Estonija ili Hong Kong: gde zaista funkcioniše nulti porez na dobit?

Pri potrazi za kompanijom s nultim porezom na dobit stalno se pojavljuju dve jurisdikcije s niskim porezima: Estonija, gde se dobit ne oporezuje dok ostaje u kompaniji, i Hong Kong, gde dobit ostvarena van teritorije može biti potpuno neoporeziva. Obe tvrdnje su tačne. Obe imaju uslove koje većina članaka preskače, a upravo ti uslovi odlučuju koja je zemlja prava za vas.

Ovaj vodič namenjen je osnivaču koji nije poreski stručnjak: nekome ko vodi onlajn biznis, konsultantsku delatnost, softverski proizvod ili trgovinu, kod kuće plaća 20–30% poreza na dobit i pita se da li je jedna od ove dve zemlje izlaz. Objašnjava kako funkcioniše svaka „nula“, ko se zaista kvalifikuje, koliko koštaju održavanje estonskog OÜ-a i hongkonške limited kompanije, kao i jednu zamku koju dele obe jurisdikcije. Ako se ispostavi da je odgovor Estonija, osnivanje kompanije u Estoniji je sledeći praktičan korak.

Estonija naspram Hong Konga: dve vrste nultog poreza na dobit

Reč „nula“ krije dva potpuno različita poreska sistema. Za razumevanje razlike potrebno je pet minuta, a ona osnivače može sačuvati od najčešće greške u ovom poređenju.

Estonskih 0% na zadržanu dobit: nula dok novac ne napusti OÜ

Estonsko privatno društvo s ograničenom odgovornošću (OÜ) ne podnosi godišnju prijavu poreza na dobit u uobičajenom smislu, jer Estonija oporezuje raspodeljenu, a ne ostvarenu dobit. Zaradite €100,000, zadržite ih u kompaniji, potrošite na programere, oglašavanje ili opremu, ili držite na depozitu pet godina — porez na dobit se ne plaća. Porez aktivira samo jedan događaj: isplata dobiti vlasniku. Tada kompanija plaća 22/78 neto dividende, što iznosi oko 22% bruto iznosa, a akcionar u Estoniji ne duguje ništa više. Nema prijave, rešenja ni uslova. Tako funkcioniše svaka estonska kompanija, zbog čega se Estonija redovno navodi među poreski najefikasnijim mestima u EU za držanje i reinvestiranje dobiti.

Šta estonski porez na dobit od 0% ne obuhvata

Obuhvata dobit, ne platu. Plata koju primate iz kompanije oporezuje se kao svaka druga plata, a troškovi bez poslovne svrhe smatraju se prikrivenom raspodelom i oporezuju kao dividenda. Nula je takođe odlaganje, a ne poklon: kompanija koja svake godine isplati sve što zaradi završava na približno 22%, što je nisko za Evropu, ali nije nula. Estonija nagrađuje osnivača koji gradi; ne nagrađuje osnivača koji izvlači novac.

Porez na dobit u Hong Kongu: 8.25% po pravilu, 0% za dobit iz inostranstva

Hong Kong oporezuje dobit svake godine, po stopi od 8.25% na prvih HKD 2 million (oko €220,000) i 16.5% iznad toga. Hong Kong je poznat po teritorijalnom poreskom sistemu: oporezuje se samo dobit nastala u Hong Kongu ili izvedena iz Hong Konga. Kompanija čiji se ugovori pregovaraju, usluge pružaju, a roba nikada ne prolazi kroz Hong Kong može od Inland Revenue Department zatražiti da njenu dobit tretira kao prihod iz inostranstva i ne plati ništa. To je „hongkonška offshore kompanija“ koja se pojavljuje u toliko rezultata pretrage.

