Estonija ali Romunija: davek na prodajo ali izplačilo

Romunija in Estonija sta na vsakem seznamu najugodnejših držav EU za začetek poslovanja – in upravičeno. Romunska mikropodjetja plačajo 1 % prometa namesto davka od dobička; estonska podjetja davka od dobička ne plačajo, dokler se dobiček ne izplača lastniku. Obe številki držita. Seznami pa ne povedo, na kaj se posamezna številka nanaša: v Romuniji na omejitev prodaje, obveznega zaposlenega in 16-odstotni davek na dividende; v Estoniji pa na enkratni 22-odstotni davek, ko denar zapusti podjetje, in nič pred tem.

Ta vodnik Estonija proti Romuniji je napisan za tri vrste ljudi, ki skupaj iščejo ti državi: romunske ustanovitelje, katerih SRL prerašča mikrorežim, ekipe, ki zaposlujejo v Romuniji in se sprašujejo, kje naj ima sedež samo podjetje, ter lastnike nerezidente, ki iz tretje države primerjajo romunski SRL z estonskim OÜ. Majhno podjetje spremlja skozi oba sistema in odkrito opiše tudi primer, v katerem registracija podjetja v Estoniji sploh ne pomaga: kadar živite v Romuniji in se ne spremeni nič drugega.

Kaj romunski 1-odstotni davek za mikropodjetja dejansko pomeni

»1-odstotni davek v Romuniji«, ki ga navaja vsaka lestvica držav z nizkimi davki, sodi v poseben režim za mikropodjetja. Štiri njegove značilnosti spremenijo izračun in vsaka si zasluži odstavek.

Gre za davek od prometa, ne od dobička

Romunsko mikropodjetje plača 1 % prihodkov. Stroški niso pomembni: podjetje, ki izstavi račune za €90,000 in porabi €80,000, plača enakih €900 kot podjetje brez stroškov. Za svetovalca s skoraj nič stroški je to ugodnost. Za preprodajalca, agencijo s podizvajalci ali katero koli podjetje z nizkimi maržami pa davek od prometa neopazno postane velik delež dejanskega zaslužka.

Nekdo mora biti na plačilnem seznamu

Za uporabo 1-odstotne stopnje mora podjetje zaposlovati vsaj eno osebo po romunski pogodbi o zaposlitvi. Brez zaposlenih namesto tega plača običajni 16-odstotni davek od dobička. Večina lastnikov, ki sami vodijo podjetje, to reši tako, da se zaposli za minimalno plačo: podjetje s prispevki porabi približno €10,000 na leto, lastniku pa se približno €6,000 vrne kot neto plača. To je v redu, če živite v Romuniji. Če živite drugje, postane nerodno: državljan zunaj EU za zaposlitev v romunskem podjetju potrebuje delovno dovoljenje, tudi državljan EU, ki delo opravlja iz druge države, pa prispevke praviloma plačuje tam, ne v Romuniji. Oddaljeni lastniki zato zaposlijo dejansko lokalno osebo ali se mikrorežimu odpovejo.

Obstaja omejitev in se znižuje

Režim je na voljo le, dokler letni prihodek ostaja pod protivrednostjo €100,000 v lejih. Ko mejo presežete, podjetje od tistega četrtletja plačuje 16 % od dobička in povratka ni. Omejitev je bila nekoč večkrat višja in se je večkrat znižala, zato 1 % obravnavajte kot začetni pogoj, ne kot trajno stanje. Delničar, ki ima več kot četrtino enega mikropodjetja, prav tako ne more imeti drugega, kar zapira očitno obvodno pot.

Dividende so obdavčene še enkrat

Kar ostane po 1 % in plači, je dobiček podjetja, njegovo izplačilo pa stane dodatnih 16 % davka na dividende, ki ga podjetje odtegne. Lastniki, rezidenti Romunije, od dividend nad skromnim pragom plačajo tudi zdravstveni prispevek, omejen na približno €2,000 letno. Dejanski strošek prenosa denarja iz romunskega mikropodjetja v vaš žep je torej 1 % prodaje, plus plačilni seznam, plus 16 % preostanka.

