Estonski OÜ ima le nekaj datumov poročanja, ki se nalagajo po plasteh. Vsako podjetje ima en rok na leto. Če izplačujete plačo ali nagrado članu uprave, se na seznam uvrsti še 10. dan vsakega meseca. Z ID za DDV še 20. dan. Če imate zemljišče, uporabljate vozila ali pošiljate blago po EU, se pojavi še nekaj rokov. Vsi roki poročanja so navedeni spodaj. Poiščite svojo plast in ostalo prezrite.
Trije datumi, ki pokrijejo večino podjetij
Letno poročilo, majandusaasta aruanne, se Estonskemu poslovnemu registru predloži do 30. junija. Obrazec TSD, ki zajema davek na plače, nagrade članom uprave in dividende, se odda in plača do 10. dne naslednjega meseca. Obračun DDV, obrazec KMD, se odda in plača do 20. dne skupaj s poročilom VD o dobavah znotraj EU. Vse za davčni organ poteka prek portala e-MTA. Estonija sploh nima letnega obračuna davka od dohodkov pravnih oseb: estonsko podjetje je od dobička obdavčeno šele, ko se ta izplača.
Rok za estonsko letno poročilo: 30. junij za vsako podjetje
Vsako podjetje v Estonskem poslovnem registru odda letno poročilo v šestih mesecih po koncu poslovnega leta. Za običajno leto, ki se konča 31. decembra, je rok 30. junij; za leto, ki se konča 31. marca, pa 30. september. OÜ brez prometa, zaposlenih in bančnega računa ima enak rok za oddajo. Poročilo se predloži registru, ne davčnemu organu, in z njim ni povezan noben davek. Naš vodnik po letnem poročilu estonskih podjetij pojasnjuje, kaj morajo vsebovati letni računovodski izkazi.
Roki TSD in KMD: 10. in 20. dan vsakega meseca
Vse tri obračune se predloži Estonskemu davčnemu in carinskemu uradu (EMTA oziroma MTA po estonsko) prek njegovega portala e-MTA, ki ga e-rezident odpre z isto kartico e-Residency, s katero upravlja podjetje. Vsak rok je hkrati rok za oddajo in plačilo.
| Rok | Kaj se odda | Sprožilni pogoj |
|---|---|---|
| 10. dan naslednjega meseca | Obrazec TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), mesečni obračun plač — dohodnina, socialni davek, zavarovanje za primer brezposelnosti in pokojninski prispevki; priloga 7 za dividende in priloga 2 za plačila nerezidentom | Vsako obdavčljivo plačilo posamezniku ali razdelitev dobička |
| 20. dan naslednjega meseca | Obrazec KMD (käibedeklaratsioon), mesečni obračun DDV, s prilogo KMD INF | Imetništvo estonske ID za DDV |
| 20. dan naslednjega meseca | Obrazec VD — zbirno poročilo o dobavah znotraj EU | Prodaja podjetjem z ID za DDV drugod po EU |
Podjetju, ki nikomur ne plačuje, 10. dne ni treba ničesar oddati. ID za DDV pomeni KMD 20. dne vsakega meseca, tudi v mesecih brez transakcij, saj je tudi nični obračun — KMD z ničlami — še vedno obračun. Roki, ki padejo na soboto, nedeljo ali praznik, se prestavijo na naslednji delovni dan.
Sheme DDV, zemljišča in vozila: četrtletni in letni roki
| Rok | Obveznost | Za koga velja |
|---|---|---|
| Konec meseca po vsakem četrtletju | Obračun in plačilo OSS za čezmejno prodajo potrošnikom | Prodajalci, registrirani v sistemu One Stop Shop |
| Konec naslednjega meseca | Obračun IOSS za uvoženo blago nizke vrednosti | Prodajalci, registrirani za uvozni DDV po IOSS |
| 20. dan meseca po vsakem četrtletju | INF 14, del IV — posojila povezanim osebam in od njih | Podjetja, ki posojajo znotraj skupine |
| 14. dan naslednjega meseca | Poročilo Intrastat o odpremi blaga | Podjetja, ki nad pragom odpremljajo blago v druge države EU; trenutno €325,000 na leto |
| 1. februar | INF 14, deli I–III, in drugi obrazci INF — nadomestilo za osebni avto, stroški usposabljanja in zdravstva | Podjetja, ki so taka plačila izvedla v prejšnjem letu |
| 31. marec in 1. oktober | Davek na zemljišče, maamaks | Lastniki estonskih zemljišč |
| 15. junij in 15. december | Davek na motorna vozila, mootorsõidukimaks | Lastniki vozil v registru motornih vozil |
| 15. januar, april, julij in oktober | Davek na težka tovorna vozila, raskeveokimaks | Lastniki tovornih vozil, težkih 12 ton ali več |
Davek na zemljišče in oba davka na vozila odmeri EMTA: obvestilo se v e-MTA pojavi do 15. februarja, plačilo pa izvedete sami. Davek na zemljišče do €100 na občino se v celoti plača do 31. marca; nad tem zneskom zapade vsaj polovica 31. marca, preostanek pa 1. oktobra. Davek na motorna vozila se obračuna za vozila, vpisana v register 1. januarja: polovica do 15. junija in polovica do 15. decembra.