Važna reč je zatražiti. Oslobođenje se ne dodeljuje pri registraciji. Kompanija podnosi prijavu poreza na dobit, podnosi zahtev za offshore dobit i potkrepljuje ga dokazima o tome gde je posao zaista obavljen: gde su direktori sedeli, gde su se sastajali kupci i gde se roba kretala. Poreska uprava može, i zaista to čini, da ispituje te zahteve, a zahtev koji uspe ove godine može ponovo biti doveden u pitanje kasnije. Mnoge male kompanije odluče da papirologija nije vredna truda i jednostavno plaćaju 8.25%.

Čijih je 0% lakše ostvariti, estonskih ili hongkonških?

Estonskih, ubedljivo. Potrebno je samo zadržati dobit u kompaniji. Hongkonških zahteva biznis čija je delatnost zaista van Hong Konga, direktora spremnog da to dokumentuje i računovođu spremnog da to brani. Za osnivača koji želi nizak porez bez rasprave svake godine, ta razlika je važnija od stopa.

Estonija ili Hong Kong? Pet osnivača, pet različitih odgovora

Većina ljudi koji porede ove dve zemlje pripada jednoj od pet grupa. Pronađite svoju i izbor postaje mnogo jasniji.

Konsultant ili SaaS osnivač sa sedištem u EU

Živite u Nemačkoj, Francuskoj, Italiji ili Španiji, prodajete usluge ili softver klijentima u Evropi i šire, te plaćate četvrtinu ili više dobiti na porez na dobit. Estonski OÜ je stvoren za vas: kompanija iz EU s EU VAT brojem, registrovana i vođena onlajn putem e-Residency, oporezovana tek kada isplatite sebi. Hong Kong bi vam dao kompaniju koju svaki evropski klijent, banka i pružalac platnih usluga smatra neobičnom, uz reviziju i offshore zahtev koji branite svake godine, radi uštede koja uglavnom nestaje kada vaša matična zemlja oporezuje dividendu.

Američki preduzetnik koji traži opcije u inostranstvu

Sjedinjene Države oporezuju svoje državljane na svetski prihod gde god da žive i imaju pravila koja obuhvataju strane kompanije u vlasništvu Amerikanaca. Ni Estonija ni Hong Kong to ne menjaju. Američki osnivač i dalje može imati dobre razloge za estonsku kompaniju, pre svega zbog EU subjekta za evropske kupce, ali poreska stopa zemlje registracije nije stopa koju će na kraju plaćati. Najpre zatražite savet u SAD, pa zemlju izaberite prema praktičnoj usklađenosti.

Digitalni nomad bez poreskog domicila

Ako se selite između zemalja i nemate čvrst poreski domicil, Estonija se lakše uklapa. Kompanija je jasno estonska, može se administrirati odakle god uz e-Residency karticu, a dividenda isplaćena vlasniku nerezidentu ne nosi dodatni estonski porez. Hongkonška kompanija takođe može funkcionisati, ali offshore oslobođenje zavisi od dokazivanja gde je posao obavljen, a to je upravo ono što nomadima najteže pada da dokumentuju.

Uvoznik koji nabavlja robu iz Kine

Ako se vaš posao zasniva na robi, a dobavljači, špediteri i kupci su vam u Aziji, hongkonška kompanija je pravi odgovor, a estonska nije. Fabrike očekuju hongkonšku ugovornu stranu, hongkonške banke razumeju trgovinsko finansiranje, a trgovačka kompanija s istinski offshore poslovanjem klasičan je slučaj za koji je teritorijalno pravilo napisano. Ako se vaši planovi za Aziju odnose na regionalno sedište, a ne na trgovinu, bolje je pročitati naše poređenje Estonija naspram Singapura.