Estonski 0-odstotni davek od dobička: nič do izplačila dobička

Estonski OÜ nima davka od prometa, nobenega mikrorežima, za katerega bi se bilo treba kvalificirati, in nobene omejitve, ki bi jo bilo treba spremljati: 0-odstotni davek od zadržanega dobička velja za vsako podjetje, ne glede na velikost ali dejavnost ter ne glede na to, ali dobiček leta leži na računu ali se porabi za plače, programsko opremo, oglaševanje ali zaposlovanje. Edini dogodek za namene davka od dohodkov pravnih oseb je dividenda: takrat podjetje plača 22/78 neto zneska, kar je 22 % bruto zneska, fizični delničar pa v Estoniji ne dolguje nič več. Dodatnega odtegljaja od dividend ni, ni zahteve po zaposlenem in ni minimalne plače, ki bi si jo lastnik moral izplačevati. Pravila o estonskih dividendah podrobneje obravnavajo časovni okvir in dokumentacijo.

Posledica je, da Estoniji ni pomembno, koliko prodate ali kakšne so vaše marže. Pomembno ji je le eno: ali ste letos razdelili dobiček. Zato je nevtralna do preprodajalca z nizkimi maržami in radodarna do ustanovitelja, ki reinvestira – prav v teh dveh primerih je romunski režim najšibkejši.

En samostojni svetovalec, €90,000 prodaje, trije načini obdavčitve

Najjasneje OÜ in SRL primerjamo, če enemu podjetju sledimo skozi oba sistema. Vzemimo samostojnega svetovalca, ki letno izstavi račune za €90,000, za orodja, potovanja in podizvajalce porabi €30,000 ter mu pred davki ostane €60,000. Lastnik živi zunaj obeh držav. Stolpec romunskega mikrorežima predpostavlja, da je lastnik obvezni zaposleni z minimalno plačo; standardni stolpec prikazuje, kaj velja, ko podjetje nima zaposlenega ali preraste omejitev.

V letu, ko lastnik izplača vse, sta možnosti oddaljeni le nekaj sto evrov, Romunija pa je ob upoštevanju plače malenkost v prednosti. V vsakem drugem letu je Estonija v prednosti za celoten znesek, ki ga Romunija pobere ne glede na vse: tukaj približno €5,000, pri podjetju, ki je preraslo mikrorežim in plačuje 16 % od dobička, ki se ga sploh ne dotakne, pa veliko več. Če je marža nižja, je romunska stran slabša: pri €90,000 prodaje in le €20,000 dobička še vedno dolguje €900 in plačo, kar je zdaj četrtina zaslužka.

SRL proti OÜ: s čim se ukvarja lastnik posamezne družbe

Pred primeri najprej dejstva. Romunska družba z omejeno odgovornostjo se imenuje SRL, estonska pa OÜ. Obe zagotavljata omejeno odgovornost, obe sta lahko v celoti v lasti tujca in obe sta družbi EU. Spodnji seznam pokaže, kje se njuni poti razideta. Pragovi se občasno spreminjajo, struktura posameznega sistema pa ne.

Živite v Romuniji in vas mika estonsko podjetje: najprej preberite to

Večina ljudi, ki primerja ti državi, sploh niso tujci. To so romunski samostojni podjetniki in ustanovitelji, ki so opazovali zniževanje meje mikrorežima, rast davka na dividende in ukinitev oprostitve plač v IT ter prebrali, da estonsko podjetje plača 0 %. Iskren odgovor za večino je neprijeten: estonski OÜ sam po sebi ne uredi romunskega davčnega položaja.

Podjetje je obdavčeno tam, kjer se upravlja, ne kjer je ustanovljeno

Če živite v Bukarešti, tam sprejemate vse odločitve in podjetje zgolj registrirate v Talinu, lahko romunski davčni urad OÜ upravičeno obravnava kot romunsko podjetje, njegov dobiček obdavči s 16 % in zahteva romunske prijave. Estonski register ne spremeni kraja, od koder vodite poslovanje. To ni estonska posebnost; tako vsaka država EU, tudi Romunija, varuje svojo davčno osnovo. Estonsko podjetje, ki ga v celoti vodite iz romunskega stanovanja, je romunsko podjetje s tujo dokumentacijo in dvema nizoma računovodij, ne glede na državo ustanovitve.