Roki, ki jih sproži dogodek, ne datum
- Registracija za DDV: trije delovni dnevi. Ko obdavčljivi promet od začetka koledarskega leta preseže €40,000, mora vloga prispeti na EMTA v treh delovnih dneh. Če rok zamudite, lahko organ podjetje registrira za nazaj od tega dne, zato je DDV dolgovan tudi za račune, izdane brez njega. Večina lastnikov zaprosi za ID za DDV precej pred pragom.
- Novi zaposleni: pred prvim delovnim dnem. Vpis v register zaposlitve je treba opraviti, preden oseba začne delati, ne ob prvem TSD.
- Dividende: v mesecu prenosa denarja. Razdelitev ustvari obveznost TSD za mesec plačila, z rokom 10. dan naslednjega meseca. Ločenega obračuna dividend in letnega poračuna ni. Naš vodnik po obdavčitvi dividend v Estoniji pojasnjuje stopnjo in dokumentacijo.
Kaj se zgodi, če zamudite estonski davčni rok
Zamuda pri plačilu in zamuda pri oddaji imata različne sankcije, zamuda letnega poročila pa je posebna kategorija.
| Kaj je bilo zamujeno | Posledica |
|---|---|
| Plačilo EMTA | Obresti 0,06 % na dan, približno 22 % na leto, od dne po zapadlosti do poravnave dolga |
| Obračun za EMTA | Globa; po šestih zaporednih neoddanih obračunih DDV lahko EMTA podjetje tudi izbriše iz registra DDV |
| Letno poročilo | Globe od €200 do €3,200 za podjetje in osebno za vsakega člana uprave, izrečene brez predhodnega opozorila in ponavljane do oddaje poročila; postopek izbrisa se lahko začne približno tri mesece po roku |
Dve predpostavki, ki staneta denar
- »Ni dejavnosti, ni oddaj.« Podjetje, registrirano za DDV, vsak mesec odda nični KMD, vsako podjetje pa letno poročilo.
- »Vsak rok se prestavi z vikenda.« Obračuni in plačila EMTA se. Roki Intrastat in OSS se ne.
Kdo vodi davčni koledar
Za podjetje brez zaposlenih, ID za DDV in premoženja je davčni koledar ena sama vrstica: eno poročilo na leto, oddano prek spleta. Ko sta vsak mesec na vrsti 10. in 20. dan, je delo majhno, vendar neizprosno; to je tudi prvo opravilo, ki ga stranke prepustijo naši računovodski ekipi. Vodimo knjige, oddajamo TSD, KMD in VD, pripravljamo letno poročilo ter opozorimo na prag DDV, preden je presežen, ne šele potem.
Pogosto zastavljena vprašanja
Obrazec TSD do 10. dne meseca po izvedenem plačilu, obrazec KMD do 20. dne meseca po obdobju, ki ga zajema. Oba datuma sta hkrati rok za oddajo in plačilo: prijavljeni davek mora Estonski davčni in carinski urad prejeti na isti dan kot obračun.
Šest mesecev po njegovem koncu. Za leto, ki se konča 31. marca, je rok 30. september, za leto, ki se konča 30. junija, pa 31. december. Le podjetja z običajnim koledarskim letom oddajo poročilo do 30. junija.
Obračuni in plačila EMTA se prestavijo na naslednji delovni dan, zato 10. dan, ki pade na nedeljo, postane ponedeljek, 11. dan. Roki Intrastat in OSS se ne prestavijo, zato jih je treba izpolniti zadnji delovni dan prej.
10. dan naslednjega meseca, prijavljen v prilogi 7 obrazca TSD. Datum je odvisen od dneva, ko je denar dejansko zapustil podjetje, ne od dneva, ko so družbeniki sklenili o razdelitvi.
Do 20. dne meseca po mesecu registracije. Prvi obračun DDV zapade tudi, če OÜ v obdobju ni izdal računov. Mesečna obveznost se začne z datumom registracije, ne s prvo prodajo.
Tri delovne dni od dneva, ko je bil prag presežen. Če je vloga prepozna, lahko EMTA podjetje registrira za nazaj od tega dne in že izdane račune obravnava, kot da vključujejo DDV.