Prodavac e-trgovine: roba iz Kine, kupci u Evropi

Ovo je hibridni slučaj i slučaj koji se najčešće pogrešno rešava. Fabrike su u Aziji, ali kupci, tržišta, VAT i potrošačka pravila su evropski, a hongkonška prodavnica koja prodaje kupcima iz EU ionako mora da rešava EU VAT i carinu. Kompanija koja je u kontaktu s kupcem treba da bude tamo gde su kupci: e-trgovinska kompanija u Estoniji s EU VAT i EORI brojem čisto rešava prodajnu stranu, a veće operacije ponekad dodaju hongkonški subjekt isključivo za nabavku. Mali prodavci obično sve vode kroz estonsku kompaniju i kupuju direktno od azijskih dobavljača.

Estonski OÜ naspram hongkonške limited kompanije: poređenje po stavkama

Tabela poredi estonski OÜ i hongkonšku privatnu kompaniju limited by shares prema stavkama koje osnivač nerezident zaista oseća u prvoj godini. Naknade i pragovi se vremenom menjaju, zato brojke čitajte kao orijentaciju.

Dve stavke nose najveću težinu u svakom poređenju Hong Konga i Estonije. Estoniji ne trebaju lokalni direktor ni sekretar i nema reviziju; Hong Kong oporezuje dobit godišnje, ali dividende ostavlja netaknute i nema VAT. Šta je od toga važnije zavisi od brojki, pa ih donosimo u nastavku.

Porez na dobit na €120,000 dobiti: primer Estonije i Hong Konga

Uzmimo biznis s jednim vlasnikom koji za godinu ostvari €120,000 dobiti. Tri scenarija obuhvataju skoro svakoga, uz stavku koju većina ljudi zaboravlja.

Jednostavno rečeno: osnivač koji reinvestira bolje prolazi s Estonijom; osnivač koji isplati sve i plaća standardnu hongkonšku stopu bolje prolazi s Hong Kongom; a osnivač čiji offshore zahtev uspeva na papiru najbolje prolazi s Hong Kongom, uz cenu godišnje revizije i godišnje rasprave. Poslednji red je gore opisana zamka i jednako važi za obe kolone.

Godišnji troškovi održavanja: estonski OÜ naspram hongkonške kompanije

Porez na dobit samo je deo računa. Fiksni trošak održavanja registrovane kompanije stiže bez obzira na to ostvarujete li dobit, a ovde se dve jurisdikcije znatno razlikuju.

Estonskom OÜ-u potrebni su registrovana pravna adresa, kontakt osoba ako upravni odbor živi van Estonije i knjigovodstvo. Nema revizije za malu kompaniju, notara, lokalnog direktora ni licence za obnovu. Za biznis s jednom osobom godišnji zbir obično iznosi između €1,000 i €2,500, a vlasnik može većinu prijava obaviti lično, potpisivanjem onlajn e-Residency karticom.

Hongkonška kompanija mora imenovati lokalnog sekretara kompanije i zakupiti registrovanu kancelariju, što se kupuje kao paket i obnavlja svake godine. Povrh toga dolazi revizija: svaka hongkonška kompanija, ma koliko mala, mora pre prijave poreza na dobit imati revidirane račune od hongkonškog računovođe, bez izuzeća za male kompanije kakvo imaju Estonija i veći deo Evrope. Sekretar, kancelarija, revizija i prijave zajedno obično koštaju HKD 15,000–30,000 godišnje, otprilike €1,700–3,300, a revizija je najveća stavka. Offshore zahtev povećava trošak jer računovođa mora prikupiti dokaze. U praksi održavanje hongkonške kompanije primetno je skuplje od estonske, često za polovinu ili više, pre plaćanja bilo kakvog poreza. Razlika u iskustvu je podjednako stvarna: estonski vlasnik potpisuje i podnosi onlajn, na engleskom, s laptopa; hongkonški vlasnik radi preko firme za korporativne usluge koja obavlja ulogu sekretara i jednom godišnje odgovara na zahteve revizora za dokumentima.