Trije primeri, ko Estonija zares pomaga

• Odhajate ali pa nikoli niste prišli. Romun, ki se preseli v Španijo, Nemčijo, Dubaj ali živi na poti, lahko ohrani bazo strank in SRL zamenja za OÜ, ki ga vodi od koder koli zdaj živi; ista logika velja za moldavske ustanovitelje z romunskim potnim listom, ki živijo in delajo zunaj Romunije. 1 % bi tako ali tako izgubili, saj pogoj zaposlenega redko preživi izselitev.
• Prerasli ste mikrorežim in reinvestirate. Podjetje z več kot €100,000 prodaje v Romuniji plača 16 % od dobička. Če lahko lastnik dejansko upravljanje prenese zunaj Romunije – to pomeni direktorja v tujini ter tam sprejete in dokumentirane odločitve – OÜ ne plača nič od dobička, ki ostane v podjetju. To deluje le z resnično vsebino poslovanja, ne s poštnim nabiralnikom.
• Že od prvega dne gradite mednarodno podjetje. Vlagatelji, tuji partnerji in ponudniki plačilnih storitev so estonskih podjetij vajeni. To je razlog za ustanovitev v Estoniji in sprejetje discipline upravljanja zunaj Romunije ali za ohranitev romunskega podjetja pod njim, kot pojasnjuje naslednji razdelek.

Za romunskega rezidenta, ki ostaja doma, realna primerjava ni SRL proti OÜ, temveč SRL proti samostojnemu podjetniku. Registrirani samostojni podjetnik (PFA) plača 10 % dohodnine ter pokojninske in zdravstvene prispevke od omejenih osnov, približno €15,500 pri €60,000 neto prihodka: nekoliko več kot mikrorežim, vendar brez podjetja, ki ga je treba vzdrževati. Vse tri možnosti so si blizu, ko izplačate ves denar, razlikovati pa se začnejo, ko denar zadržujete v poslovanju ali prerastete omejitev.

Zaposlujete razvijalce v Romuniji, podjetje pa imate v Estoniji: kdaj sta odgovor obe državi

Druga velika skupina iskalcev v resnici ne izbira med državama. Gre za nearshoring: našli so inženirje, oblikovalce ali podporno osebje v Cluju, Temišvaru ali Iașiju ter želijo vedeti, kje naj bo registrirano podjetje, ki jih plačuje. Zanje je smiselna struktura običajno dveh podjetij z jasnimi vlogami.

Estonski OÜ je hkrati holding in operativno podjetje: ima v lasti izdelek, podpisuje pogodbe s strankami, ima intelektualno lastnino in prejema prihodke. Romunska hčerinska družba, SRL pod njim, zaposluje razvijalce, najema pisarno in matični družbi zaračuna delo po pošteni ceni. Romunska družba posluje po običajnem 16-odstotnem režimu obdavčitve dobička z zmerno maržo, zato je njen davčni račun nizek; estonska matična družba ne plača nič od zadržanega dobička in 22 % le od tistega, kar si ustanovitelj pozneje izplača. Ko OÜ SRL drži eno leto, dividende iz Romunije stečejo navzgor brez romunskega odtegljaja, Estonija pa jih praviloma ne obdavči še enkrat ob nadaljnji razdelitvi.

Za eno ali dve zaposlitvi lahko romunsko zaposlitev brez hčerinske družbe uredi storitev employer of record. Večino ustanoviteljev preseneti eno: Romunija je ugodna za zaposlovanje zaradi nižjih plač, ne zaradi davkov na plače. Skoraj celotno breme naloži zaposlenemu, zato je ob določeni neto plači razvijalca skupni strošek za podjetje blizu estonskemu. To je razlog, da romunsko podjetje ostane stroškovno središče pod estonsko matično družbo, ne obratno.

