• Mala podjetja z lokalno ekipo. 9-odstotna stopnja za mala podjetja in možnost Estonian CIT pomenita, da je poljsko malo podjetje z dejansko ekipo med manj obdavčenimi operativnimi podjetji v EU.

Trije ustanovitelji, dve državi

Merila je lažje uporabiti, ko jih povežemo z ljudmi. Tukaj so trije tipični ustanovitelji — svetovalka, spletni prodajalec in zagonsko podjetje s programsko opremo — ter kam se vsak uvrsti.

Svetovalka, ki ne živi nikjer posebej

Svetovalka za strategijo s sedežem v Lizboni, ki ima stranke v Nemčiji, na Nizozemskem in v Združenih državah, potrebuje podjetje v EU, iz katerega izdaja račune, in prostor za ohranjanje dobička med projekti. Poljske dejavnosti sploh ni. OÜ ji podjetje zagotovi v enem dnevu, brez poljske dokumentacije in z 0-odstotnim davkom na sredstva, ki jih prihrani za počasnejša leta. sp. z o.o. bi dodal poljski digitalni podpis, poljskega računovodjo in letni davčni račun, ne da bi v zameno dobila kar koli uporabnega.

Blagovna znamka e-trgovine, ki pošilja iz Łódźa

Ustanovitelj, ki po vsej EU prodaja izdelke za dom, je izbral skladiščnega partnerja blizu Łódźa, namerava zaposliti dva skladiščna delavca in pričakuje, da bo Poljska postala njegov največji trg. Vse, kar je fizično pomembno, je na Poljskem. sp. z o.o. je pravo vozilo: zaposluje osebje, ima poljsko številko DDV in se lahko, ko doseže tri zaposlene, kvalificira za Estonian CIT. Registracija v Estoniji bi pomenila vodenje poljskega poslovanja prek tujega okvira.

SaaS zagonsko podjetje z razvijalci v Krakovu

Ustanovitelj v Londonu razvija naročniški izdelek s štirimi razvijalci v Krakovu, ki vsi delajo kot pogodbeni izvajalci. Če ostanejo izvajalci in ustanovitelj želi lahkotno podjetje v EU za izdelek, OÜ deluje in ohranja preprostost. Če naj razvijalci postanejo zaposleni, je čistejša pot poljsko podjetje — ko je ekipa na plačilni listi na Poljskem, tja sodi tudi podjetje. Odločitev je odvisna od ekipe, ne od davčnih stopenj.

Estonija ali Poljska: v kateri državi registrirati podjetje?

Znaki, da potrebujete poljski sp. z o.o.

• vaše stranke, osebje, zaloge ali prostori bodo na Poljskem;
• Poljska je trg, na katerega vstopate, ne eden od dvajsetih, ki jim služite prek spleta;
• imate poljskega soustanovitelja ali zaupanja vredno lokalno ekipo, ki bo prevzela upravljanje;
• podjetje bo imelo dejansko ekipo in fizične osebe kot lastnike, zato mu je sistem Estonian CIT na voljo;
• poslovni partnerji na Poljskem pričakujejo lokalno podjetje v pogodbi.

Znaki, da zadostuje estonski OÜ

• podjetje vodite od koder koli trenutno živite in želite tako tudi nadaljevati;
• vaše stranke so razpršene po EU ali svetu, brez osredotočenosti na Poljsko;
• večino dobička reinvestirate in od njega ne želite plačevati davka vsako leto;
• ne želite biti odvisni od lokalnega pooblaščenca, računovodje, ki govori poljsko, ali poljskega digitalnega podpisa;
• enocentni kapital, enodnevna registracija in upravljanje v angleščini so vam pomembnejši od velikega trga, ki mu ne nameravate služiti.

Če se pokaže slika čezmejnega podjetja z ustanoviteljem, ki želi ostati mobilen, je Estonija učinkovitejši dom; naslednji korak je preveriti, kako ustanovitev podjetja v Estoniji poteka v vašem primeru. Če pa gre za poljsko poslovanje s poljskim osebjem in poljskimi strankami, ustanovite podjetje na Poljskem — in tam uporabite estonski model, če zanj izpolnjujete pogoje.

Pošljite povpraševanje

Pogosto zastavljena vprašanja