VAT i bankarstvo za estonsku ili hongkonšku kompaniju

EU VAT: hongkonški „bez VAT-a“ važi samo unutar Azije

Hong Kong nema VAT ni porez na promet, što je stvarna prednost za poslovanje u Aziji. Ali EU VAT prati kupca, ne prodavca. Hongkonška kompanija koja privatnim licima u EU prodaje softver, pretplate ili onlajn kurseve mora obračunavati EU VAT i registrovati se u EU da ga plati; hongkonška kompanija koja šalje robu potrošačima u EU susreće se s uvoznim VAT-om i carinom na granici. Estonski OÜ počinje s prave strane te granice: dobija EU VAT broj kada promet pređe €40,000 (ili ranije na zahtev), drugim preduzećima u EU fakturiše bez VAT-a po pravilu prenosa poreske obaveze i može prijaviti prodaju potrošačima širom EU kroz jednu prijavu one-stop-shop.

Poslovni bankovni računi u Estoniji i Hong Kongu

Nijedna jurisdikcija ne daje poslovni bankovni račun automatski. Estonske banke traže stvarnu vezu s Estonijom, zato mnogi vlasnici nerezidenti umesto toga otvaraju EU IBAN kod licencirane platne institucije, što je za onlajn biznis obično dovoljno i funkcioniše s glavnim procesorima kartica. U Hong Kongu su tradicionalne banke postale oprezne prema kompanijama u stranom vlasništvu bez lokalnog prisustva; otvaranje računa može trajati nedeljama i zahtevati ličnu posetu, a fintech pružaoci su popunili prazninu, posebno za trgovce kojima trebaju računi u više valuta. Na oba mesta kompaniju čiji posao odgovara njenoj lokaciji mnogo je lakše uključiti u sistem.

Estonija ili Hong Kong: presuda za osnivača koji juri porez od 0%

Ako ste došli na ovu stranicu jer ste umorni od plaćanja četvrtine dobiti kod kuće, a vaš posao su usluge, softver ili onlajn prodaja, Estonija je odgovor koji opstaje u dodiru sa stvarnošću. Njenih 0% na zadržanu dobit je bezuslovno, trošak održavanja je među najnižima za kompanije u EU, daje vam EU VAT broj i status ugovorne strane iz EU, a od vas traži malo više od e-Residency kartice, pravne adrese i računovođe. Ono što neće učiniti jeste da ukloni poresku upravu vaše matične zemlje, a to neće učiniti ni Hong Kong.

Ako ste ovde jer vaš biznis premešta robu u Aziju ili iz nje, jer dobavljači i kupci očekuju hongkonšku ugovornu stranu, ili jer raspodeljujete većinu dobiti i nemate evropske kupce kojima treba objasniti strukturu, Hong Kong zaslužuje bliže razmatranje: dvostepena stopa od 8.25–16.5% niža je od većine evropskih, nema poreza na dividende, a teritorijalno oslobođenje može zaista dovesti do nule kada su operacije zaista offshore. Održavanje je skuplje, zahteva reviziju, a nula se mora zaslužiti svake godine, ali za takvog osnivača je bolji alat i otvara vrata koja estonska kompanija ne može. Ako razmatrate više zemalja od ove dve, naši pregledi najboljeg mesta za osnivanje kompanije i najbolje zemlje za pokretanje biznisa obuhvataju širu sliku.

Reč od Eesti Firma

Pomažemo osnivačima nerezidentima da registruju i vode estonske kompanije, pa u ovom poređenju imamo svoju stranu i to otvoreno kažemo. Kada se biznis osnivača zasniva na robi koja izlazi iz Azije, kažemo im da je Hong Kong bolji izbor. Za onlajn biznise usmerene na Evropu, koji reinvestiraju i čine većinu naših klijenata, estonski OÜ je obično razuman izbor iz gore navedenih razloga.

Ako ste to vi, možemo osnovati vašu kompaniju u Evropi preko Estonije, obezbediti pravnu adresu i kontakt osobu, te voditi knjigovodstvo i godišnji izveštaj kako bi kompanija radila jednako na daljinu kao i vi.

Pošaljite zahtev

Često postavljana pitanja