Vodenje romunskega ali estonskega podjetja iz tujine: računovodje, leji in banke

Registracija podjetja v obeh krajih traja dneve, ne glede na to, ali ustanavljate v Talinu ali Bukarešti. Razlika je v letih, ki sledijo, in v več majhnih stvareh, ki se nikoli ne pojavijo v tabeli stopenj. S kartico e-Residency lastnik estonskega podjetja prek prenosnika in v angleščini podpisuje pogodbe, vlaga letno poročilo, oddaja davčne napovedi in posodablja register; knjigovodja ureja mesečne številke, za vse drugo pa zadostuje prijava. Kupiti je treba le registrirani naslov in, če je podjetje registrirano na tujem naslovu, licencirano kontaktno osebo za uradno pošto.

Romunskega SRL praktično ni mogoče voditi brez lokalnega računovodje. Davčne napovedi, prijave plač in računovodski izkazi se davčnemu organu oddajajo v romunščini, račune med podjetji je treba v petih delovnih dneh naložiti v nacionalni sistem e-računov, davčnemu uradu pa se pošilja tudi standardna revizijska datoteka računovodstva. Računovodski honorar, registrirani sedež in plača, ki podjetje ohranja kot mikropodjetje, so dejanski tekoči stroški. Ustanovitev podjetja v Romuniji za tujca je sicer preprosta, s pooblastilom namesto potovanja; počasni del so apostilirani in prevedeni dokumenti pred tem.

Romunija ni v evroobmočju

Romunsko podjetje vodi knjige in plačuje davke v lejih. Tujim strankam lahko izstavlja račune v evrih in ima evrski račun, vendar se vsak prejeti evro za računovodstvo preračuna po uradnem tečaju, razlika med tem tečajem in tečajem na dan menjave denarja pa se izkaže kot dobiček ali izguba. Meje, določene v evrih, vključno z mikroomejitvijo €100,000, se preverjajo po tečaju leja, določenem enkrat letno. Estonsko podjetje posluje v evrih od začetka do konca, kar podjetju z evrskimi prihodki odstrani eno spremenljivko.

Odpiranje poslovnega bančnega računa je v obeh državah počasni del

Nobena država lastniku nerezidentu ne olajša odprtja običajnega bančnega računa in prav ta korak najpogosteje odloži začetek poslovanja. Razlikujeta se po tem, koliko to pomeni. Romunsko podjetje mora po zakonu imeti vsaj en plačilni račun pri romunski banki ali državni zakladnici; podjetje brez njega lahko davčni urad razglasi za neaktivno. Romunske banke praviloma želijo direktorja v poslovalnici in temeljito preverjajo podjetja v tuji lasti, zato je ta račun navadno eno neizogibno potovanje ustanovitelja. Estonsko podjetje takšnega pravila nima: bančni račun ima lahko kjer koli v EGP in večina oddaljenih ustanoviteljev OÜ vodi prek licenciranega računa e-denarja, kot so Wise, Revolut Business ali Paysera, ne da bi se kdaj obrnila na estonsko banko. Glavni ponudniki kartičnih plačil, vključno s Stripe, vključujejo podjetja iz obeh držav.

Pravila se spreminjajo, v Romuniji hitreje

Romunija je v kratkem obdobju spremenila omejitev, razrede stopenj, pogoj zaposlenega in davek na dividende, vsakič v škodo majhnega podjetja. Tudi Estonija je zvišala stopnje, nazadnje DDV, vendar je oblika njenega sistema več kot dve desetletji ostala enaka: brez davka do razdelitve dobička. Romunski načrt potrebuje rezervo za spremembe, estonski pa ne.

DDV v Romuniji proti Estoniji: resnična prednost in komu velja

Na papirju Romunija pri DDV jasno zmaga: 21 % proti estonskim 24 % ter prag za registracijo približno €78,000 proti €40,000. Podjetje, ki prodaja romunskim potrošnikom, lahko dlje ostane zunaj sistema DDV in po vstopu zaračunava manj. Za oddaljenega ustanovitelja je prednost večinoma teoretična: poslovnim strankam drugod v EU se iz obeh držav računi izstavijo brez DDV, potrošniki v drugih državah članicah prek sistema vse na enem mestu plačajo stopnjo svoje države, stranke zunaj EU pa ne plačajo nič. Stopnja na plakatu vpliva le na prodajo domačim kupcem, ustanovitelji, katerim je namenjena ta stran, pa doma običajno prodajo malo.

Kdaj je ustanovitev podjetja v Romuniji boljša rešitev

Romunija tekmuje za iste ustanovitelje kot bolgarski 10-odstotni in madžarski 9-odstotni davek od dobička ter se proti obema dobro obnese. Tudi pred estonskim podjetjem je v prednosti pogosteje, kot bi lahko nakazoval preostanek te strani, poštena primerjava pa mora povedati, kje. Seznam ni kratek.

• Živite v Romuniji in ostajate. Potem ste zaposleni vi, pisarna je vaša miza, računovodja pa je lokalen. Mikrorežim deluje, kot je zasnovan, estonsko podjetje pa bi dodalo le pravila druge države in tveganje glede kraja upravljanja.
• Tako ali tako boste zaposlovali v Romuniji. Razvojna ekipa, služba za podporo ali skladišče pogoj zaposlenega izpolnijo kot stranski učinek. Romunija ima enega največjih bazenov inženirjev v regiji ob plačah precej pod zahodnoevropskimi, romunsko podjetje – samostojno ali pod estonsko matično družbo – pa je običajen način njihove zaposlitve.
• Vaše stranke so Romuni. Devetnajst milijonov potrošnikov, nižja stopnja DDV in višji prag DDV so argumenti za lokalno podjetje. Estonija ima 1.4 milijona prebivalcev.
• Vsako leto izplačate ves dobiček in ostanete pod omejitvijo. Kot kaže primer, je v tem posebnem primeru mikrorežim malenkost ugodnejši od Estonije, če pogoj plače zlahka izpolnite.
• Želite nepovratna sredstva. Romunija precejšnje programe EU in nacionalne programe nepovratnih sredstev usmerja k lokalno registriranim podjetjem, navadno z rezidentnim lastnikom ali upraviteljem; estonsko podjetje zanje ni upravičeno.

Če vaše podjetje sodi med te primere, ga ustanovite v Romuniji in ne dovolite, da vas preostanek strani od tega odvrne. Če ste oddaljeno storitveno, programsko ali e-trgovinsko podjetje v lasti osebe, ki ne namerava živeti ali zaposlovati v Romuniji, vas zgornje prednosti ne dosežejo; ostanejo davek od prometa, plačilni seznam in omejitev.

Romunija ali Estonija za različne vrste ustanoviteljev

Estonija ali Romunija: kje pristane ustanovitelj nerezident

Romunija ponuja enega najugodnejših režimov davka od dohodkov pravnih oseb v EU za resnično majhno podjetje, vendar je nizka stopnja pogojena: s prometom, številom zaposlenih, ostajanjem pod spreminjajočo se mejo in drugim davkom ob izplačilu denarja. Estonija je stavila nasprotno: obdavči en dogodek po eni stopnji in lastnika do takrat pusti pri miru. Za ustanovitelja nerezidenta, ki prodaja čez meje in reinvestira pred izplačilom dividend, je to ceneje in preprosteje; tako ostane tudi, ko podjetje preraste točko, na kateri romunski režim odpade. Estonija pa ne more preglasiti kraja vašega prebivališča: romunski rezident estonski rezultat dobi le s selitvijo, prenosom upravljanja ali kombiniranjem estonskega podjetja z romunsko hčerinsko družbo. Ustanovitelji, ki primerjajo več kot ti dve državi, lahko preberejo naša širša vodnika o tem, kje ustanoviti podjetje in v kateri državi začeti poslovanje.

Naše mesto v tej primerjavi

Eesti Firma registrira in upravlja estonska podjetja za lastnike v tujini, zato nismo nevtralni; raje to povemo, kot da bi se pretvarjali drugače. Ko nam ustanovitelj pove, da živi v Bukarešti in namerava ostati, mu svetujemo, naj obdrži SRL. Za večino naših strank – ustanovitelje nerezidente, ki od koder koli prodajajo storitve ali izdelke prek spleta – je estonski OÜ primernejši in lahko ustanovimo vaše evropsko podjetje v Estoniji, zagotovimo registrirani naslov ter poskrbimo za računovodstvo in letno poročilo, da podjetje ostane tako preprosto za lastništvo, kot je bilo prvi dan.

Pošljite zahtevek

Pogosto zastavljena vprašanja